税法考试机考模拟题及答案

税法考试机考模拟题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售天然气C.销售服装D.销售农产品答案：C3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车答案：C5.进口货物的关税完税价格是指（）A.到岸价格B.离岸价格C.货价D.货价+运费答案：A6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.向房地产坐落地各方的共同上级答案：A7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积答案：A8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的立合同人答案：D10.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品答案：ABCD4.企业所得税法规定的不征税收入有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入答案：ABC5.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.木制一次性筷子答案：ABCD6.关税的减免类型有（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.酌情减免税答案：ABC7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承答案：AB8.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方答案：ABCD9.下列合同中，应征收印花税的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.技术合同D.借款合同答案：ABCD10.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的固定性是指税收的征收对象、范围和征收比例等永远固定不变。（）答案：×2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：×4.消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（）答案：√5.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）答案：√6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）答案：√7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：√8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：√10.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，实际发生且与取得收入有关；相关性原则，与收入直接相关；合理性原则，支出符合生产经营常规且必要；合法性原则，符合法律法规规定。3.简述消费税的特点。答案：征税范围具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，多在生产销售等特定环节；税率具有差异性，不同消费品税率不同；征收方法具有多样性，有从价、从量及复合计征。4.简述印花税的纳税方法。答案：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。自行贴花是纳税人自行计算税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于税额较大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托有关单位或个人代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润。通过合理规划经营活动，利用税收优惠政策，优化纳税方案，提高资金使用效率，增强企业竞争力。还能提升企业财务管理水平，规避税务风险，实现可持续发展。2.如何加强税收征管以减少税收流失？答案：完善税收法律法规，堵塞漏洞。加强税务信息化建设，实现信息共享，监控税源。提高税务人员素质，严格执法。强化纳税宣传和辅导，增强纳税意识。加大对偷逃税行为的惩处力度，形成威慑。3.分析营改增对企业的影响。答案：营改增消除重复征税，降低部分企业税负，促进专业化分工。推动企业优化业务结构，规范财务管理。但部