2026年税务遴选客观题及参考答案（十七）

PAGEPAGE12026年税务遴选客观题及参考答案（17）《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》1.纳税人申请留抵退税需同时满足的条件有（）。A.纳税缴费信用级别为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策（本公告另有规定除外）[参考答案]ABCD依据《公告》第二条，四项均为申请留抵退税的法定必备条件，缺一不可。任何一项不符合均不得申请，故全选。2.《公告》所称“七类增值税扣税凭证”包括（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票[参考答案]ABD根据《公告》第七条第二款，七类凭证包括“增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）”。C选项农产品收购发票不属于该范畴，故排除。3.适用“按月申请退还期末留抵税额”政策的行业有（）。A.制造业B.科学研究和技术服务业C.房地产开发经营业D.生态保护和环境治理业[参考答案]ABD依据《公告》第一条第一项，制造业等4个行业为“制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业”。C选项房地产开发经营业适用第一条第二项或第三项政策，非按月全额退税，故排除。4.房地产开发经营业纳税人申请留抵退税的规则包括（）。A.符合第一条第二项规定的，可申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%B.不符合第一条第二项规定的，可按第一条第三项规定申请退税C.销售额及预收款比重需超过50%D.预收款可重复参与增值税销售额计算[参考答案]ABCA、B选项依据《公告》第一条第四款；C选项依据《公告》第四条第一款；D选项违反《公告》第四条“不得重复参与”的规定，故排除。5.下列情形中，纳税人不得申请留抵退税的有（）。A.纳税信用级别为C级B.申请退税前36个月因偷税被处罚3次C.2023年享受过增值税即征即退政策且未缴回已退税款D.申请退税前连续6个月期末留抵税额有2个月为零[参考答案]ABCDA选项违背第二条第一项（需A/B级）；B选项违背第二条第三项（不得处罚两次及以上）；C选项违背第二条第四项（2019.4.1起已享受即征即退且未缴回）；D选项违背第一条第二项/第三项（需连续六个月均大于零），故全选。6.制造业等4个行业纳税人销售额比重的计算规则包括（）。A.按申请退税前连续12个月的销售额计算B.申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按实际经营期计算C.申请退税前经营期不满3个月的，按12个月推算D.包含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额[参考答案]ABDA、B选项依据《公告》第三条；D选项依据《公告》第五条；C选项无公告依据（不满3个月未明确可推算），故排除。7.允许退还的留抵税额计算公式中，涉及的核心因素有（）。A.当期期末留抵税额B.新增加留抵税额C.进项构成比例D.退税比例[参考答案]ABCD依据《公告》第七条，三类政策的计算公式均包含“期末留抵税额/新增留抵税额、进项构成比例、退税比例”三个核心因素，故全选。8.关于即征即退与留抵退税政策转换的表述，正确的有（）。A.已取得留抵退税款的，不得再享受即征即退政策B.缴回全部留抵退税款后，当月起可申请即征即退C.已享受即征即退的，缴回全部已退税款后，次月起可申请留抵退税D.缴回已退税款后，36个月内不得变更适用政策[参考答案]ABCDA、B选项依据《公告》第九条第一款；C选项依据《公告》第九条第二款；D选项依据《公告》第九条第三款，故全选。9.纳税人出口货物或跨境销售服务、无形资产的退税规则包括（）。A.适用免抵退税办法的，先办理免抵退税，剩余留抵可按规定申请留抵退税B.适用免退税办法的，对应进项税额不得退留抵C.跨境销售完全在境外消费的服务，可直接申请留抵退税，无需先办免抵退税D.出口货物已办理免抵退税的，不得再申请留抵退税[参考答案]ABA、B选项依据《公告》第八条；C选项违背“先办免抵退税”的顺序要求；D选项未区分“免抵退税办理完毕后仍有留抵”的情形，故排除。10.下列关于“新增加留抵税额”的表述，正确的有（）。A.房地产开发经营业以2019年3月31日期末留抵税额为基准B.其他纳税人以申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额为基准C.新增加留抵税额=当期期末留抵税