企业内部控制检查记录模板

企业内部控制检查记录模板一、为什么需要一份“活”的内控检查记录？企业内控检查不是“为了检查而检查”，而是要通过记录穿透问题本质——小到“一张验收单的签字缺失”，大到“跨部门权责的系统性混乱”，都需要在记录中清晰呈现“问题是什么、风险有多大、怎么改、谁来改”。一份实用的检查记录，既要成为“问题追溯的证据链”，更要化身“管理优化的施工图”，避免检查沦为“走过场”的形式。二、如何设计“能落地”的检查记录？（一）先明确检查的“背景锚点”在记录开头，需清晰标注：检查时间：是“2024年第三季度专项检查”，还是“2024年9月15-18日针对资金管理的突击检查”？时间颗粒度决定后续整改的紧迫性。检查对象：聚焦“财务部资金支付流程”“采购部供应商准入环节”，还是“全公司内控体系”？明确对象才能精准发力。检查团队：谁牵头（如张XX）、谁负责财务模块（李XX）、谁跟进业务流程（王XX）？分工清晰才能责任到人。检查范围：覆盖“2024年预算执行制度”“固定资产盘点流程”，还是“跨境业务合规性”？范围界定避免检查跑偏。（二）按“内控领域”分层拆解问题企业内控的核心战场在组织治理、财务管控、采购付款、销售收款、资产管理等领域，每个领域的“检查逻辑”不同：1.组织治理：权责是否“不打架”？看制度匹配性：公司章程、“三重一大”议事规则是否适配最新法规？比如，若企业引入新股东，公司章程的表决权条款是否更新？看权责清晰度：部门职责说明书里，“付款审批”“合同签订”等关键权责是否模糊？比如，采购部同时负责“供应商准入”和“合同签订”，会不会导致“自己审自己”？检查方法：翻制度文件、看组织架构图、找岗位说明书，再和核心岗位人员聊聊（比如问出纳：“你的付款权限到多少？超过的话找谁批？”）。记录示例：采购部的“供应商准入审核”和“合同签订”由同一人负责，未执行不相容职务分离——风险中等（可能让不合格供应商混入，合同条款也失控）。佐证材料可附岗位说明书截图（显示一人管两项）、访谈记录（经办人承认流程现状）。2.财务管控：钱和账是否“兜得住”？看会计核算：收入确认时点、费用资本化处理是否符合会计准则？比如，某项目的研发支出，是否存在“应费用化却被资本化”的情况？看资金管理：银行账户开立/注销是否经审批？资金支付是否执行“合同+发票+验收单+申请单”四单核对？看预算控制：超预算支出是否履行追加审批程序？预算执行分析是否按月度闭环？检查方法：抽样检查3-5笔大额会计凭证、翻阅银行对账单、查看预算执行表，再模拟一笔付款流程验证审批节点。记录示例：2024年7月XX项目费用超预算15%，未提交追加预算申请直接列支——风险高（预算刚性失控，易引发成本漏洞）。整改建议：修订《预算管理办法》，明确超预算审批流程，追溯该笔支出的合规性审批。3.采购付款：“买东西”的流程漏在哪？看供应商管理：新供应商准入是否包含资质审核、实地考察？比如，采购重要设备时，是否仅审核营业执照就签订合同？看采购流程：采购是否执行“货比三家”（或招标）？采购合同是否经法务、财务联签？看付款环节：付款是否依据验收单、质检报告等单据触发？应付账款账龄分析是否及时？检查方法：抽查采购台账、合同档案、付款凭证，访谈采购经办人（如询问“供应商选择的决策依据”）。记录示例：2024年6月采购的XX设备，验收单无使用部门签字确认即完成付款——风险中等（可能导致不合格设备流入、资金损失）。整改措施：完善《采购验收管理细则》，明确验收单需使用部门、质检部双签字。4.销售收款：“卖东西”的风险在哪？看客户信用：客户信用评级是否每季度更新？赊销额度是否超授信？比如，客户A信用等级为B，却超授信30%赊销。看销售流程：订单审批是否关联信用额度？销售折扣是否经授权？看收款管理：应收账款是否按月对账？坏账计提是否符合政策？检查方法：分析客户信用档案、销售订单台账，函证3家大额超期应收账款客户。记录示例：客户A超授信赊销30%，未触发预警——风险高（存在坏账风险）。整改责任人：销售部王XX（3个工作日内完成客户信用重评）。5.资产管理：“家当”管好了吗？看固定资产：年度全面盘点是否达标？报废处置是否经集体决策？比如，盘点时发现3台电脑账实不符（台账显示在用，实际已报废）。看存货管理：库龄分析是否按月输出？盘点差异是否及时追查原因？看无形资产：权属证明是否完整？摊销政策是否符合准则？检查方法：参与3个仓库的存货盘点、查阅资产台账、抽查处置审批单。记录示例：3台电脑账实不符（实际已报废）——风险中等（资产流失风险）。整改跟踪：设备部7个工作日内补全报废手续，财务部同步更新台账。（三）整改跟踪：把“问题”变成“行动”每个问题需明确：风险等级（高/中/低）：决定整改优先级；整改措施：如“修订制度”“补全签字”“重评信用”；责任人：明确具体整改人（如赵XX、王XX）；时间节点：计划完成时间、实际完成时间；验证情况：整改完成后，检查人需核对成果（如新验收单是否执行双签字）并签字确认。示例：问题W001——采购验收单签字缺失（风险中），整改措施为“完善《采购验收管理细则》”，责任人赵XX，计划9月30日完成。整改后，检查人需核对新细则是否明确双签字要求，并签字确认“整改到位”。（四）结论报告：给管理“开药方”最后需总结：整体评价：制度是否健全？执行是否有效？风险是否覆盖？例如“财务制度较完善，但执行宽松；采购、销售流程设计存在不相容职务风险”。改进建议：避免空泛，需具体。例如“修订《采购管理办法》《预算管理办法》，开展跨部门权责梳理培训”。检查人签字：参与检查的核心成员签字，确保责任可追溯。三、让模板“活”起来的实操技巧（一）适配行业特性制造业：侧重“生产领料审批、产成品入库验收”等生产环节内控；科技企业：新增“研发费用资本化审核、知识产权管理”模块；连锁企业：关注“门店加盟管理、库存调拨流程”的合规性。（二）流程闭环：从“检查”到“改进”1.准备阶段：明确检查目标（合规审计/风险排查）、组建跨部门团队（财务+业务+风控）、梳理待检查制度清单；2.实施阶段：采用“文档查阅+流程穿行+现场访谈+抽样测试”组合方法，确保证据链完整（标注凭证号、日期）；3.整改跟踪：建立“问题-整改-验证”台账，检查组长每两周跟进进度，整改完成后需提供佐证材料（如新制度文件、流程优化截图）。（三）记录要“接地气”避免空话：用“验收单无使用部门签字”，而非“验收流程混乱”；证据留痕：文件截图、访谈记录、凭证复印件需标注获取时间、来源；动态更新：每季度回顾模板，根据新法规（如《企业内部控制应用指引》修订）、业务变