科研项目资金使用审核制度

科研项目资金使用审核制度一、制度背景与目的在科研创新对高质量发展支撑作用日益凸显的当下，规范科研项目资金使用、强化审核管理是保障科研活动合规高效开展的核心环节。为优化科研资金配置效率，防范资金使用风险，推动科研资金“放得活、管得住、用得好”，结合国家及地方科研经费管理政策、单位科研管理实践，制定本制度，明确科研项目资金审核的流程、标准与责任，为科研工作规范开展提供保障。二、适用范围与基本原则（一）适用范围本制度适用于依托本单位（或机构）开展的各类纵向科研项目（含国家、省市级科研计划项目）、横向科研合作项目的资金使用审核工作。项目负责人、依托单位科研管理部门、财务部门及相关监督机构依职责开展审核及管理工作。（二）基本原则1.合规性原则：资金使用需符合国家财经法规、科研经费管理办法及项目任务书（或合同）约定，支出范围、标准、流程需与制度要求一致。2.科学性原则：资金使用应服务于科研目标，与项目研究进度、任务需求相匹配，避免盲目支出或资源浪费。3.效益性原则：兼顾科研效率与资金效益，在保障科研活动开展的前提下，优化支出结构，提高资金使用效率。4.公开透明原则：审核流程、结果及资金使用情况应按规定公开（涉密项目除外），接受内部监督与科研诚信体系约束。三、资金使用范围与分类管理科研项目资金分为直接费用与间接费用，两类资金的使用范围及审核要求如下：（一）直接费用直接费用指与科研项目直接相关的支出，主要包括：1.设备费：用于购置、试制、租赁科研设备，或对现有设备进行升级改造的费用。购置设备需提前论证必要性（提交“设备购置必要性说明”，含设备功能、与项目的关联性、现有设备复用情况等）；纳入政府采购目录的设备需履行政府采购程序；二手设备或自制设备需提供价格评估或成本核算依据。2.差旅费/会议费/国际合作与交流费：差旅费需符合单位差旅标准（城市间交通费、住宿费、伙食补助等），出差事由需与项目研究直接相关，附审批后的出差审批单、票据及行程说明。会议费需说明会议目的、参会人员（与项目研究相关）、会议天数、地点的合理性，附会议通知、签到表、议程及费用明细；严禁借会议名义组织旅游、发放礼品或列支与会议无关的支出。3.劳务费：用于支付项目研究过程中临时聘用人员（含研究生、博士后、科研辅助人员等）的劳务报酬。发放对象需与项目研究直接相关，提供人员资质证明（如学生证、聘用协议）及工作内容说明；发放标准不得超过国家或单位规定的上限，且需通过银行转账支付，禁止现金发放。4.其他直接费用：如测试化验加工费、材料费、数据采集费等，需提供服务合同、采购清单或费用明细，确保支出与项目需求对应。（二）间接费用间接费用指依托单位为项目研究提供管理、支撑服务发生的费用（如房屋使用、设备折旧、管理成本等），按项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例计提（具体比例依项目来源及管理办法执行）。间接费用由依托单位统筹使用，需制定内部管理办法，明确支出范围（如绩效支出、管理费用等），绩效支出可用于激励科研人员，但需与科研人员的实绩贡献挂钩。四、审核组织与职责分工（一）审核机构1.科研管理部门：负责项目资金使用的合理性初审，重点审核支出是否与项目研究目标、进度匹配，预算执行是否符合任务书约定，设备购置、合作交流等事项的必要性。2.财务部门：负责资金使用的合规性复审，审核票据真实性（通过税务系统核验发票真伪）、支出范围与标准的符合性、财务手续完整性（如签字、盖章、合同备案等）。3.审核委员会（或分管领导）：负责资金使用的最终审批，结合初审、复审意见，对重大支出或预算调整事项进行决策。（二）职责分工项目负责人：作为资金使用的第一责任人，需如实填报资金使用申请，确保支出真实、合规，保存相关凭证及说明材料，配合审核与监督工作。科研管理部门：对申请材料的完整性、研究相关性进行初审，3个工作日内反馈意见；对预算调整申请进行必要性评估，提出审核建议。财务部门：对票据合规性、支出标准、支付流程进行复审，2个工作日内完成；建立资金使用台账，定期与项目负责人核对支出进度。五、审核流程与操作规范（一）常规审核流程1.申请提交：项目负责人填写《科研项目资金使用申请表》，附票据、合同、审批单等支撑材料（如差旅费需附出差审批单，设备购置需附论证说明），提交至科研管理部门。2.初审（科研管理部门）：审核申请材料的完整性、支出与项目的关联性、预算执行的合理性，签署初审意见。若材料不全或理由不充分，退回项目负责人补充完善。3.复审（财务部门）：审核票据真实性、支出范围与标准的合规性、财务手续的完整性，签署复审意见。若发现票据虚假、超范围支出等问题，退回并要求整改。4.审批（审核委员会/分管领导）：根据初审、复审意见，对资金使用的合规性、合理性进行最终审批。单笔支出超一定金额（依单位规定，如5万元）的，需提交审核委员会集体决策。5.付款执行：审批通过后，财务部门按单位财务制度办理付款，同步更新项目资金台账。（二）时间要求初审、复审环节原则上分别在3个工作日、2个工作日内完成；特殊情况（如重大设备购置、跨部门协作）可适当延长，但需提前告知项目负责人。六、重点审核事项与判定标准（一）预算执行审核检查资金支出是否与项目任务书（或合同）批复的预算科目、金额匹配，若需调整预算（如设备费转材料费、劳务费比例调整），需提交《预算调整申请表》，说明调整理由（如科研需求变化、政策调整），经科研管理部门、财务部门审核后，报项目主管部门（纵向项目）或合作方（横向项目）批准。（二）票据合规性审核发票需为正规税务发票，抬头与单位名称一致，内容与支出事项相符（如差旅费发票需为交通费、住宿费发票，且时间、地点与出差审批单一致）；票据需加盖开票单位公章，签字（或审批）手续齐全。（三）劳务费用审核发放名单需包含人员姓名、身份证号（脱敏处理，如隐藏中间6位）、工作内容、发放金额，且需通过银行转账支付至本人账户；严禁以“劳务费”名义发放与项目无关的人员报酬，或虚构人员名单套取资金。（四）设备购置审核核查设备是否为项目研究必需（通过“设备购置必要性说明”及科研管理部门意见判断），是否存在重复购置（通过单位资产系统查询现有设备情况），购置价格是否合理（通过市场询价或第三方评估佐证）。七、预算调整与特殊情形处理（一）预算调整因科研任务调整、政策变化等原因需调整预算的，项目负责人需提交《预算调整申请表》，说明调整内容、理由及对项目研究的影响，经科研管理部门、财务部门审核后，按以下流程办理：纵向项目：报项目主管部门审批；横向项目：报合作方（委托方）审批，同时抄送科研管理部门备案。（二）特殊情形处理遇突发科研任务（如应急攻关）、不可抗力（如自然灾害）等特殊情况，可简化审核流程，先行支出资金，但需在15个工作日内补全申请材料、说明支出事由，并经科研管理部门、财务部门事后复核。八、监督问责与诚信管理（一）监督机制1.日常检查：科研管理部门、财务部门定期（每季度）抽查项目资金使用情况，重点核查高风险支出（如劳务费、会议费）的合规性。2.内部审计：审计部门每年选取一定比例的科研项目开展专项审计，检查资金使用的真实性、合规性及效益性。3.信息公开：项目资金使用情况（涉密项目除外）需在单位内部平台公示，接受科研人员及群众监督。（二）问责措施对违反本制度的行为，视情节轻重采取以下措施：1.责令项目负责人限期整改，追回违规支出资金；2.暂停项目资金拨付，直至整改完成；3.取消项目负责人一定期限（如1-3年）内的科研项目申报资格；4.对违规情节严重、涉嫌违纪违法的，移交纪检监察部门或司法机关处理。（三）科研诚信管理建立科研人员资金使用诚信档案，将违规行为纳入个人科研诚信记录，与职称评定、评优评先、项目申报等挂钩。九、附则1.本制度由单位