王颖税法课件

王颖税法课件汇报人：XX目录壹税法基础概念贰主要税种介绍叁税收征管流程肆税收优惠政策伍国际税收问题陆税法案例分析税法基础概念第一章税法定义与功能税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范总称。税法定义税法具有组织财政收入、调控经济、维护社会公平等功能。税法功能税法体系结构按征税对象分，有流转税、所得税等类别。税法分类包括法律、行政法规、部门规章等不同效力层级。税法层次税法基本原则税收法定原则税法规定必须由法律明确，确保税收的合法性与权威性。税收公平原则税法应确保纳税人税负公平，避免不合理的税收差异。主要税种介绍第二章增值税医保药店少申报、股票转让成本误算等风险点解析典型案例一般计税采用销项减进项，简易计税按征收率计算计税方法涵盖销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产五大类征税范围企业所得税涵盖企业生产经营所得，按实际负担能力征税。征税范围与对象合理支出如成本、费用等可据实扣除，有明确标准限制。税前扣除项目基本税率25%，优惠税率含20%、15%，鼓励特定行业发展。税率与优惠政策010203个人所得税01纳税人分类居民与非居民纳税人，依住所和居住时间划分，承担不同纳税义务02征税对象范围涵盖工资、经营所得等九类所得，综合所得按年合并计税03税率与扣除综合所得3%-45%累进税率，经营所得5%-35%累进，费用定额定率扣除税收征管流程第三章纳税申报程序月底前进项发票认证，报税前销项发票抄税，打印开票清单。申报前准备网上报税，确认纳税专户资金充足，提交申报资料。申报操作税款征收与缴纳查账、查定、查验、定期定额等多种方式，适应不同纳税人需求。征收方式01纳税人需按时申报，税务机关审核后，通过银行或指定方式缴纳税款。缴纳流程02税务检查与处罚包括重点检查、专项检查等，确保纳税人依法纳税，防止逃税漏税。税务检查形式01对违规行为处以罚款、滞纳金等，严重者吊销税务登记证，维护税收秩序。税务处罚措施02税收优惠政策第四章优惠政策概述税法对特定纳税人给予税收鼓励，以扶持发展、促进公平。政策定义与目的01包括减税、免税、退税、优惠税率等多种形式。主要优惠形式02适用对象与条件01特定纳税人针对特定纳税人如福利企业、高新技术企业等实施税收优惠。02特定项目条件特定项目如公共基础设施投资、新能源汽车购置等需满足条件方可享受。优惠实施与管理通过联席会议、清单管理、工作手册等确保政策精准落地。管理机制涵盖免税、减税、退税等多种形式，精准扶持特定对象。实施方式国际税收问题第五章国际税收概念国家间对跨国纳税人所得或财产重叠征税形成的税收分配关系税收分配关系01协调国家间税收权益划分，避免双重征税与防范国际避税核心研究内容02双重征税问题01双重征税类型包括税制性、法律性与经济性三类，源于税制差异、管辖权重叠等。02解决途径通过税收协定、抵免法、免税法等协调征税权，避免重复征税。国际税收协定明确所得概念，协调税收管辖权，确定免除双重征税方法。协定核心内容01包括OECD范本和UN范本，指导各国签订双边或多边税收协定。协定主要范本02避免双重征税，消除税收歧视，防止国际逃税避税。协定重要作用03税法案例分析第六章税法案例选取选取具有行业代表性的税法案例，反映普遍问题。典型性案例选择近期发生的税法案例，确保内容紧跟法规变化。时效性案例案例分析方法事实梳理法规适用01清晰梳理案例中的税收事实，明确纳税主体、行为及金额等关键信息。02准确找出适用于该案例的税法条款，确保分析有法可依。案例教学意