审计初级考试试题及答案

审计初级考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计产生的前提条件是（）A.私有制的产生B.受托经济责任关系C.国家的产生D.市场经济的形成2.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料B.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定C.提出纠正、处理违法违规行为的意见D.以上都是3.下列关于审计质量控制的表述，正确的是（）A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体是审计工作的全过程D.审计质量控制制度的要素不包括人力资源4.审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）A.经济评价职能B.经济鉴证职能C.经济监督职能D.经济服务职能5.下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作是（）A.编制审计工作方案B.对内部控制进行测试C.编写审计报告D.收集审计证据6.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的是（）A.被审计单位内部生成的证据比外部获取的证据更可靠B.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的证据更可靠C.复印件比原件更可靠D.口头证据比书面证据更可靠7.下列关于审计抽样的表述，正确的是（）A.审计抽样不适用于内部控制测试B.属性抽样用于实质性程序C.变量抽样用于内部控制测试D.审计抽样可用于内部控制测试和实质性程序8.下列各项中，属于固定资产内部控制弱点的是（）A.购买设备的付款支票未经会计主管签章B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D.出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入9.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费未入账。审计人员由此可以得出的结论是（）A.库存现金短缺1270元B.库存现金短缺1420元C.库存现金短缺1070元D.库存现金溢余1270元10.下列各项中，属于应付账款实质性审查程序的是（）A.审查应付账款在资产负债表中的披露是否恰当B.对应付账款进行函证C.分析应付账款期末余额变动情况D.以上都是单项选择题答案1.B2.D3.C4.B5.C6.B7.D8.C9.B10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的独立性主要表现在（）A.组织上的独立性B.人员上的独立性C.工作上的独立性D.经费上的独立性E.精神上的独立性2.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的有（）A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告D.代理纳税申报E.提供会计咨询服务3.下列关于审计工作底稿的表述，正确的有（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿是协调审计工作的依据D.审计工作底稿能够为审计人员形成审计结论提供依据E.审计工作底稿的内容包括审计过程和结论4.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）A.对人员素质进行控制B.对审计作业过程进行控制C.对审计报告进行复核D.对审计工作底稿进行检查E.对审计项目进行质量检查5.下列关于审计证据的表述，正确的有（）A.审计证据按其来源不同可分为亲历证据、内部证据和外部证据B.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量D.审计人员获取审计证据时可以考虑成本效益原则E.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少6.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督7.下列关于审计抽样的表述，正确的有（）A.审计抽样可分为统计抽样和非统计抽样B.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法C.非统计抽样是审计人员凭借经验和主观判断来确定样本规模和评价样本结果的抽样方法D.审计抽样不适用于实质性程序中的细节测试E.审计抽样可用于内部控制测试中的属性抽样8.下列各项中，属于采购与付款循环内部控制测试程序的有（）A.检查采购合同是否经过授权审批B.检查验收单是否连续编号C.检查应付账款明细账与总账是否相符D.检查付款凭单是否附有采购发票和验收单E.检查请购单是否经过适当审批9.下列关于货币资金内部控制的表述，正确的有（）A.货币资金收支与记账的岗位分离B.货币资金收入要有合理合法的凭据C.全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续D.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行E.定期盘点现金，做到账实相符10.下列各项中，属于财务报表审计目标的有（）A.证实报表内容的真实性B.证实报表内容的完整性C.证实报表编制方法的合规性D.证实报表编制方法的一贯性E.证实报表内容的准确性多项选择题答案1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCE8.ABDE9.ABCDE10.ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.国家审计是独立性最强的审计。（）2.内部审计机构应当对本单位及所属单位的经济活动、内部控制、风险管理进行审计。（）3.审计质量控制制度是为了保证审计工作质量，规范审计行为而制定的一系列规章制度和方法的总称。（）4.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。（）5.内部控制测试的范围越广，提供的证据越充分，审计人员就可以相应减少实质性程序的工作量。（）6.变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。（）7.审计人员对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（）8.审查应收账款项目时，审计人员函证的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性。（）9.审计人员在审查应付账款时，发现应付账款明细账余额有借方余额，应建议被审计单位将其调整到预付账款项目。（）10.审计人员审查财务报表时，对于重要项目应采用详细审计的方法。（）判断题答案1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动进行检查和督促；经济评价是对被审计单位的经济决策、计划等进行评定；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行鉴定和证明。2.内部控制的作用有哪些？答：内部控制有助于保护财产物资安全完整；保证会计信息真实可靠；促进遵守国家法律法规；提高经营效率和效果；为审计工作提供良好基础，减少审计工作量和风险。3.审计人员在审计过程中如何获取审计证据？答：可通过检查，对记录和文件、资产进行审查；观察相关人员的活动；询问被审计单位有关人员；函证，向第三方发函询证；重新计算对数据进行验算；重新执行内部控制程序；分析程序，分析数据间关系等获取证据。4.简述国家审计的审计程序。答：分为审计计划阶段，编制审计项目计划等；审计实施阶段，进行调查了解、测试内控、收集证据等；审计报告阶段，编写报告、征求意见、审定报告、作出审计决定等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论内部审计在企业风险管理中的作用。答：内部审计可评估企业风险识别的充分性，看是否全面识别风险。能评价风险应对策略的合理性与有效性，提出改进建议。还可监督风险管理体系运行，保障其持续有效，助力企业防范风险，实现目标。2.谈谈审计质量控制对审计工作的重要性。答：审计质量控制能保证审计工作符合规范，提高审计结果的可靠性与权威性。可增强社会对审计行业的信任，维护审计职业声誉。有助于防范审计风险，保障审计人员和审计组织合法权益，提升审计工作整体水平。3.分析审计抽样在审计工作中的优势与局限性。答：优势在于提高审计效率，