2026年IPO合规专员面试题及答案详解

2026年IPO合规专员面试题及答案详解一、单选题（每题2分，共10题）1.关于IPO上市过程中，以下哪项属于发行人必须满足的持续性信息披露要求？A.仅在年度报告中披露财务数据B.每季度披露重大经营事项C.仅在发生重大诉讼时披露D.仅在关联交易金额超过一定比例时披露答案：B解析：根据《证券法》及交易所规则，IPO上市公司需履行持续信息披露义务，包括每季度披露重大经营事项，年度报告需全面披露财务及非财务信息。选项A、C、D均属于特定情形下的披露，而非持续性要求。2.在IPO审核中，以下哪项属于保荐机构的核心责任？A.直接代为签署上市申请文件B.对发行人财务报表进行审计C.确保发行人符合证监会上市条件D.承担发行失败后的连带赔偿责任答案：C解析：保荐机构的核心职责是尽职调查并确保发行人符合上市条件，包括财务、法律、业务等合规性。审计由会计师事务所负责，选项A、D属于职责范围外，选项B虽涉及审计但非保荐机构专属职责。3.针对科创板IPO，以下哪项不属于发行人需重点披露的“关键环节”信息？A.核心技术人员背景及股权结构B.专利技术产业化进展及风险C.主要客户集中度及稳定性D.管理团队三年内变更情况答案：D解析：科创板强调科技创新属性，需重点披露技术先进性、产业化进展及风险，选项A、B、C均属于关键信息。管理团队短期变更虽需披露，但非“关键环节”核心要求。4.关于IPO募集资金使用，以下哪项表述符合监管要求？A.可用于偿还银行贷款但需披露用途变更B.必须用于主营业务扩充且不得改变用途C.可用于员工股权激励但需经股东大会特别批准D.可用于补充流动资金但比例不得低于30%答案：C解析：募集资金用途需明确且与主营业务相关，但股权激励属于合法用途，需经股东大会批准。选项A、B、D均存在合规风险或表述错误，如补充流动资金比例无强制30%要求。5.在跨境IPO中，以下哪项属于发行人需重点关注的税务合规风险？A.境外子公司增值税缴纳比例B.核心技术人员个人所得税抵免C.关联交易非关联化税务处理D.境外资产折旧摊销政策差异答案：C解析：跨境IPO需关注税务合规，尤其是关联交易非关联化可能导致的转让定价风险。选项A、B、D虽需披露但非核心风险点。6.关于IPO保荐工作报告，以下哪项内容属于必须包含的章节？A.发行人与控股股东关联交易核查结果B.核心技术人员薪酬结构分析C.市场竞争格局及行业地位评估D.发行价格区间测算模型答案：A解析：保荐工作报告必须包含关联交易核查章节，其他选项虽需分析但非“必须”章节。选项D属于询价环节内容，非审核报告核心部分。7.在创业板IPO中，以下哪项属于“同业竞争”核查的重点？A.发行人与关联方是否存在同业经营B.核心技术人员是否在其他同类公司任职C.发行人与子公司业务是否存在重叠D.主要客户是否同时为竞争对手答案：A解析：创业板强调同业竞争核查，需排除发行人与关联方从事相同或类似业务，选项B、C、D属于其他合规性核查范畴。8.关于IPO招股说明书中的风险因素，以下哪项表述需特别注意？A.仅披露行业政策变化风险B.风险因素需与财务数据对应C.可用“可能”“或许”等模糊表述D.风险排序需按重要性排列答案：B解析：招股说明书风险因素需与财务数据、业务模式等对应，避免模糊表述，选项A、C、D均存在合规问题。9.在港股IPO中，以下哪项属于“公司治理”核查的重点？A.董事会独立董事占比是否达标B.董事会会议决策记录完整性C.关联交易审批程序合规性D.财务负责人是否为会计专业人士答案：C解析：港股监管强调关联交易审批程序合规性，需核查是否存在“利益输送”，选项A、B、D属于治理基础要求但非重点核查内容。10.关于IPO中介机构责任划分，以下哪项表述正确？A.审计师需对发行人盈利能力作出承诺B.保荐机构需对财务数据真实性负最终责任C.律师事务所需对招股书内容全面负责D.承销商需承担发行失败后的全部赔偿责任答案：B解析：保荐机构需对发行人合规性及招股书内容负主要责任，财务数据真实性由审计师负责，选项A、C、D存在责任划分错误。二、多选题（每题3分，共5题）11.在IPO上市前，发行人需重点核查的“三会一层”决议包括哪些？A.股东大会批准合并报表范围B.董事会审议募集资金使用方案C.监事会批准关联交易披露文件D.董事会决定审计报告出具时间答案：A、B、C解析：三会一层决议需覆盖上市前重大事项，包括合并报表范围、募集资金使用、关联交易等，选项D属于程序性决议。12.针对科创板IPO，以下哪些属于“中介机构尽职调查”的核心内容？A.核心技术人员背景及贡献验证B.专利技术权属及有效性核查C.主要客户订单真实性确认D.市场推广费用资本化合规性答案：A、B、C解析：科创板强调科技创新属性，需核查技术先进性、核心团队、客户关系，选项D属于会计处理合规性，非核心调查内容。13.在IPO募集资金用途变更中，以下哪些情形需经股东大会审批？A.用于补充流动资金B.转向非主营业务投资C.用于偿还银行贷款D.用于股权激励计划答案：B、D解析：募集资金用途变更需经股东大会审批，尤其是转向非主营业务或股权激励，选项A、C属于合规程序但无需审批。14.关于境外IPO（如港交所），以下哪些属于“税务合规”核查要点？A.境外子公司所得税税率是否符合当地规定B.关联交易定价政策是否与独立第三方一致C.境外资产折旧政策是否与内地一致D.个人所得税汇算清缴是否完整答案：A、B解析：境外IPO税务核查重点包括所得税税率、关联交易定价，选项C、D属于会计处理差异，非税务合规核心。15.在IPO保荐工作报告中，以下哪些章节属于“必含”内容？A.发行人与主要客户关联交易核查B.核心技术人员独立意见分析C.重大诉讼仲裁事项处理情况D.市场推广费用真实性验证答案：A、C解析：保荐工作报告必须包含关联交易、诉讼仲裁等重大事项核查，选项B、D属于特定行业核查内容，非通用要求。三、判断题（每题1分，共10题）16.IPO上市后，发行人需在每月结束后5个工作日内披露经营情况。答案：错解析：上市公司需披露季度报告，每月无需强制披露。17.科创板IPO允许发行人存在不超过30%的股权融资依赖。答案：错解析：科创板对股权融资依赖度有严格限制，一般不超过20%。18.港股IPO中，发行人需聘请香港律师出具“法律意见书”。答案：对解析：港股上市必须由香港律师出具法律意见书。19.创业板IPO允许发行人存在未解决的重大诉讼。答案：错解析：重大诉讼需解决或披露，否则影响上市审核。20.IPO保荐机构可由会计师事务所兼任。答案：错解析：保荐机构与会计师事务所存在利益冲突，不得兼任。21.科创板IPO对发行人市值有最低要求，目前为10亿元。答案：错解析：科创板市值要求根据行业动态调整，非固定10亿元。22.IPO招股说明书中的风险因素需按重要性排序。答案：对解析：风险因素需按可能性和影响程度排序披露。23.境外IPO需聘请当地会计师事务所出具审计报告。答案：对解析：境外上市必须由当地或双重审计机构出具报告。24.创业板IPO允许发行人存在非关联方资金占用。答案：错解析：资金占用需严格核查，非关联方占用同样需解决。25.IPO保荐工作报告需由两名保荐代表人签字。答案：对解析：保荐工作报告必须由两名保荐代表人签字。四、简答题（每题5分，共4题）26.简述IPO上市前，发行人需重点核查的“三会一层”决议内容。答案：-股东大会需审议并通过合并报表范围、上市申请文件、募集资金使用方案、关联交易等；-董事会需审议并出具上市保荐工作报告、审计报告、内部控制评价报告等；-监事会需审议并出具法律意见书、关联交易披露文件等；-董事会需决定发行价格及询价安排。27.简述科创板IPO对“核心技术”的核查要点。答案：-核查技术先进性，是否处于行业领先地位；-核查技术权属，专利或技术秘密是否完整；-核查产业化进展，技术是否已实现商业化应用；-核查技术壁垒，是否存在替代风险。28.简述IPO募集资金用途变更的合规要求。答案：-变更需符合“三公”原则，不得损害中小股东利益；-变更需经股东大会审议通过；-变更需在招股书中充分披露并解释原因；-变更后需持续跟踪披露进展。29.简述境外IPO（如港交所）对“公司治理”的核心要求。答案：-董事会独立性，独立董事占比不低于1/2；-关联交易审批，需遵循独立判断原则；-内部控制有效性，需符合香港证监会要求；-信息披露及时性，需遵守港交所披露规则。五、论述题（每题10分，共2题）30.论述IPO上市前，发行人需重点核查的“财务合规”要点及风险防范。答案：-财务合规要点：1.财务报表真实性，需由合格会计师事务所审计；2.收入确认合规性，需符合企业会计准则；3.关联交易公允性，定价需与独立第三方一致；4.资金占用清理，需解决或充分披露。-风险防范：1.加强内部控制，确保财务数据准确完整；2.避免财务造假，严惩舞弊行为；3.充分披露风险，避免误导投资者。31.