2025年大学大二（财政学基础）税收理论试题及答案

2025年大学大二（财政学基础）税收理论试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的分配关系B.国家调节经济的重要手段C.国家取得财政收入的主要形式D.国家管理社会的工具2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税4.增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.企业所得税的税率一般为（）A.25%B.20%C.15%D.10%6.个人所得税的应税所得项目不包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.国债利息所得7.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能8.在税负转嫁的形式中，被称为“资本还原”的是（）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化9.税收负担的最终归着点是（）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税对象10.下列属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是11.税收管理体制的核心内容是（）A.税收立法权的划分B.税收执法权的划分C.税收收入的划分D.税收征管权的划分12.我国税收征收管理的主体是（）A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商行政管理机关13.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记14.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报15.税款征收的方式不包括（）A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.随意征收16.下列属于税收违法行为的是（）A.偷税B.欠税C.骗税D.以上都是17.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役18.税收法律关系的主体不包括（）A.征税主体B.纳税主体C.其他主体D.客体19.税收法律关系的客体是指（）A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节20.税收法律关系的内容是指（）A.征税主体的权利和义务B.纳税主体的权利和义务C.征税主体和纳税主体的权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭第II卷（非选择题，共60分）二、名词解释（共5题，每题4分，共20分）21.税收22.税率23.税负转嫁24.税收优惠25.税收管理体制三、简答题（共3题，每题10分，共30分）26.简述税收的特征。27.简述增值税的特点和优点。28.简述税收征管的主要环节。四、材料分析题（共1题，10分）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年10月发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收到。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额7.8万元，款项已支付。（3）将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）销售货物一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。五、论述题（共1题，10分）论述税收在经济社会发展中的作用。答案：1.A2.C3.A4.A5.A6.D7.D8.D9.B10.D11.A12.A13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.A20.C21.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。22.税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。23.税负转嫁是指纳税人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济现象。24.税收优惠是指国家为了实现一定的政治、经济和社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的减轻或免除税收负担的措施。25.税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。26.税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等征税标准。27.增值税的特点包括：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。优点包括：能够平衡税负，促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足；在组织财政收入上具有稳定性和及时性；在税收征管上可以互相制约，交叉审计。28.税收征管的主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚等。税务登记是纳税人向税务机关办理的开业、变更、注销等登记手续；纳税申报是纳税人按照规定向税务机关报送纳税申报表等资料；税款征收是税务机关依法征收税款的过程；税务检查是税务机关对纳税人纳税情况进行检查的活动；税务行政处罚是税务机关对税收违法行为给予的处罚。29.（1）销售产品销项税额=100×13%=13万元；（2）购进原材料进项税额=7.8万元；（3）自产产品用于在建工程视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元；（4）销售货物销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元。应缴纳增值税税额=(13+1.95+2.6)-7.8=9.75万元。3