2025年《税务师》考试专项训练题库

2025年《税务师》考试专项训练题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.21.7B.30C.28.57D.253.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业使用分期付款方式购入的固定资产，应按实际支付的总价款确定计税基础B.固定资产在出现固定资产用途改变、资产使用地点改变等情形时，无需进行资产折旧的调整C.企业接受捐赠的固定资产，应按该固定资产的公允价值确定计税基础D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿酬所得B.个人出租房屋所得C.个人提供技术咨询所得D.个体工商户的生产经营所得5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为200万元，成本费用总额为120万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.3.75B.5.625C.18D.256.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A.转让土地使用权并地上建筑物及其附着物的，应区分土地和建筑物分别计算缴纳土地增值税B.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房的，免征土地增值税C.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内办理纳税申报D.计算土地增值税时，允许扣除的转让环节税金不包括增值税7.某企业2024年度取得应纳税所得额为80万元，该企业适用企业所得税税率25%。由于该企业符合小型微利企业条件，可享受减半征收企业所得税的优惠政策。则该企业2024年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.12B.15C.20D.258.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方法包括（）。（注：本题为单选题，请选择最符合题意的一项）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法将该纳税人迁移至其他地区D.暂停办理其申请开立的银行账户9.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应向购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得自行开具增值税发票，必须申请税务机关代开C.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、缺号D.转让土地使用权时，必须开具增值税专用发票10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资、福利费B.购进用于广告宣传的礼品C.发生的与生产经营活动无关的捐赠支出D.支付给关联方的利息费用11.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人B.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位C.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税环节仅限于生产环节12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买专利权支出的费用B.支付给研究人员的工资费用C.生产设备的折旧费用D.广告宣传费用13.某个人演员2024年5月参加演出取得劳务报酬收入10万元，已知个人所得税劳务报酬所得预扣率为20%，则该个人演员当月应预扣预缴个人所得税（）元。A.1,000B.2,000C.3,000D.4,00014.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位纳税B.产权属于集体所有的，由集体单位纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.产权所有人、承典人均不存在的，由房产代管人或使用人纳税15.个体工商户在计算个人所得税时，下列项目中，不得扣除的是（）。A.购买用于生产经营的设备支出B.支付给员工的工资支出C.支付给税务机关的税款滞纳金D.自申请营业执照至开始生产经营活动之间的费用支出16.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.殡仪馆使用的灵车B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用的车辆C.拥有自用5年以上大客车一辆D.警车17.企业转让其拥有的股权，下列表述中，符合企业所得税相关规定的有（）。（注：本题为单选题，请选择最符合题意的一项）A.转让股权所得应全额计入当期应纳税所得额B.转让股权的计税基础以其原始投资成本为准C.转让上市公司股权所得，符合规定条件的，可以免征企业所得税D.企业转让股权收到的款项，应全部作为企业所得税的计税收入18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人享受C.大病医疗专项附加扣除由纳税人自行申报，无需提供任何证明材料D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年19.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.申请延期申报，但最长不得超过1个月C.免征该部分税款的缴纳义务D.由税务机关代为申报纳税20.下列关于税务师事务所业务范围的表述，正确的是（）。A.税务师事务所可以代理注册税务师B.税务师事务所可以提供税务咨询、税务筹划等涉税服务C.税务师事务所可以接受委托代为办理纳税申报，但不得代为申请退税D.税务师事务所可以代理记账，但不得代理编制财务报表二、多项选择题（本部分共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）21.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.销售不动产C.转让土地使用权D.提供餐饮服务E.出租固定资产22.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税义务发生时间为纳税人生产应税消费品的纳税义务发生时间B.纳税人应缴纳的消费税，由税务机关在计税价格的基础上加收一定比例的从量税C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式D.消费税的纳税地点为纳税人核算地E.应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税23.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。A.支付给生产车间工人的工资B.支付给销售人员的基本工资C.支付给员工的年终奖D.支付给员工的住房补贴E.支付给员工的交通补贴24.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.稿酬所得B.利息所得C.股息、红利所得D.财产租赁所得E.福利费25.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额包括土地出让金C.土地增值税实行四级超率累进税率D.转让自用住房的，经批准可减半征收土地增值税E.土地增值税的征税范围不包括转让农村集体土地的行为26.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付额的100%加计扣除D.企业研发费用未形成无形资产的，按研发费用的50%加计扣除E.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入27.下列关于税收征收管理法律制度规定的表述，正确的有（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权依法对纳税人的生产经营情况进行检查C.税务机关征收税款时，必须开具完税凭证D.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可以加收滞纳金E.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼28.下列关于增值税专用发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票C.增值税专用发票实行电子化开具D.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、缺号E.购买方取得的增值税专用发票不符合规定的，可以向销售方请求重新开具29.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月1000元C.子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的100%扣除D.继续教育专项附加扣除的期限不能超过48个月E.大病医疗专项附加扣除由纳税人本人申报，无需提供任何证明材料30.下列关于税务师事务所业务范围的表述，正确的有（）。A.税务师事务所可以提供税务咨询、税务筹划等涉税服务B.税务师事务所可以接受委托代为办理纳税申报C.税务师事务所可以接受委托代为申请退税D.税务师事务所可以代理记账，但不得代理编制财务报表E.税务师事务所可以出具涉税鉴证报告三、计算题（本部分共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得分数按比例计分。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生如下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，货物已发出，合同约定货款尚未支付。（2）提供货物运输服务取得不含税收入20万元，服务已提供。（3）购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已入库，货款已支付。（4）将自产产品用于职工福利，成本价为8万元，无同类产品市场价格。已知增值税税率为13%。该企业11月应缴纳的增值税税额为多少万元？32.某居民企业2024年度经营所得收入总额为200万元，成本费用支出总额为150万元，其中业务招待费支出20万元，利息支出10万元（关联方借款，借款金额100万元，符合独立交易原则）。该企业适用的企业所得税税率为25%。假定该企业无其他调整事项。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？四、综合题（本部分共1题，共16分。请结合题目要求，分步骤作答。）33.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售应税消费品白酒取得含税销售额26万元，收取包装物押金1万元。已知白酒消费税税率为20%，增值税税率为13%。（2）将自产的部分白酒无偿赠送给关联企业，成本价为5万元。（3）购进用于生产白酒的原材料取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，材料已验收入库。（4）当月发生业务招待费支出8万元，其中包含用白酒招待客户花费2万元。（5）当月取得其他不含税销售收入50万元。假定甲公司白酒无同类产品市场价格，业务招待费按发生额的60%扣除，关联方往来符合独立交易原则。甲公司10月份应缴纳的消费税和增值税分别为多少万元？结束试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.C5.C6.C7.A8.A9.C10.C11.C12.B13.D14.D15.C16.D17.C18.A19.B20.B二、多项选择题21.ABCDE22.ACE23.ABCD24.ABCD25.ABCD26.ABCDE27.ABCDE28.ABCDE29.ABC30.ABC三、计算题31.解：（1）销售商品销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5(万元)（2）提供货物运输服务销项税额=20*13%=2.6(万元)（3）购进商品进项税额=6.5(万元)（4）视同销售应纳销项税额=8/(1+13%)*13%=0.92(万元)当期应纳增值税=13.5+2.6-6.5+0.92=12.52(万元)答：该企业11月应缴纳的增值税税额为12.52万元。32.解：（1）业务招待费扣除限额=200*60%=120(万