《出纳实务》第三章

走上出纳岗位

财经类专业“十三五”规划教材《出纳实务》之三

准备出纳工作交接01实训目标 任务导入 知识准备任务实施一、实训目标目标分解目标描述知识目标理解出纳交接的含义了解出纳交接的内容技能目标熟悉出纳交接准备工作素养目标养成出纳交接前进行准备的习惯二、任务导入2019年7月1日，天津通达有限责任公司面向社会公开招聘1名出纳。经过近1个月时间的招聘面试，会计专业的毕业生李华成功获得该岗位。7月6日，出纳张明接到通知，要求他与李华进行岗位交接。交接时间是7月7日。请帮助出纳张明进行出纳交接前的准备。三、知识准备根据《会计基础工作规范》的规定，出纳人员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员（含原被代理人员）办理移交手续；没有办理交接手续的，不得调动或者离职；接管人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。（一）出纳工作交接的含义三、知识准备出纳人员辞职或离开工作岗位。内部工作变动不再担任出纳职务。出纳岗位内部增加工作人员进行重新分工。出纳人员轮岗调换到会计岗位。因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。因其他情况按规定不能继续从事出纳工作。（二）出纳工作交接的原因三、知识准备做好出纳交接工作，可以使出纳工作前后衔接，保证出纳工作连续进行。做好出纳交接工作，可以防止因出纳人员更换出现的账目不清、财务混乱的现象。做好出纳交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。（三）出纳工作交接的意义《会计法》第四十一条规定：“会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”三、知识准备会计凭证（原始凭证、记账凭证），会计账簿（现金日记账、银行存款日记账等），相关报表（出纳报告等）。现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有物品。用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。各种发票、收款收据，包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票或收据的存联等。印章，包括财务专用章、银行预留印鉴及“现金收讫”“现金付讫”“银行收讫”“银行付讫”等业务专用章。（四）出纳工作交接前的准备交接前的准备内容1三、知识准备各种文件资料和其他业务资料，如银行对账单，以及应由出纳人员保管的合同、协议等。办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。经办未了的事项。实行会计电算化的，还应包括会计软件及密码、磁盘、磁带等有关电算化的资料、实物。（四）出纳工作交接前的准备交接前的准备内容1三、知识准备详见“实训任务二”中的相关内容。（四）出纳工作交接前的准备准备移交清册和各种移交表单2三、知识准备（四）出纳工作交接前的准备准备移交前的出纳核算工作3将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。整理需要移交的各种资料，对未了事项写出书面说明。四、任务实施（一）操作流程序号操作流程角色注意事项1了解出纳交接的概念出纳2了解出纳交接的内容出纳3进行出纳交接的准备工作出纳四、任务实施（二）具体步骤库存现金：2019年7月6日账面余额27900.00元，实存相符，其中270张面值100元、12张面值50元、20张面值10元、18张面值5元、10张面值1元；日记账余额与总账相符。银行存款余额29650000.00元，与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表核对相符；银行印鉴卡片2张、银行存款余额调节表1份。现金日记账1本、银行存款日记账1本。有价证券：购入半年期面额100元国债共计500张，购入日期为2019年1月1日，经核对无误。支票领用登记簿1册、收款收据领用登记簿1册。整理需要交接的内容1四、任务实施（二）具体步骤空白现金支票10张（X001号―X010号）；空白转账支票20张（Z001号―Z010号）。收款收据10份。银行对账单2019年7月份1本、2019年7月份未达账项说明1份。财务处“现金收讫”“现金付讫”印章各1枚。计算器1台、办公桌钥匙1把、保险柜钥匙1把、U8软件使用资料1份。未了事项情况说明书一份。2．登记出纳日记账，结账盖章（详细步骤略。）整理需要交接的内容1进行出纳工作交接02实训目标 任务导入 知识准备任务实施一、实训目标目标分解目标描述知识目标了解出纳交接流程认识出纳交接常用表格技能目标学会进行出纳交接工作素养目标提高工作交接责任意识二、任务导入2019年7月7日，移交人张明和接管人李华进行出纳交接。三、知识准备它是用于记录交接时点企业的库存现金的数量和价值，明确交接双方权责的书面表单，如表3-1所示。（一）准备移交清册及各种移交表单库存现金移交表。1币别数量（张）金额接受金额备注100元50元20元10元5元2元1元5角2角1角合计币种：

移交日期：

年

月

日

单位：元

第

页单位负责人：

移交人：

监交人：

接管人：表3-1库存现金移交表三、知识准备开户行：移交日期：年月日单位：元（一）准备移交清册及各种移交表单银行存款移交表2它是用于记录交接时点企业银行存款的价值，明确交接双方权责的书面表单，如表3-2所示。附件及说明：账面金额为银行存款日记账余额，实有金额为银行对账单金额；银行存款余额调节表（）份；银行印鉴卡片（）张。开户银行账户币种账面金额实有金额备注合计表3-2银行存款移交表单位负责人：

移交人：

监交人：

接管人：三、知识准备移交日期：

年

月

日

单位：元（一）准备移交清册及各种移交表单有价证券、贵重物品移交表3表3-3有价证券、贵重物品移交表它是用于记录交接时点有价证券、贵重物品的数量和价值，明确交接双方权责的书面表单，如表3-3所示。名称购入日期单位数量面值到期日期备注

单位负责人：

移交人：

监交人：

接管人：三、知识准备移交日期：

年

月

日

单位：元（一）准备移交清册及各种移交表单核算资料移交表4表3-4核算资料移交表它是用于记录交接时点企业有关出纳核算资料的数量及其他情况，明确交接双方权责的书面表单，如表3-4所示。名称年度数量起止时间备注库存现金日记账银行存款日记账支票领用登记簿收款收据领用登记簿收款收据现金支票转账支票合计单位负责人：

移交人：

监交人：

接管人：三、知识准备移交日期：

年

月

日

单位：元（一）准备移交清册及各种移交表单物品移交表5表3-5物品移交表它是用于记录交接时点出纳办公用品的品名和数量等情况，明确交接双方权责的书面表单，如表3-5所示。单位负责人：

移交人：

监交人：

接管人：移交物品单位数量三、知识准备（一）准备移交清册及各种移交表单出纳人员工作交接书6

出纳人员工作交接书移交日期：年月日单位：元移交前出纳员，因工作需要，财务处已决定将出纳工作移交给接管。现办理如下交接：一、交接日期：年

月

日二、移交的现金、银行存款、有价证券：三、移交的会计凭证、账簿、文件：四、印鉴：五、其他：六、交接前后工作责任的划分：

年

月

日前的出纳责任由

负责；

年

月

日

起出纳工作由

负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。七、本移交书一式三份，双方各执一份，存档一份。

移交人：

接管人：

监交人：

年

月

日

三、知识准备（二）开始进行交接现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。银行存款账户余额要与银行对账单核对移交有关票据、票证及印章，同时由接交人更换预留在银行的印鉴章。移交人应核对账账、账实是否相符。三、知识准备（二）开始进行交接出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺。移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙一一移交给接交人，接交完毕后，更换保险柜密码及有关锁具。接交人接交完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章。三、知识准备（三）交接结束交接结束，交接双方和监交人员要在“移交清册”上签名或盖章。四、任务实施（一）操作流程序号操作流程角色注意事项1确认出纳交接内容出纳2填写出纳交接表格出纳3填写出纳工作交接书出纳四、任务实施（二）具体步骤库存现金：2019年7月6日账面余额27900.00元，实存相符，其中270张面值100元、12张面值50元、20张面值10元、18张面值5元、10张面值1元；日记账余额与总账相符。银行存款余额29650000.00元，与银行存款对账单核对，编制银行存款余额调节表核对相符；银行印鉴卡片2张、银行存款余额调节表1份。现金日记账1本、银行存款日记账1本。出纳交接内容1四、任务实施（二）具体步骤有价证券：购入半年期面额100元国债共计500张，购入日期为2019年1月1日，经核对无误。支票领用登记簿1册、收款收据领用登记簿1册。空白现金支票10张（X001号―X010号）；空白转账支票20张（Z001号―Z010号）。收款收据10份。财务处“现金收讫”“现金付讫”印章各1枚。计算器1台、办公桌钥匙1把、保险柜钥匙1把、U8软件使用资料1份。未了事项情况说明书1份。出纳交接内容1四、任务实施（二）具体步骤（1）填写库存现金移交表，如表3-6所示。表3-6库存现金移交表依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2币别数量（张）金额接受金额备注100元270270000.00270000.0050元12600.00600.0020元10元10200.00200.005元1890.0090.002元1元1010.0010.005角2角1角合计32027900.0027900.00单位负责人：李爱国

移交人：张明监交人：郝中华接管人：李华币种：人民币移交日期：2019年07月07日单位：元第1页四、任务实施（二）具体步骤（2）填写银行存款移交表，如表3-7所示。依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2单位负责人：李爱国

移交人：张明监交人：郝中华接管人：李华开户行：中国银行移交日期：2019年07月07日单位：元开户银行账户币种账面金额实有金额备注中国银行天津市人民路支行中国银行天津市人民路支行人民币29650000.0029650000.00合计表3-7库存现金移交表四、任务实施（二）具体步骤（3）填写有价证券、贵重物品移交表，如表3-8所示。依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2单位负责人：李爱国

移交人：张明监交人：郝中华接管人：李华开户行：中国银行移交日期：2019年07月07日单位：元表3-8有价证券、贵重物品移交表名称购入日期单位数量面值到期日期备注记账式国债2019年1月1日5001002019年12月31日四、任务实施（二）具体步骤（4）填写核算资料移交表，如表3-9所示。表3-9核算资料移交表依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2单位负责人：李爱国

移交人：张明监交人：郝中华接管人：李华移交日期：2019年07月07日

单位：元名称年度数量起止时间备注库存现金日记账20191本略银行存款日记账20191本略支票领用登记簿20191册略收款收据领用登记簿20191册略收款收据201910张略现金支票201910张略转账支票201920张略合计————四、任务实施（二）具体步骤（5）填写物品移交表，如表3-10所示。依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2移交日期：2019年07月07日

单位：元移交物品单位数量“现金收讫”章枚1“现金付讫”章枚1计算器台1办公桌钥匙把1保险柜钥匙把1U8软件使用资料份1单位负责人：李爱国

移交人：张

明

监交人：郝中华

接管人：李

华表3-10物品移交表四、任务实施（二）具体步骤依据出纳交接的内容填写出纳交接表格2

出纳人员工作交接书移交日期：2019年07月07日

单位：元移交前出纳员张明，因工作需要，财务处已决定将出纳工作移交给李华接管。现办理如下交接：

一、交接日期：2019年07月07日二、移交的现金、银行存款、有价证券：（1）库存现金：2019年7月6日账面余额27900.00元，实存相符，其中270张面值100元、12张面值50元、20张面值10元、18张面值5元、10张面值1元；日记账余额与总账相符。（2）银行存款余额