2025税务监督执纪试题及答案

2025税务监督执纪试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）1.2025年3月，某市税务局纪检组收到实名举报，反映某税务所所长王某在个体户定额调整中收受购物卡。纪检组初步核实后，认为被反映人涉嫌违纪，应当采取的下一步程序是（）。A.直接立案审查调查B.报请市局党委批准后立案C.经纪检组组长审批后予以谈话提醒D.填写《问题线索处置呈批表》，提出拟立案意见，按程序报批答案：D解析：依据《税务系统纪检机构监督执纪工作规范（2025版）》第18条，对涉嫌违纪需要追究纪律责任的问题线索，应填写呈批表，提出拟立案意见，按程序报有管理权限的党委（党组）或纪检机构主要负责人审批。2.税务纪检机构对同级党委管理的干部采取“走读式”谈话，下列做法正确的是（）。A.谈话前必须书面报同级党委主要负责人审批B.谈话时间不得超过晚上22时C.谈话对象可自行选择是否通知家属D.谈话过程可不作同步录音录像答案：B解析：2025年《税务系统“走读式”谈话安全管理办法》明确，单次谈话不得超过22时；谈话方案须经纪检机构负责人批准，不必报党委主要负责人；必须同步录音录像；通知家属由组织决定，非个人选择。3.对税务干部违纪所得的经济利益，下列处理顺序正确的是（）。A.先上缴财政，后责令退赔B.先予以收缴，再责令退赔，最后上缴国库C.先责令退赔，再予以收缴，剩余部分上缴国库D.先予以没收，再责令退赔答案：C解析：依据《纪律处分条例》第43条和2025年税务系统内部细则，对违纪所得实行“退赔优先、收缴补充、余额上缴”的三段式处理，确保国家税款优先挽回。4.2025年，某县税务局党委在巡察整改中，对上一轮巡察指出的“违规发放津补贴”问题仅作出“下不为例”的书面检查，未清退资金。纪检组对该党委可采取的问责方式不包括（）。A.责令作出书面检查B.通报批评C.组织调整D.纪律处分答案：A解析：对整改不力、敷衍整改的，应升格问责，不能再以“书面检查”了结。依据《税务系统巡视巡察整改问责办法》第9条，可予以通报、组织调整或纪律处分。5.对税务系统基层站所开展“一案双查”，下列情形必须启动“双查”的是（）。A.纳税人虚开发票100万元，已补缴税款和滞纳金B.纳税人接受虚开发票申报抵扣，涉及税款50万元，税务人员未审核出异常C.纳税人因计算错误少缴税款10万元，已自查补缴D.纳税人逾期申报，被处以2000元罚款答案：B解析：2025年《税务系统“一案双查”操作指引》规定，凡涉及税收流失且税务人员可能存在失职渎职的，必须同步启动“双查”。6.税务纪检机构收到反映某税务分局副局长李某在信息化项目招标中设置排他性条款的信访件，反映内容具体、可查性强，应采用的处置方式是（）。A.谈话函询B.初步核实C.暂存待查D.予以了结答案：B解析：内容具体、可查性强的，应直接初步核实，而非谈话函询。7.对税务干部因酒驾被行政处罚，纪检机构在给予处分时，应援引的定性条款是（）。A.违反政治纪律B.违反组织纪律C.违反廉洁纪律D.违反国家法律法规答案：D解析：酒驾触犯《道路交通安全法》，属于违反国家法律法规，应依据《纪律处分条例》第28条定性。8.2025年，某市税务局开展纪律教育月，安排全员观看警示教育片《税海警钟》，并组织撰写观后感。此做法体现的监督类型是（）。A.日常监督B.专项监督C.主动监督D.外部监督答案：A解析：经常性、全覆盖的纪律教育属于日常监督范畴。9.税务纪检机构对问题线索经初核后决定予以了结，应当履行的程序是（）。A.纪检组组长办公会集体研究决定B.经纪检组主要负责人审批C.报同级党委审批D.报上级纪检机构备案答案：B解析：初核了结由纪检机构主要负责人审批，无需党委或上级备案。10.对税务系统内部审计发现的“白条抵库”问题，纪检机构拟追究责任人纪律责任，必须收集的核心证据是（）。A.审计报告正文B.审计底稿C.责任人签字的资金支出凭证D.审计组谈话笔录答案：C解析：认定违纪需要直接证明责任人主观故意和客观行为的原始书证，白条抵库的支出凭证是关键。11.2025年，某省税务局纪检组对下级单位开展“四风”问题明察暗访，发现某县局用公款购买高档白酒48瓶，价值4.8万元。对该县局主要负责人的处分档次起点是（）。A.警告B.严重警告C.撤销党内职务D.留党察看答案：C解析：违反中央八项规定精神，公款购买高档酒水，数额较大，起点处分应为撤销党内职务。12.税务纪检机构在审查调查中，对涉案人员采取限制出境措施，批准权限属于（）。A.税务总局纪检组B.省级税务局纪检组C.省级纪委监委D.国家税务总局党委答案：C解析：限制出境须报省纪委监委批准，税务纪检机构无权自行决定。13.对税务干部违规兼职取酬行为，依据2025年《税务系统工作人员兼职管理办法》，首先应当责令（）。A.作出书面检查B.清退全部报酬C.辞去兼任职务D.上缴违纪所得答案：C解析：程序上先辞去兼任职务，再清退报酬，最后视情节给予处分。14.税务系统纪检机构对干部进行诫勉谈话，谈话记录应当（）。A.由被谈话人自行保管B.存入其干部人事档案C.存入廉政档案D.销毁答案：C解析：依据《税务系统廉政档案管理办法》，诫勉谈话材料归入廉政档案，不进入人事档案。15.2025年，某市税务局党委讨论决定对一名涉嫌违纪的副科长立案，会议表决时，应到党委委员7人，实到6人，表决同意立案人数至少为（）。A.3人B.4人C.5人D.6人答案：B解析：党委讨论立案需过半数同意，实到6人，至少4人同意。16.对税务系统基层单位开展政治生态分析，下列指标属于“核心指标”的是（）。A.廉政风险点数量B.问题线索初核率C.领导班子民主测评优秀率D.近五年党纪政务处分人数占干部总数比例答案：D解析：处分占比直接反映政治生态洁净度，为核心指标。17.税务纪检机构对受到轻处分的党员干部开展教育回访，回访期限一般掌握在处分期满后（）。A.3个月内B.6个月内C.9个月内D.12个月内答案：B解析：2025年《教育回访暂行办法》规定，回访在处分期满后6个月内完成。18.对税务干部因履职过失导致企业多退税款500万元，纪检机构拟认定为“重大损失”，必须满足的条件是（）。A.企业已退回多退税款B.税款无法追回或追回率低于50%C.企业破产D.媒体曝光答案：B解析：重大损失以无法追回或追回率低于50%为标准。19.税务系统纪检机构使用“第二种形态”处理干部，应当遵循的比例控制目标是（）。A.不低于30%B.不超过20%C.控制在10%左右D.不设比例答案：C解析：2025年税务系统监督执纪“四种形态”比例指引要求，第二种形态控制在10%左右。20.税务纪检机构将问题线索移送司法机关，应当出具的文书是（）。A.问题线索移送函B.案件移送函C.起诉意见书D.司法建议书答案：B解析：依据《税务系统案件移送工作细则》，统一使用《案件移送函》。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列属于税务系统纪检机构对“影子股东”问题核查手段的有（）。A.查询工商登记原始档案B.调取个人银行流水C.比对发票开票IP地址D.向被核查人配偶所在单位发函E.通过金三系统查询企业申报记录答案：A、B、E解析：C、D与“影子股东”关联度低，A、B、E可直接或间接锁定隐名持股。22.税务纪检机构初核阶段可采取的措施包括（）。A.查阅复制财务凭证B.暂扣涉案款物C.与相关人员谈话D.提请税务部门暂停办理出口退税E.查询银行存款答案：A、C、E解析：暂扣款物、暂停退税属于立案后措施，初核阶段不可使用。23.对税务干部违反规定发放“加班补贴”问题，清退资金范围应包括（）。A.全部已发放的补贴B.已扣缴的个人所得税C.单位承担的社保费D.由此产生的利息E.工会经费补充部分答案：A、B、D解析：社保费、工会经费不属清退范围，补贴本金、个税、利息应一并清退。24.2025年税务系统开展乡村振兴领域不正之风专项整治，下列情形应列为重点整治对象的有（）。A.违规将扶贫车间出租给亲属B.虚报脱贫人数领取财政奖励C.用帮扶资金报销差旅费D.将扶贫产品采购项目拆分规避招标E.帮扶干部工作日饮酒答案：A、B、C、D解析：E属于一般作风问题，非乡村振兴资金领域重点。25.税务纪检机构对受到党纪处分的干部进行“暖心回访”，应坚持的原则有（）。A.依纪依法B.坦诚交流C.教育激励D.分类施策E.记录在案答案：A、B、C、D、E解析：五项原则全部写入2025年《暖心回访工作指引》。26.对税务系统信息化项目采购廉洁性开展嵌入式监督，嵌入节点包括（）。A.需求论证B.预算评审C.招标文件编制D.开标评标E.合同验收答案：A、B、C、D、E解析：嵌入式监督覆盖全生命周期。27.税务纪检机构在初核报告中应当载明的内容有（）。A.线索来源B.初核依据C.主要违纪事实D.处理建议E.证据清单答案：A、B、C、D、E解析：五项内容缺一不可。28.对税务干部违规操办婚宴问题，下列情形应当从重处分的有（）。A.宴请管理服务对象B.分批次操办规避报告C.用公车迎亲D.违规收受礼金5万元E.造成舆情炒作答案：A、B、C、D、E解析：五种情形均属从重情节。29.税务系统纪检机构对“零口供”案件定案，必须同时具备的条件有（）。A.证据确实充分B.排除合理怀疑C.主要证据为直接证据D.被审查人拒绝签字E.审理部门同意答案：A、B、E解析：“零口供”定案不强制要求直接证据，排除合理怀疑即可。30.对税务系统巡察发现的共性问题，纪检机构可采取的治理措施有（）。A.制发纪律检查建议书B.推动开展专项治理C.约谈主要负责人D.点名道姓通报曝光E.纳入绩效考核答案：A、B、C、D、E解析：五项措施均可综合使用。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）31.税务纪检机构对问题线索初核时限为3个月，特殊情况下可延长一次，延长期限不得超过2个月。（√）32.对税务系统处级干部立案，必须报税务总局纪检组主要负责人批准。（×）33.税务系统纪检机构对受到诫勉谈话的干部，6个月内不得提拔或晋升职级。（√）34.税务干部被司法机关判处免予刑事处罚的，纪检机构仍可给予其纪律处分。（√）35.对税务系统基层单位开展政治生态分析，可以采取匿名问卷方式收集意见。（√）36.税务纪检机构在审查调查中，可以要求税务部门暂停支付被审查人正常工资。（×）37.对税务系统内部审计发现的违规问题，纪检机构必须同步启动问责调查。（×）38.税务系统纪检机构对干部进行函询，被函询人必须在收到函件后15个工作日内书面回复。（√）39.税务系统“一案双查”中，对税收流失的认定以稽查部门出具的《税务处理决定书》为准。（√）40.税务系统纪检机构对受到党纪处分的干部，在处分影响期内不得评定为优秀公务员。（√）四、案例分析题（共30分）（一）案例材料（10分）2025年5月，某县税务局纪检组接到匿名举报，反映税源管理股副股长赵某（中共党员）与某建材公司法定代表人钱某关系密切，多次接受钱某安排的宴请、钓鱼活动，并在2024年11月违规为该公司办理留抵退税280万元。纪检组初核发现：1.2024年11月20日，赵某以“加快退税进度”为由，在该公司仍符合留抵退税条件的情况下，跳过双人审核环节，独自在系统内点击“通过”，导致退税款当日到账。2.2024年12月，钱某送给赵某一张面值2万元的高尔夫俱乐部会员卡，赵某收下后消费1.3万元。3.2025年1月，赵某以借款名义向钱某转账10万元，次日钱某将10万元转回，无利息。4.赵某家庭财产申报中，未填报上述会员卡及与钱某的资金往来。问题：（1）赵某的行为涉嫌哪些违纪类型？（4分）（2）对赵某立案审查，需要补充哪些关键证据？（3分）（3）如果赵某在立案前主动上交2万元会员卡充值余额，是否影响量纪？（3分）答案：（1）涉嫌违反廉洁纪律（收受礼品、礼金）、工作纪律（违规办理留抵退税）、组织纪律（未如实申报个人事项）。（2）需补充：①退税系统操作日志及审批流程截屏；②高尔夫俱乐部会员卡的充值、消费记录；③钱某与赵某之间10万元“借款”银行流水及聊天记录；④留抵退税政策适用条件及该公司实际是否符合的佐证材料；⑤赵某本人及钱某谈话笔录。（3）主动上交违纪所得，可依据《纪律处分条例》第39条从轻或减轻处分，但鉴于数额较大、造成税收风险，只能从轻而非减轻。（二）案例材料（10分）2025年7月，某市税务局党委巡察组对下属稽查局开展常规巡察，发现2023年至2024年期间，稽查局以“办案误餐”名义，在食堂单独开设“小灶”，累计列支食材费用32万元，人均每日标准120元，远超当地差旅伙食补助标准。巡察组进一步了解，发现该“小灶”仅对稽查局正式人员开放，且每月末由办公室主任孙某统一开具“误餐清单”，经分管副局长李某签字后入账。李某在谈话中承认，知晓标准过高，但认为“办案辛苦，伙食好一点无可厚非”。问题：（1）该行为违反哪些纪律？（3分）（2）对李某、孙某应如何区分责任？（3分）（3）如果该局在巡察期间主动取消“小灶”并清退全部费用，量纪时如何把握？（4分）答案：（1）违反廉洁纪律（变相公款吃喝）、工作纪律（违规列支费用）、中央八项规定精神。（2）李某作为分管领导，对超标准列支费用负主要领导责任；孙某作为办公室主任，直接操办，负直接责任。（3）主动整改、清退费用，可作为从轻情节，但数额较大、持续时间较长，应给予李某党内严重警告处分，孙某党内警告处分，并通报曝光。（三）案例材料（10分）2025年8月，某省税务局纪检组对信息化建设项目开展专项监督，发现2024年某采购项目招标文件中，技术参数设置与A公司软件著作权登记描述完全一致，且评分标准将“拥有省级以上科技进步奖”设为5分，导致仅A公司得分。最终A公司以2980万元中标。纪检组调取评标录像，发现评委中有省局信息中心原副主任周某，周某在评标前夜与A公司销售总监同住一家酒店同一楼层，并一同吃早餐。周某辩称“偶遇”。问题：（1）周某的行为应如何定性？（3分）（2）对招标结果应提出何种监督建议？（3分）（3）如果周某在初核阶段主动交代并配合指认A公司行贿事实，是否可降档处理？（4分）答案：（1）涉嫌违反廉洁纪律（收受可能影响公正执行公务的宴请、住宿安排）、工作纪律（违规评标），如查实收受财物，则升级为受贿。（2）建议宣布中标无效，重新组织招标；对信息中心党组制发纪律检查建议书，责成倒查责任。（3）如主动交代并配合查实，可依据《纪律处分条例》第39条减轻处分，由撤职降为党内严重警告，并调离评标专家库。五、论述题（20分）题目：结合2025年税务系统“智慧监督”平台建设实践，论述如何运用大数据手段提升对增值税留抵退税政策落实的嵌入式监督效能，要求观点鲜明、层次清晰、措施具体，字数800字以上。答案示例：2025年，税务系统以“金四”系统上线为契机，建成“智慧监督”2.0平台，打通纪检、风控、征管、退税等16个业务系统，实现数据实时抓取、模型自动运算、疑点同步推送、处置全程留痕。针对增值税留抵退税风险，平台构建“1+5+N”监督模型，即1个退税廉洁风险总览屏、5大主题指标库、N个基层个性化指标，形成“数据画像+风险预警+核查反馈”闭环。第一，聚焦“谁在退”，锁定关键人。平台把近3年有退税审核权限的干部全部纳入“退税权限人员库”，关联其家庭成员、投资任职、资金账户信息，一旦发现审核人员家属与退税企业存在股权交叉、资金往来，立即触发“红色预警”。2025年1—8月，系统共预警386条，经初核发现3起违规审核案例，涉及退税款1.4亿元，已全部追回。第二，聚焦“退给谁”，筛出高风险企业。平台接入市场监管、社保、电力等外部数据，构建“空壳