出纳岗位日常工作与面试题分析

2026年出纳岗位日常工作与面试题分析一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.题目：出纳在处理现金收入时，应遵循的首要原则是？A.尽快存入银行B.先记账后收款C.核对无误再收款D.留底单据备查2.题目：支票签发时，以下哪项必须由授权人签字？A.收款人名称B.金额大小写C.出票日期D.出票人签章3.题目：发现库存现金短缺时，出纳应首先采取的措施是？A.立即向领导汇报B.调整账目补足差额C.检查现金保管是否得当D.按规定程序报损4.题目：银行日记账与银行对账单逐笔核对的主要目的是？A.确认存款余额B.查找记账错误C.防止资金挪用D.以上都是5.题目：支付供应商货款时，出纳审核发票的关键点是？A.发票抬头是否正确B.金额与合同是否一致C.税号是否完整D.以上都是6.题目：企业采用电子支付时，出纳需特别关注？A.支付渠道的安全性B.交易确认的及时性C.对账凭证的完整性D.以上都是7.题目：保管空白支票时，出纳应采取的措施是？A.集中存放保险柜B.指定专人保管C.登记支票领用登记簿D.以上都是8.题目：处理员工报销时，出纳需重点核对？A.报销单的审批签字B.实际支出的合理性C.票据的真伪与合规性D.以上都是9.题目：发现假币时，出纳的正确做法是？A.予以收缴并登记B.按比例兑换真币C.立即上报公安机关D.询问持币人来源10.题目：月末结账时，出纳需确保的银行存款调节表项目是？A.未达账项的合理性B.余额的准确核对C.调节后的余额一致D.以上都是二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）1.题目：出纳的日常工作职责包括？A.登记现金日记账B.办理银行结算C.保管库存现金D.编制财务报表2.题目：审核原始凭证时，出纳需关注？A.票据的合规性B.金额的准确性C.审批手续的完整性D.付款对象的合理性3.题目：电子支付方式中，出纳需防范的风险有？A.网络诈骗B.账户盗用C.对账错误D.操作失误4.题目：银行对账单核对时，未达账项的类型包括？A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付5.题目：支票管理中，出纳需遵守的规定有？A.不得签发空头支票B.支票密码需保密C.支票使用需登记D.支票遗失需及时挂失6.题目：现金盘点时，出纳需准备的工具有？A.现金盘点表B.计数器C.复核人签字D.盘点记录7.题目：处理员工报销时，出纳需提供的支持有？A.票据合规性建议B.金额计算复核C.报销流程指导D.财务制度解释8.题目：月末结账时，出纳需检查的财务资料有？A.银行存款日记账B.银行对账单C.未达账项明细D.调节后余额确认三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.题目：出纳可以同时兼任会计档案保管工作。（×）2.题目：支票的金额可以更改。（×）3.题目：发现假币时，出纳需立即没收并登记。（√）4.题目：电子支付凭证需妥善保管至少5年。（√）5.题目：银行日记账需每日结清余额。（√）6.题目：现金盘点时，出纳需两人以上共同参与。（√）7.题目：员工报销时，出纳可以直接垫付资金。（×）8.题目：支票遗失后，需在3日内向银行申请挂失。（√）9.题目：银行对账单核对只需每月一次。（×）10.题目：出纳可以代为签发空白支票。（×）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.题目：简述出纳处理现金收入的主要流程。2.题目：说明电子支付对企业出纳工作的影响。3.题目：列举出纳在银行对账中需重点关注的问题。4.题目：解释现金盘点中发现差异时的处理步骤。5.题目：分析支票管理中需防范的主要风险。五、论述题（共2题，每题10分，合计20分）1.题目：结合实际案例，论述出纳如何防范资金挪用风险。2.题目：分析出纳岗位在财务内控中的重要作用，并提出优化建议。答案与解析单选题答案与解析1.C解析：现金收入必须先核对无误再收款，确保资金安全。其他选项虽重要，但非首要原则。2.D解析：支票必须由出票人签章方为有效，其他项目可由授权人填写或审核。3.C解析：发现现金短缺应先检查保管是否得当，排除人为或意外因素，再按程序处理。4.D解析：核对目的是确保账实相符，查找错误、防止挪用均属其范畴。5.D解析：审核发票需关注抬头、金额、税号等完整性，确保合规性。6.D解析：电子支付需关注安全性、及时性和凭证完整性，缺一不可。7.D解析：空白支票需集中保管、专人登记，并严格领用程序。8.D解析：报销审核需关注审批、合理性与票据合规性，确保资金使用合规。9.A解析：假币应予收缴并登记，其他选项虽需跟进但非首要措施。10.D解析：银行存款调节表需核对未达账项、余额一致性，确保账实相符。多选题答案与解析1.ABC解析：出纳职责包括记账、结算、保管现金，编制报表属于会计工作。2.ABCD解析：审核凭证需关注合规性、准确性、审批完整性及合理性。3.ABCD解析：电子支付需防范诈骗、盗用、对账错误及操作失误风险。4.ABCD解析：未达账项包括银行与企业不同时收付款的四种情况。5.ABCD解析：支票管理需遵守空头禁止、密码保密、登记使用、及时挂失规定。6.ABCD解析：现金盘点需准备盘点表、计数器、复核人签字及记录。7.ABCD解析：出纳需提供票据合规性建议、金额复核、流程指导及制度解释。8.ABCD解析：月末结账需检查日记账、对账单、未达账项及调节后余额。判断题答案与解析1.×解析：出纳与会计档案保管属不相容职务，需分离。2.×解析：支票金额不得更改，否则无效。3.√解析：假币应立即没收并登记，防止流通风险。4.√解析：电子支付凭证需按法规保存至少5年备查。5.√解析：银行日记账每日结清是规范操作要求。6.√解析：现金盘点需双人参与，确保客观性。7.×解析：出纳不得垫付资金，需按规定程序处理。8.√解析：支票遗失需及时挂失，防止被冒用。9.×解析：银行对账宜每日或每周进行，确保及时性。10.×解析：空白支票签发需严格授权，出纳不得代签。简答题答案与解析1.现金收入流程答：收款→复核→记账→存入银行→登记现金日记账→核对无误。2.电子支付影响答：提高效率、降低现金风险、需加强网络安全管理、对账复杂度增加。3.银行对账关注点答：未达账项性质、调节后余额差异、银行手续费扣款、大额异常交易。4.现金盘点差异处理答：复核账实差异→查找原因（失窃、记账错误等）→调整账目→报告领导。5.支票管理风险答：空头支票风险、密码泄露风险、未及时挂失风险、票据伪造风险。论述题答案与解析1.资金挪用风险防范答