记账实操-民办非营利人工智能研究院 账务处理分录实例

会计实操文库1/60记账实操-民办非营利人工智能研究院账务处理分录实例核心说明：民办非营利人工智能研究院执行《民间非营利组织会计制度》，会计要素为资产、负债、净资产、收入、费用，无“所有者权益”“利润”科目；净资产分为限定性净资产（有指定用途）和非限定性净资产（无指定用途）。本SOP按资金流入、资产购置、费用支出、项目执行、资产处置、期末结转六大模块设计业务场景及凭证附件要求。一、资金流入类分录（30笔）（一）捐赠收入（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件1接受现金捐赠（非限定性，用于研究院日常运营）借：银行存款50,000贷：捐赠收入—非限定性收入50,000捐赠协议、银行回单、捐赠收据存根2接受现金捐赠（限定性，用于“AI医疗研发项目”）借：银行存款200,000贷：捐赠收入—限定性收入（AI医疗项目）200,000定向捐赠协议、银行回单、捐赠收据3接受设备捐赠（非限定性，评估价150,000元）借：固定资产—专用设备（服务器）150,000贷：捐赠收入—非限定性收入150,000捐赠协议、资产评估报告、设备验收单4接受专利技术捐赠（限定性，用于“AI教育模型开发”，评估价300,000元）借：无形资产—专利技术300,000贷：捐赠收入—限定性收入（AI教育项目）300,000专利转让协议、评估报告、专利登记证明5接受物资捐赠（非限定性，办公用品，评估价5,000元）借：存货—办公用品5,000贷：捐赠收入—非限定性收入5,000捐赠清单、验收单、评估报告6限定性捐赠款到账（指定用于“乡村AI教育公益计划”）借：银行存款100,000贷：捐赠收入—限定性收入（乡村AI计划）100,000公益项目捐赠协议、银行回单7接受分期捐赠（首期到账50,000元，限定性，AI伦理研究）借：银行存款50,000贷：捐赠收入—限定性收入（AI伦理研究）50,000分期捐赠协议、首期银行回单8接受政府部门捐赠（非限定性，扶持非营利科研机构）借：银行存款80,000贷：捐赠收入—非限定性收入80,000政府拨款文件、银行回单9捐赠物资用于限定性项目（AI助残设备，评估价60,000元）借：存货—助残设备60,000贷：捐赠收入—限定性收入（AI助残项目）60,000定向捐赠协议、物资验收单10接受现金捐赠，部分限定（50,000元限定AI基础研究，30,000元非限定）借：银行存款80,000贷：捐赠收入—限定性收入（AI基础研究）50,000贷：捐赠收入—非限定性收入30,000捐赠协议（区分用途）、银行回单（二）政府补助收入（8笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件11收到政府科技局补助（限定性，用于“AI大模型优化项目”）借：银行存款300,000贷：政府补助收入—限定性收入（AI大模型项目）300,000政府补助文件、拨款单、银行回单12收到政府民政部门补助（非限定性，用于研究院运营补贴）借：银行存款40,000贷：政府补助收入—非限定性收入40,000补贴批复文件、银行回单13收到政府分期补助（首期100,000元，限定性，AI+农业研发）借：银行存款100,000贷：政府补助收入—限定性收入（AI+农业）100,000分期补助协议、首期拨款单14政府补助需验收后拨付尾款（尾款50,000元到账，限定性项目）借：银行存款50,000贷：政府补助收入—限定性收入（XX项目）50,000项目验收报告、尾款拨款单15收到政府税收返还（非限定性）借：银行存款15,000贷：政府补助收入—非限定性收入15,000税收返还通知书、银行回单16收到政府专项补助（限定性，用于AI人才培养）借：银行存款120,000贷：政府补助收入—限定性收入（AI人才培养）120,000人才培养补助文件、银行回单17政府补助用于购置固定资产（限定性，购买AI算力设备）借：银行存款250,000贷：政府补助收入—限定性收入（算力设备采购）250,000设备采购补助文件、银行回单18收到非限定性政府补助（研究院场地补贴）借：银行存款20,000贷：政府补助收入—非限定性收入20,000场地补贴文件、银行回单（三）提供服务收入（6笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件19提供AI技术咨询服务（非限定性，收入30,000元）借：银行存款30,000贷：提供服务收入—非限定性收入30,000技术咨询合同、发票、银行回单20提供AI培训服务（限定性，收入50,000元，指定用于乡村教师培训）借：银行存款50,000贷：提供服务收入—限定性收入（乡村教师AI培训）50,000培训合同、定向服务协议、银行回单21提供AI模型定制服务（分期收款，首期20,000元到账）借：银行存款20,000贷：提供服务收入—非限定性收入20,000定制合同、首期收款回单22为企业提供AI伦理评估服务（收入18,000元，非限定性）借：银行存款18,000贷：提供服务收入—非限定性收入18,000评估服务合同、发票、银行回单23提供公益AI科普服务（政府购买服务，收入40,000元，限定性）借：银行存款40,000贷：提供服务收入—限定性收入（AI科普项目）40,000政府购买服务合同、银行回单24提供AI数据标注服务（收入25,000元，非限定性）借：银行存款25,000贷：提供服务收入—非限定性收入25,000数据标注合同、发票、银行回单（四）其他收入（6笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件25银行存款利息收入（非限定性）借：银行存款1,200贷：其他收入—利息收入1,200银行利息回单26对外投资收益（非限定性，国债利息收入5,000元）借：银行存款5,000贷：其他收入—投资收益5,000国债付息回单、投资协议27资产盘盈收入（办公用品盘盈，价值800元，非限定性）借：存货—办公用品800贷：其他收入—盘盈收入800资产盘点表、审批单28接受志愿者补贴收入（非限定性，2,000元）借：银行存款2,000贷：其他收入—志愿者补贴2,000补贴收据、银行回单29废旧物资变卖收入（非限定性，500元）借：库存现金500贷：其他收入—变卖收入500变卖清单、收款收据30捐赠收入退回（前期多收捐赠款10,000元，非限定性）借：捐赠收入—非限定性收入10,000贷：银行存款10,000退款申请、银行回单二、资产购置类分录（30笔）（一）固定资产购置（15笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件31购入服务器（非限定性资金，价款200,000元，增值税免税）借：固定资产—专用设备（服务器）200,000贷：银行存款200,000采购合同、发票、验收单、银行回单32购入办公电脑（限定性资金，AI人才培养项目，价款50,000元）借：固定资产—通用设备（电脑）50,000贷：银行存款50,000定向采购合同、发票、验收单33购入AI算力设备（分期付款，首期100,000元，限定性资金）借：固定资产—专用设备（算力设备）300,000贷：银行存款100,000贷：应付账款—XX供应商200,000分期采购合同、首期发票、验收单34购入办公家具（非限定性资金，价款15,000元）借：固定资产—家具用具15,000贷：银行存款15,000采购合同、发票、验收单35购入车辆（用于研究院项目调研，非限定性资金，价款150,000元）借：固定资产—交通工具（车辆）150,000贷：银行存款150,000购车发票、行驶证、转账回单36购入3D打印机（用于AI硬件研发，限定性资金，价款30,000元）借：固定资产—专用设备（3D打印机）30,000贷：银行存款30,000研发设备采购合同、发票、验收单37接受捐赠固定资产（前文序号3，补提验收分录）借：固定资产—专用设备（服务器）150,000贷：捐赠收入—非限定性收入150,000验收单、评估报告38购入投影仪（用于AI培训，非限定性资金，价款8,000元）借：固定资产—通用设备（投影仪）8,000贷：银行存款8,000采购合同、发票、验收单39购入空调设备（研究院办公用，非限定性资金，价款12,000元）借：固定资产—通用设备（空调）12,000贷：银行存款12,000采购合同、发票、验收单40购入AI机器人（用于助残项目，限定性资金，价款80,000元）借：固定资产—专用设备（AI机器人）80,000贷：银行存款80,000定向采购合同、发票、验收单41固定资产安装费（服务器安装费5,000元，非限定性资金）借：固定资产—专用设备（服务器）5,000贷：银行存款5,000安装合同、发票、付款回单42购入扫描仪（用于资料存档，非限定性资金，价款3,000元）借：固定资产—通用设备（扫描仪）3,000贷：银行存款3,000采购发票、验收单43购入实验台（用于AI硬件测试，限定性资金，价款20,000元）借：固定资产—专用设备（实验台）20,000贷：银行存款20,000实验台采购合同、发票、验收单44购入笔记本电脑（用于项目外勤，非限定性资金，价款15,000元）借：固定资产—通用设备（笔记本电脑）15,000贷：银行存款15,000采购发票、验收单45支付固定资产运输费（算力设备运输费2,000元，限定性资金）借：固定资产—专用设备（算力设备）2,000贷：银行存款2,000运输发票、付款回单（二）无形资产购置（8笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件46购入AI算法专利（限定性资金，用于医疗AI研发，价款100,000元）借：无形资产—专利技术100,000贷：银行存款100,000专利转让合同、发票、付款回单47购入软件使用权（办公软件，非限定性资金，价款5,000元）借：无形资产—软件5,000贷：银行存款5,000软件采购合同、发票、激活码凭证48购入AI数据集（用于模型训练，限定性资金，价款80,000元）借：无形资产—数据集80,000贷：银行存款80,000数据集采购合同、发票、交付凭证49接受捐赠专利技术（前文序号4，补提验收分录）借：无形资产—专利技术300,000贷：捐赠收入—限定性收入300,000专利过户证明、验收单50支付专利年费（AI算法专利年费3,000元，限定性资金）借：管理费用—无形资产摊销3,000贷：银行存款3,000专利年费发票、付款回单51购入商标权（研究院品牌商标，非限定性资金，价款20,000元）借：无形资产—商标权20,000贷：银行存款20,000商标注册证、转让合同、发票52购入AI模型源码（用于二次开发，限定性资金，价款50,000元）借：无形资产—源码50,000贷：银行存款50,000源码采购合同、交付清单、发票53支付软件维护费（办公软件维护费1,000元，非限定性资金）借：管理费用—办公费1,000贷：银行存款1,000维护合同、发票、付款回单（三）存货及其他资产购置（7笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件54购入办公用品（非限定性资金，价款2,000元）借：存货—办公用品2,000贷：银行存款2,000采购清单、发票、验收单55购入AI实验耗材（限定性资金，研发项目用，价款10,000元）借：存货—实验耗材10,000贷：银行存款10,000耗材采购合同、发票、验收单56购入助残设备物资（限定性资金，用于AI助残项目，价款30,000元）借：存货—助残设备30,000贷：银行存款30,000定向采购合同、发票、验收单57购入图书资料（AI专业书籍，非限定性资金，价款5,000元）借：存货—图书资料5,000贷：银行存款5,000购书发票、图书清单58接受捐赠物资（前文序号5，补提验收分录）借：存货—办公用品5,000贷：捐赠收入—非限定性收入5,000物资验收单、捐赠清单59购入低值易耗品（打印机墨盒，非限定性资金，价款800元）借：存货—低值易耗品800贷：银行存款800采购发票、验收单60购入培训物资（AI科普手册，限定性资金，价款3,000元）借：存货—培训物资3,000贷：银行存款3,000科普手册采购合同、发票、验收单三、费用支出类分录（30笔）（一）人员费用（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件61发放研究院人员工资（非限定性资金，合计80,000元）借：业务活动成本—人员工资80,000贷：应付工资80,000借：应付工资80,000贷：银行存款80,000工资表、银行代发回单、考勤表62发放项目专职人员工资（限定性资金，AI医疗项目，30,000元）借：业务活动成本—项目人员工资（AI医疗）30,000贷：应付工资30,000借：应付工资30,000贷：银行存款30,000项目人员工资表、定向拨款使用证明63发放兼职AI讲师劳务费（非限定性资金，5,000元）借：业务活动成本—劳务费5,000贷：银行存款5,000劳务合同、发票、付款回单64支付社保公积金（非限定性资金，合计25,000元）借：业务活动成本—社保公积金25,000贷：银行存款25,000社保缴费单、公积金汇缴单、银行回单65支付项目人员社保公积金（限定性资金，AI教育项目，10,000元）借：业务活动成本—社保公积金（AI教育）10,000贷：银行存款10,000项目人员社保清单、定向资金使用审批66发放节日福利（非限定性资金，合计3,000元）借：管理费用—福利费3,000贷：银行存款3,000福利发放清单、发票、付款回单67支付志愿者补贴（非限定性资金，2,000元）借：业务活动成本—志愿者补贴2,000贷：银行存款2,000志愿者补贴发放表、收据68支付AI专家咨询费（限定性资金，伦理研究项目，8,000元）借：业务活动成本—专家咨询费（AI伦理）8,000贷：银行存款8,000专家咨询合同、发票、付款回单69发放年终奖（非限定性资金，合计50,000元）借：业务活动成本—年终奖50,000贷：银行存款50,000年终奖发放表、银行回单70支付劳务派遣费（项目数据标注人员，非限定性资金，15,000元）借：业务活动成本—劳务派遣费15,000贷：银行存款15,000劳务派遣合同、发票、付款回单（二）办公及运营费用（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件71支付办公场地租金（非限定性资金，每月10,000元）借：管理费用—房租10,000贷：银行存款10,000租房合同、租金发票、银行回单72支付水电费（非限定性资金，合计2,500元）借：管理费用—水电费2,500贷：银行存款2,500水电费发票、付款回单73支付物业费（非限定性资金，1,500元）借：管理费用—物业费1,500贷：银行存款1,500物业费发票、付款回单74支付办公用品费（领用存货，价值1,000元，非限定性）借：管理费用—办公费1,000贷：存货—办公用品1,000办公用品领用单75支付通讯费（非限定性资金，合计1,200元）借：管理费用—通讯费1,200贷：银行存款1,200通讯费发票、付款回单76支付差旅费（项目调研，限定性资金，AI+农业项目，3,000元）借：业务活动成本—差旅费（AI+农业）3,000贷：银行存款3,000差旅费报销单、车票、住宿发票77支付会议费（AI学术研讨会，非限定性资金，8,000元）借：业务活动成本—会议费8,000贷：银行存款8,000会议通知、合同、发票、付款回单78支付快递费（非限定性资金，300元）借：管理费用—快递费300贷：银行存款300快递费发票、付款回单79支付打印复印费（非限定性资金，500元）借：管理费用—打印费500贷：银行存款500打印费发票、付款回单80支付网络服务费（研究院宽带费，非限定性资金，2,000元/年）借：管理费用—网络费2,000贷：银行存款2,000网络服务合同、发票、付款回单（三）项目及研发费用（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件81支付AI模型训练算力费（限定性资金，大模型项目，50,000元）借：业务活动成本—算力费（AI大模型）50,000贷：银行存款50,000算力服务合同、发票、付款回单82支付实验耗材费（领用存货，研发项目，限定性资金，8,000元）借：业务活动成本—耗材费（AI研发）8,000贷：存货—实验耗材8,000耗材领用单、项目领用审批83支付AI科普活动费（限定性资金，乡村AI计划，15,000元）借：业务活动成本—活动费（乡村AI计划）15,000贷：银行存款15,000活动方案、合同、发票、付款回单84支付研发设备维修费（服务器维修，限定性资金，3,000元）借：业务活动成本—维修费（AI研发）3,000贷：银行存款3,000维修合同、发票、付款回单85支付AI培训场地费（限定性资金，教师培训项目，6,000元）借：业务活动成本—场地费（AI培训）6,000贷：银行存款6,000培训场地合同、发票、付款回单86支付论文发表费（AI伦理研究，限定性资金，2,000元）借：业务活动成本—发表费（AI伦理）2,000贷：银行存款2,000论文发表通知、发票、付款回单87支付助残设备运输费（限定性资金，AI助残项目，1,000元）借：业务活动成本—运输费（AI助残）1,000贷：银行存款1,000运输合同、发票、付款回单88支付专利申请费（AI算法专利，限定性资金，5,000元）借：业务活动成本—专利申请费5,000贷：银行存款5,000专利申请受理通知书、发票、付款回单89支付数据标注费（限定性资金，模型训练项目，10,000元）借：业务活动成本—数据标注费10,000贷：银行存款10,000数据标注合同、发票、付款回单90支付AI项目审计费（限定性资金，政府补助项目，8,000元）借：业务活动成本—审计费8,000贷：银行存款8,000审计合同、发票、付款回单四、项目执行类分录（30笔）（一）限定性项目支出（15笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件91AI医疗研发项目领用实验耗材（限定性，5,000元）借：业务活动成本—耗材费（AI医疗）5,000贷：存货—实验耗材5,000耗材领用单、项目领用审批92AI教育模型开发项目支付专家费（限定性，10,000元）借：业务活动成本—专家费（AI教育）10,000贷：银行存款10,000专家合同、发票、付款回单93乡村AI教育公益计划发放培训物资（限定性，3,000元）借：业务活动成本—物资费（乡村AI计划）3,000贷：存货—培训物资3,000物资发放清单、项目验收单94AI伦理研究项目支付调研费（限定性，2,000元）借：业务活动成本—调研费（AI伦理）2,000贷：银行存款2,000调研合同、发票、付款回单95AI+农业研发项目支付田间试验费（限定性，4,000元）借：业务活动成本—试验费（AI+农业）4,000贷：银行存款4,000试验合同、发票、付款回单96AI大模型优化项目支付算力费（限定性，30,000元）借：业务活动成本—算力费（AI大模型）30,000贷：银行存款30,000算力服务合同、发票、付款回单97AI助残项目发放助残设备（限定性，60,000元，前文序号9）借：业务活动成本—设备费（AI助残）60,000贷：存货—助残设备60,000设备发放清单、受益人签收单98AI人才培养项目支付培训费（限定性，20,000元）借：业务活动成本—培训费（AI人才）20,000贷：银行存款20,000培训合同、发票、付款回单99AI大模型项目购置测试设备（限定性，15,000元）借：固定资产—专用设备（测试设备）15,000贷：银行存款15,000设备采购合同、发票、验收单100乡村AI计划支付志愿者补贴（限定性，1,500元）借：业务活动成本—志愿者补贴（乡村AI）1,500贷：银行存款1,500补贴发放表、项目审批单101AI医疗项目支付数据购买费（限定性，8,000元）借：业务活动成本—数据费（AI医疗）8,000贷：银行存款8,000数据采购合同、发票、付款回单102AI教育项目支付教材印刷费（限定性，3,000元）借：业务活动成本—印刷费（AI教育）3,000贷：银行存款3,000印刷合同、发票、付款回单103AI伦理项目支付研讨会费用（限定性，5,000元）借：业务活动成本—会议费（AI伦理）5,000贷：银行存款5,000会议通知、发票、付款回单104AI+农业项目支付数据采集费（限定性，2,500元）借：业务活动成本—采集费（AI+农业）2,500贷：银行存款2,500采集合同、发票、付款回单105AI助残项目支付设备维护费（限定性，1,000元）借：业务活动成本—维护费（AI助残）1,000贷：银行存款1,000维护合同、发票、付款回单（二）项目结转及验收（15笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件106AI医疗研发项目完成，结转限定性净资产（项目总支出100,000元）借：捐赠收入—限定性收入（AI医疗）100,000贷：限定性净资产100,000借：限定性净资产100,000贷：业务活动成本—AI医疗项目100,000项目验收报告、支出明细表107AI教育模型项目完成，结转限定性净资产（总支出80,000元）借：政府补助收入—限定性收入（AI教育）80,000贷：限定性净资产80,000借：限定性净资产80,000贷：业务活动成本—AI教育项目80,000项目验收报告、政府拨款使用证明108乡村AI教育计划完成，剩余资金5,000元转非限定性借：限定性净资产5,000贷：非限定性净资产5,000项目结余审批单、资金用途变更说明109AI伦理研究项目未完成，年末结转限定性净资产（支出30,000元）借：捐赠收入—限定性收入（AI伦理）30,000贷：限定性净资产30,000项目进度报告、支出明细表110AI大模型项目收到尾款补助50,000元，结转限定性借：银行存款50,000贷：政府补助收入—限定性收入（AI大模型）50,000尾款拨款单、验收报告111AI助残项目完成，结转限定性净资产（总支出60,000元）借：捐赠收入—限定性收入（AI助残）60,000贷：限定性净资产60,000借：限定性净资产60,000贷：业务活动成本—AI助残项目60,000项目验收报告、受益人签收汇总表112限定性项目资金退回（多收补助10,000元）借：限定性净资产10,000贷：银行存款10,000退款申请、银行回单、政府批复文件113AI+农业项目完成，结余资金3,000元继续用于同类项目借：限定性净资产3,000贷：限定性净资产—AI+农业后续项目3,000项目结余使用审批单114AI人才培养项目完成，结转限定性净资产（总支出120,000元）借：政府补助收入—限定性收入（AI人才）120,000贷：限定性净资产120,000借：限定性净资产120,000贷：业务活动成本—AI人才项目120,000项目验收报告、培训成果汇总115项目完成后，固定资产转非限定性使用（AI测试设备15,000元）借：限定性净资产15,000贷：非限定性净资产15,000资产用途变更审批单五、资产处置及摊销类分录（20笔）（一）固定资产折旧及处置（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件116计提本月固定资产折旧（非限定性，合计10,000元）借：管理费用—折旧费5,000借：业务活动成本—折旧费5,000贷：累计折旧10,000折旧计算表、固定资产清单117计提限定性项目固定资产折旧（AI大模型算力设备，3,000元）借：业务活动成本—折旧费（AI大模型）3,000贷：累计折旧3,000折旧计算表、项目资产清单118报废旧服务器（原值100,000元，累计折旧95,000元，残值收入1,000元）借：固定资产清理5,000借：累计折旧95,000贷：固定资产—服务器100,000借：银行存款1,000贷：固定资产清理1,000借：其他费用4,000贷：固定资产清理4,000资产报废审批单、残值收入发票、银行回单119出售旧电脑（原值5,000元，累计折旧4,000元，售价800元）借：固定资产清理1,000借：累计折旧4,000贷：固定资产—电脑5,000借：银行存款800贷：固定资产清理800借：其他费用200贷：固定资产清理200资产处置审批单、销售发票、银行回单120捐赠闲置办公设备（原值20,000元，累计折旧15,000元）借：固定资产清理5,000借：累计折旧15,000贷：固定资产—办公设备20,000借：捐赠支出5,000贷：固定资产清理5,000捐赠协议、资产移交单121固定资产盘亏（打印机，原值3,000元，累计折旧2,500元）借：待处理财产损溢500借：累计折旧2,500贷：固定资产—打印机3,000借：其他费用500贷：待处理财产损溢500资产盘点表、盘亏审批单122固定资产盘盈（扫描仪，评估价1,000元）借：固定资产—扫描仪1,000贷：其他收入—盘盈收入1,000资产盘点表、评估报告123计提车辆折旧（非限定性，每月1,250元）借：管理费用—折旧费1,250贷：累计折旧1,250车辆折旧计算表124计提研发设备折旧（限定性，AI医疗项目，每月2,000元）借：业务活动成本—折旧费（AI医疗）2,000贷：累计折旧2,000研发设备折旧计算表、项目资产清单125固定资产维修（办公电脑维修，非限定性，300元）借：管理费用—维修费300贷：银行存款300维修发票、付款回单（二）无形资产摊销及处置（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件126计提本月无形资产摊销（非限定性，合计2,000元）借：管理费用—无形资产摊销2,000贷：累计摊销2,000摊销计算表、无形资产清单127计提限定性项目无形资产摊销（AI算法专利，每月833元）借：业务活动成本—摊销费（AI医疗）833贷：累计摊销833专利摊销计算表、项目资产清单128无形资产摊销完毕（办公软件，原值5,000元，摊销完毕）借：管理费用—无形资产摊销最后一期金额贷：累计摊销最后一期金额摊销完毕确认表129转让AI数据集使用权（限定性，收入10,000元）借：银行存款10,000贷：提供服务收入—限定性收入10,000转让合同、发票、银行回单130无形资产报废（过期专利，原值20,000元，累计摊销18,000元）借：累计摊销18,000借：其他费用2,000贷：无形资产—专利技术20,000专利报废审批单、失效证明131计提AI模型源码摊销（限定性，每月417元）借：业务活动成本—摊销费（AI研发）417贷：累计摊销417源码摊销计算表132计提商标权摊销（非限定性，每月333元）借：管理费用—无形资产摊销333贷：累计摊销333商标权摊销计算表133无形资产评估增值（AI模型评估增值50,000元，限定性）借：无形资产—AI模型50,000贷：限定性净资产50,000资产评估报告、审批单134支付无形资产后续支出（专利升级费，限定性，3,000元）借：无形资产—专利技术3,000贷：银行存款3,000专利升级合同、发票、付款回单135无形资产出租（软件使用权，非限定性，收入2,000元）借：银行存款2,000贷：其他收入—租赁收入2,000租赁合同、发票、银行回单六、期末结转及其他分录（18笔）（一）期末结转分录（10笔）序号业务场景会计分录（金额：元）凭证附件136结转非限定性收入（合计200,000元）借：捐赠收入—非限定性收入80,000借：政府补助收入—非限定性收入60,000借：提供服务收入—非限定性收入40,000借：其他收入20,000贷：非限定性净资产200,000收入结转表137结转非限定性费用（合计150,000元）借：非限定性净资产150,000贷：业务活动成本—非限定性100,000贷：管理费用30,000贷：其他费用20,000费用结转表138结转限定性收入（合计500,000元）借：捐赠收入—限定性收入200,000借：政府补助收入—限定性收入300,000贷：限定性净资产500,000限定性收入结转表139结转限定性项目费用（合计450,000元）借：限定性净资产450,000贷：业务活动成本—限定性项目450,000限定性费用结转表140限定性净资产转非限定性（项目完成结余，20,000元）借：限定性净资产20,000贷：非限定性净资产20,000净资产划转审批单141年末结转后，非限定性