税务专员岗位面试题库

2026年税务专员岗位面试题库一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税额为多少？A.10万元B.12.5万元C.15万元D.25万元2.题目：个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率？A.10万元B.30万元C.50万元D.100万元3.题目：增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2025年1月1日至2027年12月31日，减按多少征收率征收增值税？A.1%B.2%C.3%D.4%4.题目：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%5.题目：个人所得税居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，专项附加扣除中子女教育扣除的标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元6.题目：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的多少？A.10%B.20%C.30%D.50%7.题目：小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%征收率，因购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人开具了专用发票，则应按多少税率计算应纳税额？A.1%B.2%C.3%D.6%8.题目：企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括哪些？A.不可抗力损失B.投资损失C.存货损失D.以上都是9.题目：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元10.题目：企业转让股权所得，符合规定的，暂不征收企业所得税的情况包括哪些？A.受让方支付的全部对价均为非货币性资产B.转让的股权属于企业合并重组中的股权转让C.转让所得不超过500万元D.以上都是二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，不得开具增值税专用发票？A.销售给消费者个人的货物或服务B.小规模纳税人购买货物或服务时索取专用发票C.销售免税货物或服务时消费者索取专用发票D.销售应税行为时受让方索取专用发票2.题目：个人所得税专项附加扣除中，符合规定的扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.题目：企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的利息费用包括哪些？A.向金融机构借款的利息费用B.企业之间相互拆借资金的利息费用C.企业为购置固定资产发生的利息费用D.企业为对外投资发生的利息费用4.题目：小规模纳税人发生增值税应税行为，因购买方索取专用发票，小规模纳税人开具了专用发票，则可能面临的税务风险包括哪些？A.税务机关要求补缴税款B.税务机关要求加收滞纳金C.税务机关对企业进行税务检查D.税务机关对企业进行行政处罚5.题目：企业发生的下列哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出6.题目：个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.题目：企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括哪些？A.存货损失B.固定资产损失C.无形资产损失D.投资损失8.题目：个人所得税专项附加扣除中，符合规定的扣除标准包括哪些？A.子女教育每月1000元B.继续教育每月2000元C.大病医疗每年8万元D.住房贷款利息每月1000元9.题目：企业转让股权所得，符合规定的，暂不征收企业所得税的情况包括哪些？A.受让方支付的全部对价均为非货币性资产B.转让的股权属于企业合并重组中的股权转让C.转让所得不超过500万元D.转让前12个月内未发生其他股权交易10.题目：增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，需要开具增值税专用发票？A.销售给其他一般纳税人购进货物或服务的上游企业索取专用发票B.销售给小规模纳税人购进货物或服务的下游企业索取专用发票C.销售应税行为时受让方索取专用发票D.销售免税货物或服务时消费者索取专用发票三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。（正确/错误）2.题目：增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2025年1月1日至2027年12月31日，减按1%征收率征收增值税。（正确/错误）3.题目：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除75%。（正确/错误）4.题目：个人所得税居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，专项附加扣除中子女教育扣除的标准为每月2000元。（正确/错误）5.题目：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的30%。（正确/错误）6.题目：小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%征收率，因购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人开具了专用发票，则应按6%税率计算应纳税额。（正确/错误）7.题目：企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括不可抗力损失。（正确/错误）8.题目：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每月2000元。（正确/错误）9.题目：企业转让股权所得，符合规定的，暂不征收企业所得税的情况包括转让前12个月内未发生其他股权交易。（正确/错误）10.题目：增值税一般纳税人发生销售给消费者个人的货物或服务时，需要开具增值税专用发票。（正确/错误）四、简答题（每题5分，共4题）1.题目：简述增值税小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收率征收增值税的政策背景和适用条件。2.题目：简述个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准和适用条件。3.题目：简述企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的利息费用包括哪些情形。4.题目：简述企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括哪些情形。五、计算题（每题10分，共2题）1.题目：某一般纳税人企业2025年6月销售货物，不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，该企业当月进项税额为10万元，计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.题目：某居民个人2025年度工资薪金所得为30万元，专项扣除（“三险一金”）为5万元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）为6万元，计算该个人当年度应缴纳的个人所得税额（适用3%的预扣率）。六、综合分析题（每题15分，共2题）1.题目：某企业2025年度发生以下业务：-销售货物不含税销售额200万元，适用增值税税率13%；-进项税额20万元；-发生管理费用50万元（其中含符合条件的研发费用30万元）；-发生公益性捐赠支出10万元（利润总额80万元）。-企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。2.题目：某居民个人2025年度收入情况如下：-工资薪金所得30万元；-劳务报酬所得10万元；-稿酬所得5万元；-专项扣除（“三险一金”）5万元；-专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）6万元；-大病医疗支出8万元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税额。答案与解析一、单选题1.答案：B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=50万元×25%=12.5万元。2.答案：C解析：个体工商户的年度应纳税所得额不超过50万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率。3.答案：B解析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的，自2025年1月1日至2027年12月31日，减按2%征收率征收增值税。4.答案：D解析：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除150%。5.答案：C解析：个人所得税居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，专项附加扣除中子女教育扣除的标准为每月3000元。6.答案：B解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的20%。7.答案：D解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，适用3%征收率，因购买方索取增值税专用发票，小规模纳税人开具了专用发票，则应按6%税率计算应纳税额。8.答案：D解析：企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括不可抗力损失、投资损失、存货损失等。9.答案：A解析：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每月1000元。10.答案：D解析：企业转让股权所得，符合规定的，暂不征收企业所得税的情况包括受让方支付的全部对价均为非货币性资产、转让的股权属于企业合并重组中的股权转让、转让所得不超过500万元、转让前12个月内未发生其他股权交易。二、多选题1.答案：A,B,C解析：增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形包括销售给消费者个人的货物或服务、小规模纳税人购买货物或服务时索取专用发票、销售免税货物或服务时消费者索取专用发票。2.答案：A,B,C,D解析：个人所得税专项附加扣除中，符合规定的扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。3.答案：A,B,C解析：企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的利息费用包括向金融机构借款的利息费用、企业之间相互拆借资金的利息费用、企业为购置固定资产发生的利息费用。4.答案：A,B,C解析：小规模纳税人发生增值税应税行为，因购买方索取专用发票，小规模纳税人开具了专用发票，则可能面临的税务风险包括税务机关要求补缴税款、加收滞纳金、进行税务检查。5.答案：A,B,C,D解析：企业可以在税前扣除的费用包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出。6.答案：A,B,C,D解析：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。7.答案：B,C,D解析：企业资产损失税前扣除的，须经税务机关审核批准的资产损失包括固定资产损失、无形资产损失、投资损失。8.答案：A,C,D解析：个人所得税专项附加扣除中，符合规定的扣除标准包括子女教育每月1000元、大病医疗每年8万元、住房贷款利息每月1000元。9.答案：A,B,D解析：企业转让股权所得，符合规定的，暂不征收企业所得税的情况包括受让方支付的全部对价均为非货币性资产、转让的股权属于企业合并重组中的股权转让、转让前12个月内未发生其他股权交易。10.答案：A,C解析：增值税一般纳税人需要开具增值税专用发票的情形包括销售给其他一般纳税人购进货物或服务的上游企业索取专用发票、销售应税行为时受让方索取专用发票。三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：错误解析：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除75%。4.答案：错误解析：个人所得税居民个人的综合所得，每一纳税年度的应纳税所得额计算时，专项附加扣除中子女教育扣除的标准为每月1000元。5.答案：错误解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫等公益事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度利润总额的50%。6.答案：正确7.答案：正确8.答案：错误解析：个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准为每月2000元。9.答案：正确10.答案：错误解析：增值税一般纳税人发生销售给消费者个人的货物或服务时，不需要开具增值税专用发票。四、简答题1.答案：政策背景：为减轻小规模纳税人税收负担，促进小微企业发展，国家自2025年1月1日起对增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。适用条件：小规模纳税人发生增值税应税行为，销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，且销售额不超过季度销售额30万元（或月销售额10万元）。2.答案：标准和适用条件：-大病医疗支出8万元（扣除医保报销后）且不超过年度扣除限额60万元；-适用于纳税人的配偶、父母、子女等主要赡养人发生的支出；-需提供医疗费用发票等证明材料。3.答案：企业可以在税前扣除的利息费用包括：-向金融机构借款的利息费用；-企业之间相互拆借资金的利息费用；-企业为购置固定资产发生的利息费用（在资产达到预定可使用状态前）。4.答案：须经税务机关审核批准的资产损失包括：-存货损失；-固定资产损失；-无形资产损失；-投资损失；-因不可抗力导致的资产损失。五、计算题1.答案：应纳增值税额=销项税额-进项税额=100万元×13%-10万元=13万元-10万元=3万元。2.答案：应纳税所得额=工资薪金所得-专项扣除-专项附加扣除=30万元-5万元-6万元=19万元；应纳个人所得税额=应纳税所得额×预扣率=19万元×3%=0.57万元（即5700元）。六、综合分析题1.答案：应纳税所得额=利润总额-研发费用加计扣除-公益性捐赠扣除限额；研发费用加计扣除=30万元×150%=45万元；公益性捐赠扣除限额=