2025年代理记账机构告知承诺制自查报告

2025年代理记账机构告知承诺制自查报告我机构严格对照《代理记账管理办法》（财政部令第98号）及《关于深化代理记账行业“证照分离”改革进一步激发市场主体发展活力的通知》（财办会〔2021〕20号）要求，围绕2025年告知承诺制备案时提交的《代理记账机构承诺书》内容，对机构设立条件、业务开展合规性、内部管理机制等核心事项开展全面自查，现将自查情况报告如下：一、机构基本情况与承诺事项履约基础本机构成立于2018年3月，2020年7月取得由XX区财政局核发的《代理记账许可证书》（证书编号：DLJZ2020070012），2025年1月通过告知承诺制完成年度备案。截至2025年6月30日，机构注册地址为XX市XX区XX路XX号XX大厦B座602室（与备案信息一致），注册资本100万元，专职从业人员15名（其中持有会计专业技术资格证书人员8名，中级会计师3名，注册会计师1名），主管代理记账业务负责人王XX（具有中级会计师资格，从事会计工作12年，符合“会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作不少于三年”的要求）。当前服务客户217家，其中小微企业182家（占比83.9%）、个体工商户25家（占比11.5%）、科技型中小企业10家（占比4.6%），业务覆盖商贸、餐饮、制造业、信息技术等8个行业领域。二、告知承诺事项履行情况（一）关于“符合设立条件”承诺的履行1.专职从业人员管理：严格执行“专职从业人员”认定标准，所有从业人员均与机构签订全日制劳动合同（合同期限均≥1年），并依法缴纳城镇职工基本养老保险、医疗保险等社会保险（通过XX市电子税务局系统查询，2025年1-6月社保缴纳率100%）。建立从业人员信息动态管理台账，实时更新学历、资格证书、培训记录等信息，台账与全国代理记账机构管理系统备案信息同步率达100%。2025年上半年新入职3名会计助理，均已完成岗前培训（内容涵盖《会计法》《企业会计准则》、代理记账业务规范等），培训时长累计40课时，考核通过率100%。2.主管负责人资质：主管代理记账业务负责人王XX，2013年取得中级会计师资格，2014-2019年在XX有限责任公司任财务经理，2020年加入本机构后负责业务质量复核、客户风险评估等核心工作。2025年1-6月，其主导修订《代理记账业务操作规范（2025版）》，组织内部案例研讨8次，参与处理复杂账务问题12例（如制造业研发费用加计扣除核算、小微企业增值税留抵退税处理），确保业务处理符合最新财税政策要求。（二）关于“规范开展业务”承诺的履行1.委托合同管理：与所有客户签订书面委托合同，合同内容严格参照《代理记账服务合同（示范文本）》（财办会〔2021〕20号附件），明确服务内容（会计核算、纳税申报、财务报表编制等）、服务期限（原则上不短于1年）、收费标准（按客户规模及业务复杂度分级定价，月服务费300-2000元）、双方权利义务（客户需提供真实原始凭证，机构需保守商业秘密）等条款。2025年新签合同43份，经法务部门审核，合同要素完整率、条款合规率均为100%，未出现“包过税务检查”“代开发票”等违规承诺。2.业务质量控制：建立“初审-复核-终审”三级质量控制体系：初审由记账会计完成（核对原始凭证真实性、完整性，编制记账凭证）；复核由主管会计负责（检查账务处理准确性、税务申报数据匹配性，2025年1-6月复核发现并纠正错误37处，主要涉及费用归集错误、税率适用不当等）；终审由主管代理记账业务负责人执行（抽查重点客户账务，2025年抽查比例20%，未发现重大差错）。同时，引入财务软件自动校验功能（如金蝶云星辰系统），对异常科目余额、纳税申报期限等设置预警，2025年触发预警提示112次，均及时处理。3.会计资料管理：严格执行《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号），对纸质会计资料（原始凭证、记账凭证、财务报表等）按年立卷，专柜存放（档案室配备防火、防潮、防虫设施）；对电子会计资料（记账软件备份数据、税务申报记录等）实行双备份（本地服务器+云端存储），备份频率为每日自动备份+每月人工核查。2025年1-6月，共归档2024年度会计档案187盒，电子档案存储容量120GB，未发生档案损毁或泄露事件。（三）关于“合规经营”承诺的履行1.禁止虚假承诺：在官网（仅用于机构信息公示，无推广内容）、宣传资料中如实披露机构资质、从业人员资格、服务范围等信息，未使用“关系过硬”“零风险”“包退税”等夸大或误导性表述。2025年参加XX区小微企业服务对接会2次，现场发放资料仅包含服务内容清单、收费标准及联系方式，未涉及不当竞争。2.杜绝超范围经营：严格限定业务范围为代理记账、税务咨询（不含税务鉴证）、工商登记代办（仅限客户委托），未开展代理记账以外的金融服务（如贷款中介）、审计验资等需特殊资质的业务。2025年拒绝客户提出的“代编虚假财务报表”“协助转移利润”等违规请求5次，并向客户说明法律风险。3.保护客户信息：与从业人员签订《保密协议》，明确客户信息（包括财务数据、经营信息等）的保密义务及违约责任；在办公区域安装监控设备（存储期限≥90天），限制非授权人员接触客户资料；通过企业微信等加密平台传递客户数据，2025年1-6月未发生客户信息泄露事件。（四）关于“配合监管”承诺的履行按时完成全国代理记账机构管理系统年度备案（2025年1月15日提交，经审核通过），及时报告机构信息变更（2025年3月因办公场所局部调整，于5个工作日内完成系统信息更新）。2025年5月配合XX区财政局开展“双随机、一公开”检查，提供从业人员社保记录、客户合同、会计档案等资料32份，检查结果为“合格”。三、自查发现的问题及整改措施（一）从业人员稳定性需加强自查发现，2025年1-6月离职人员2名（均为从业1年以内的会计助理），导致新员工培训压力增大，个别客户账务处理进度短暂延迟（涉及客户3家，均通过增派资深会计加班完成，未造成实质性影响）。整改措施：①优化薪酬结构，增设“工龄补贴”（每满1年每月增加200元），提高基础薪资竞争力（2025年7月起执行）；②建立“导师制”培养机制，为新员工指定1名3年以上经验的会计作为导师（已选定导师5名，7月10日前完成结对）；③每季度开展员工满意度调查（首次调查拟于8月进行），针对性解决工作强度、职业发展等诉求。（二）电子档案管理效率待提升当前电子档案依赖人工分类标签，检索效率较低（平均检索时间5-10分钟/次），且云端存储费用逐年增加（2025年预计支出2.4万元，较2024年增长20%）。整改措施：①2025年8月前上线档案管理系统（拟采购XX软件公司“智慧档案管理平台”），实现电子档案自动分类、关键词检索（目标检索时间≤1分钟/次）；②与云服务商协商签订长期协议（3年期），争取折扣优惠（预计降低成本15%）；③9月底前完成历史电子档案数字化归档（涉及2018-2024年数据，共500GB），统一存储格式（PDF/A-2b），确保长期可读取性。（三）部分客户财税风险意识薄弱个别客户（主要是个体工商户）存在“重经营、轻财务”现象，如未及时提供银行对账单、随意调整收入确认时点等，增加了账务处理难度（2025年1-6月因此类问题需额外沟通的客户占比12%）。整改措施：①2025年7月起，针对个体工商户客户推出“财税基础培训”月度沙龙（每次2小时，内容涵盖发票管理、税务申报期限等），已计划7月20日开展首期活动（预计参与客户20家）；②在委托合同中增加“客户配合义务”特别条款（明确资料提供时限及违约责任），2025年8月1日起新签及续签合同启用新版条款；③对配合度低的客户建立“风险预警清单”（2025年6月已梳理清单5家），由主管会计每月主动沟通，必要时终止服务（已对1家长期不配合的客户发出终止告知函）。四、下一步工作计划1.强化人才队伍建设：2025年下半年计划招聘2名中级会计师（已发布招聘公告），重点考察实务经验与政策理解能力；全年安排外部培训4次（如税务新政解读、财务软件应用），人均培训时长≥60课时；推动2名会计助理报考初级会计资格考试（2026年5月参考），提升团队专业资质水平。2.升级内部管理系统：2025年9月底前完成财务软件与档案管理系统的对接（实现记账数据自动归档），12月底前试点“智能审核”功能（通过OCR识别原始凭证，自动匹配会计科目），目标将单户账务处理效率提升30%。3.深化客户服务内涵：针对科技型中小企业客户（当前10家），2025年8月起提供“研发费用辅助账专项服务”（包括台账编制、加计扣除申报指导）；针对商贸企业客户（当前78家），开发“业财融合分析报告”（结合销售数据、成本结构提出优化建议），预计2025年10月推出首批样本报告。4.主动参与行业共治：作为XX市代理记账行业协会理事单位，2025年下半年将配合协会