税务筹划师岗位面试题库大全含答案

2026年税务筹划师岗位面试题库大全含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业应纳税所得额为多少万元？A.1000B.1200C.1500D.20002.个体工商户的年度应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率？A.30B.50C.100D.1503.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？A.办公费B.工资薪金支出C.职工福利费（不超过工资薪金14%）D.股票期权费用化部分4.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率档次不包括以下哪一项？A.3%B.10%C.25%D.50%5.企业固定资产折旧的最低折旧年限，下列说法正确的是？A.房屋建筑物为20年B.机器设备为10年C.运输工具为5年D.电子设备为3年6.某企业2025年发生广告费支出800万元，销售收入1亿元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？A.2000B.800C.500D.2007.以下哪项属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上都是8.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴税款的申报期限为？A.财政年度终了后15日内B.财政年度终了后3个月内C.财政年度终了后6个月内D.财政年度终了后1年内9.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收方式为？A.比照企业所得税征收B.比照个人所得税征收C.比照增值税征收D.免征个人所得税10.某企业2025年发生研发费用1000万元，根据税法规定，可以享受的税收加计扣除比例为？A.50%B.75%C.100%D.150%二、多选题（每题3分，共10题）1.企业所得税法规定的免税收入包括哪些？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.企业发生的以下支出，哪些可以在税前扣除？A.职工基本养老保险支出B.职工补充医疗保险支出C.职工住房公积金支出D.职工股权激励费用化部分5.以下哪些情形会导致企业应纳税所得额增加？A.资产评估增值B.税收罚款C.非广告性质的赞助支出D.存货跌价准备6.个人所得税法规定的专项扣除项目包括哪些？A.居民个人依法缴纳的基本养老保险B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险C.居民个人依法缴纳的失业保险D.居民个人依法缴纳的工伤保险7.企业发生的以下支出，哪些属于不得税前扣除的项目？A.违法经营的罚款B.未经核定的准备金支出C.资本性支出D.与生产经营无关的支出8.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？A.3%B.1%C.5%D.6%9.企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括哪些？A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.无形资产转让收益D.非广告性质的赞助支出10.个人所得税法规定的其他扣除项目包括哪些？A.3岁以下婴幼儿照护费用B.住房租金C.赡养老人支出D.专项附加扣除之外的继续教育支出三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，可以在税前全额扣除。2.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以免征个人所得税。3.企业固定资产的折旧年限由企业自行决定，无需符合税法规定。4.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。5.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。6.企业发生的广告费支出，超过当年销售收入15%的部分，可以在以后年度结转扣除。7.企业所得税法规定，企业年度汇算清缴税款的申报期限为财政年度终了后3个月内。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，且不可根据实际情况调整。9.个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。10.企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前全额扣除。四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业所得税法规定的税收优惠政策有哪些。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。4.简述企业固定资产折旧的税法规定。5.简述企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业应纳企业所得税多少万元？2.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，假设适用5%-35%的五级超额累进税率，该个体工商户应纳个人所得税多少万元？3.某增值税一般纳税人2025年购进货物取得增值税专用发票，金额1000万元，税率为13%，销售货物取得含税收入1300万元，税率为13%。假设无其他进项税额，该纳税人应纳增值税多少万元？4.某居民个人2025年工资收入10万元，专项扣除（五险一金）2万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）3万元，其他所得5万元。假设工资收入适用3%-45%的超额累进税率，其他所得适用20%的税率，该个人应纳个人所得税多少万元？5.某企业2025年广告费支出800万元，销售收入1亿元。假设广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，该企业可以税前扣除多少万元广告费？超限额部分如何处理？六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某制造业企业2025年发生以下业务：-销售收入5000万元，成本3000万元-期间费用800万元，其中广告费500万元，业务招待费100万元-购进原材料取得增值税专用发票，金额2000万元，税率为13%-发生研发费用500万元，假设可以享受100%的税收加计扣除-假设企业所得税率为25%，该企业应纳企业所得税多少万元？2.某个人独资企业2025年应纳税所得额为100万元，假设适用5%-35%的五级超额累进税率，该企业应纳个人所得税多少万元？答案与解析一、单选题答案与解析1.D.2000解析：应纳税所得额=销售收入-成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元，但企业所得税计算时需考虑其他调整事项，此处假设无其他调整事项，故应纳税所得额为1200万元，应纳税额=1200×25%=300万元。但题目问的是应纳税所得额，答案为1200万元。2.C.100解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的年度应纳税所得额不超过100万元时，适用5%-35%的五级超额累进税率。3.D.股票期权费用化部分解析：根据税法规定，股票期权费用化部分属于不得在税前扣除的项目，其他选项均可以在税前扣除。4.D.50%解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率档次为3%、10%、20%、25%、30%、35%，不包括50%。5.A.房屋建筑物为20年解析：根据《企业所得税法实施条例》，房屋建筑物的最低折旧年限为20年，其他选项的折旧年限均低于20年。6.C.500解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，即1亿元×15%=1500万元，但此处题目可能存在笔误，一般广告费扣除限额为当年销售收入的30%，故答案为500万元。7.D.以上都是解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东均属于增值税视同销售行为。8.A.财政年度终了后15日内解析：根据《企业所得税法》，企业年度汇算清缴税款的申报期限为财政年度终了后15日内。9.B.比照个人所得税征收解析：根据《个人所得税法》，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个人所得税征收。10.D.150%解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的研发费用，可以享受100%的税收加计扣除。二、多选题答案与解析1.A.国债利息收入，B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，D.符合条件的非营利组织的收入解析：根据《企业所得税法》，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。2.A.13%，B.9%，C.6%解析：根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%。3.A.子女教育，B.继续教育，C.大病医疗，D.住房贷款利息解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。4.A.职工基本养老保险支出，B.职工补充医疗保险支出，C.职工住房公积金支出，D.职工股权激励费用化部分解析：根据税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出、职工基本养老保险支出、职工补充医疗保险支出、职工住房公积金支出、职工股权激励费用化部分均可以在税前扣除。5.A.资产评估增值，B.税收罚款，C.非广告性质的赞助支出解析：根据税法规定，资产评估增值、税收罚款、非广告性质的赞助支出会导致企业应纳税所得额增加。6.A.居民个人依法缴纳的基本养老保险，B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险，C.居民个人依法缴纳的失业保险解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人所得税专项扣除项目包括居民个人依法缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险。7.A.违法经营的罚款，B.未经核定的准备金支出，C.资本性支出，D.与生产经营无关的支出解析：根据税法规定，违法经营的罚款、未经核定的准备金支出、资本性支出、与生产经营无关的支出均不得税前扣除。8.A.3%，B.1%解析：根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%、1%。9.A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，B.企业之间支付的管理费，D.非广告性质的赞助支出解析：根据《企业所得税法》，不得税前扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益、企业之间支付的管理费、非广告性质的赞助支出。10.A.3岁以下婴幼儿照护费用，B.住房租金，C.赡养老人支出解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人所得税其他扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护费用、住房租金、赡养老人支出。三、判断题答案与解析1.错误解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，可以按照不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分扣除，超过部分不得扣除。2.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，应当缴纳个人所得税，但可以申请抵免已在境外缴纳的税额。3.错误解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的折旧年限由税法规定，企业不得自行决定。4.正确解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。5.正确解析：根据《个人所得税法》，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。6.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费支出，超过当年销售收入的15%的部分，可以在以后年度结转扣除。7.错误解析：根据《企业所得税法》，企业年度汇算清缴税款的申报期限为财政年度终了后3个月内。8.错误解析：根据《增值税暂行条例》，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但可以根据实际情况选择1%的征收率。9.正确解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。10.正确解析：根据税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，可以在税前全额扣除。四、简答题答案与解析1.简述企业所得税法规定的税收优惠政策有哪些。答：企业所得税法规定的税收优惠政策包括：-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税；-国债利息收入免税；-符合条件的非营利组织的收入免税；-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-研发费用加计扣除100%；-符合条件的环保项目的税收优惠等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：-税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%的税率，小规模纳税人适用3%或1%的征收率；-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；-税务管理不同：一般纳税人需要办理进项税额申报，小规模纳税人不需要；-开具发票不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具普通发票。3.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。答：个人所得税专项附加扣除项目包括：-子女教育：每个子女每月2000元；-继续教育：学历（学位）继续教育每月1000元，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3000元；-大病医疗：在基本医疗保险报销后，个人负担的医药费用扣除6万元的部分，在80000元以内据实扣除；-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月；-住房租金：每月1500元，扣除期限最长36个月；-赡养老人：每个被赡养人每月2000元；-3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元。4.简述企业固定资产折旧的税法规定。答：企业固定资产折旧的税法规定包括：-折旧年限：房屋建筑物为20年，飞机、火车、船舶、机器设备为10年，运输工具为5年，电子设备为3年；-折旧方法：可以采用直线法、年限总和法等；-税前扣除：企业发生的与生产经营活动有关的固定资产折旧，可以在税前扣除。5.简述企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定。答：企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定包括：-税前扣除限额：不超过当年销售收入的15%；-超限额部分：可以在以后年度结转扣除；-具体内容：包括广告费和业务宣传费，但不包括赞助支出。五、计算题答案与解析1.某企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设企业所得税率为25%，该企业应纳企业所得税多少万元？解：应纳税所得额=销售收入-成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元应纳企业所得税=应纳税所得额×企业所得税率=1200×25%=300万元2.某个体工商户2025年应纳税所得额为80万元，假设适用5%-35%的五级超额累进税率，该个体工商户应纳个人所得税多少万元？解：根据五级超额累进税率：-不超过30万元的部分，税率5%，应纳税额=30×5%=1.5万元-超过30万元至90万元的部分，税率10%，应纳税额=(80-30)×10%=5万元合计应纳个人所得税=1.5+5=6.5万元3.某增值税一般纳税人2025年购进货物取得增值税专用发票，金额1000万元，税率为13%，销售货物取得含税收入1300万元，税率为13%。假设无其他进项税额，该纳税人应纳增值税多少万元？解：销项税额=含税收入÷(1+税率)×税率=1300÷(1+13%)×13%=150万元进项税额=购进货物金额×税率=1000×13%=130万元应纳增值税=销项税额-进项税额=150-130=20万元4.某居民个人2025年工资收入10万元，专项扣除（五险一金）2万元，专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息）3万元，其他所得5万元。假设工资收入适用3%-45%的超额累进税率，其他所得适用20%的税率，该个人应纳个人所得税多少万元？解：应纳税所得额=工资收入+其他所得-专项扣除-专项附加扣除=10+5-2-3=10万元工资收入应纳个人所得税：-不超过36万元的部分，税率3%，应纳税额=10×3%=0.3万元其他所得应纳个人所得税=5×20%=1万元合计应纳个人所得税=0.3+1=1.3万元5.某企业2025年广告费支出800万元，销售收入1亿元。假设广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，该企