2025年报关员考试试题及答案

2025年报关员考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.2025年7月1日起，海关总署对“跨境电商B2B直接出口”监管方式代码调整为A.9610  B.9710  C.9810  D.1210答案：B解析：2025年新版《跨境电商监管方式代码表》将原“9610”拆分为“9710”（B2B直接出口）与“9810”（出口海外仓），1210为保税电商进口。2.某企业进口一批享受RCEP协定税率的货物，应当向海关提交的原产地证书格式为A.FormA  B.FormE  C.FormRCEP  D.FormAK答案：C解析：RCEP协定启用专用原产地证书FormRCEP，2025年1月1日起全面取代成员国间原有FormE等旧版证书。3.海关依法扣留涉嫌侵权货物，自扣留之日起算，权利人申请知识产权海关保护总担保的期限不得超过A.10个工作日  B.20个工作日  C.30个自然日  D.50个自然日答案：C解析：依《知识产权海关保护条例》第二十二条，权利人提交总担保的期限为30个自然日，逾期海关可放行货物。4.进口大宗商品采用“先放后检”模式，海关放行后，企业应在多少日内补传检验报告至eCIQ系统？A.3日  B.5日  C.7日  D.15日答案：D解析：2025年第23号公告明确，先放后检商品须在放行后15日内补传检验报告，逾期将列入信用降级风险。5.下列哪项属于海关依法可免除滞纳金的情形？A.企业因网络故障未能按期缴税，故障当日即报海关B.企业因会计休假导致逾期缴税C.企业因资金紧张申请延期缴税未获批D.企业因报关行操作失误导致逾期答案：A解析：海关总署2019年第168号公告列明“不可抗力或海关网络故障”可免滞纳金，但须当日书面报告。6.2025年海关企业信用管理办法规定，高级认证企业年度进出口额不得低于A.100万美元  B.300万美元  C.500万美元  D.1000万美元答案：C解析：2025年修订的《海关企业信用管理办法》将高级认证企业年度进出口额门槛从300万提高至500万美元。7.进口货物完税价格采用倒扣价格法时，倒扣项目不包括A.进口后运输费用  B.进口关税  C.国内销售利润  D.境外设计费答案：D解析：倒扣价格法应扣减进口后费用及关税、国内利润等，境外设计费属于成交价格调整项目，不在倒扣范围。8.出口危险品使用“有限数量”包装，须符合A.IMDGCode3.4章  B.IATADGR2.6章  C.ADR1.1.3  D.RID7.3答案：A解析：海运有限数量包装适用IMDGCode3.4章，2025版新增8类腐蚀性物质有限数量阈值由5L降至1L。9.海关对进口冷链食品实施“口岸预防性消毒”时，消毒记录保存期限不得少于A.6个月  B.1年  C.2年  D.3年答案：C解析：联防联控机制2025年第5号文规定，冷链消毒记录保存2年，以备追溯。10.某企业进口一批旧机电产品，应实施A.目的地检验  B.口岸检验  C.装运前检验  D.免予检验答案：C解析：旧机电属于法定装运前检验商品，目录由商务部、海关总署联合发布，2025版新增旧半导体设备。11.海关稽查时，企业应当自收到《稽查通知书》之日起几日内提供账簿、单证？A.3日  B.5日  C.7日  D.10日答案：A解析：《海关稽查条例》第十八条明确3日内提供，特殊情形经批准可延期3日。12.下列关于“两步申报”模式错误的是A.第一步“概要申报”可仅填9项数据  B.第二步“完整申报”时限为放行后14日C.概要申报时无需提交随附单证  D.涉及监管证件的货物不得适用答案：D解析：2025年扩容目录将监管证件商品纳入两步申报，仅保留“涉检涉危”例外，故D错误。13.进口货物价格质疑程序中，海关发出《价格质疑通知书》后，企业应在多少日内书面答复？A.3日  B.5日  C.7日  D.10日答案：B解析：《审价办法》第二十七条为5日，可申请延期5日。14.海关对高级认证企业实施“绿色通道”措施，其进口货物口岸查验率不高于A.0.5%  B.1%  C.2%  D.5%答案：A解析：2025年信用管理措施清单将高级认证企业查验率压降至0.5%，为历史最低。15.出口货物海关放行后，企业申请修改报关单“指运港”，应提交A.船公司更改保函  B.国外买方证明  C.提单副本  D.以上全部答案：D解析：指运港属关键字段，放行后修改须提交船公司保函、买方证明及新提单，三级审批。16.海关对进境修理货物监管方式代码为A.1300  B.1371  C.2700  D.3333答案：B解析：2025年监管方式代码表将“修理物品”统一为1371，1300为暂准进境，2700为退运。17.进口货物涉及公式定价，企业应在报关单“备注栏”填报A.FP+编号  B.FP+完整公式  C.无需填报  D.填报“公式定价”四字答案：B解析：2025年第8号公告要求完整公示公式，如“FP=Platts62%0.95+海运费”，否则视为申报不实。18.海关对出口锂电池组按危险货物监管，其UN编号为A.UN3480  B.UN3481  C.UN3090  D.UN3091答案：A解析：单独运输的锂电池组归属UN3480，设备内置为3481，锂金属电池对应3090/3091。19.进口棉花实施“关检融合”检验，取样比例不得低于报检批次的A.5%  B.10%  C.15%  D.20%答案：B解析：2025年进口棉花检验规程将取样比例由5%提至10%，并增加回潮率现场快速检测。20.海关对跨境电子商务零售进口商品按“税款担保”模式汇总征税，担保额度计算公式为A.上月销售额×汇率×税率×1.2  B.上月销售额×汇率×税率×1.0C.上月销售额×汇率×综合税率×1.1  D.上月销售额×汇率×综合税率×1.2答案：D解析：汇总征税担保额度=上月销售额×上月月底汇率×综合税率×1.2，系数1.2为风险浮动。21.某企业进口一批享受零关税的非洲最不发达国家货物，应出具A.FormA  B.FormL  C.FormD  D.FormE答案：B解析：非洲最不发达国家特别优惠关税使用FormL，2025年新增冈比亚、乍得两国。22.海关对进口葡萄酒实施标签检验，其中“酒精度”标示误差允许范围为A.±0.1%vol  B.±0.3%vol  C.±0.5%vol  D.±1.0%vol答案：C解析：GB27582025规定葡萄酒酒精度误差±0.5%vol，与旧标准一致。23.出口加工区企业内销边角料，完税价格采用A.成交价格法  B.相同货物成交价格法  C.计算价格法  D.合理方法答案：D解析：边角料无成交价格，海关按合理方法（如国内拍卖价倒扣）估定，2025年新增“网络公开拍卖”参考。24.海关对进口铁矿实施“绿色快放”时，其有害元素检测项目不包括A.Pb  B.As  C.F  D.Cu答案：D解析：2025年进口铁矿绿色快放检测五元素为Pb、As、Cd、Hg、F，Cu不在必检范围。25.下列关于海关《主动披露》制度正确的是A.披露后免予行政处罚  B.披露后免予滞纳金  C.披露后从轻减轻处罚  D.披露后企业信用等级不变答案：C解析：2025年《主动披露操作规程》明确“从轻、减轻”处罚，但非完全免责，高级认证企业披露后仍可能下调信用。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于海关依法可径行查验的情形有A.被举报涉嫌走私  B.企业信用等级为失信  C.进口危险品未申报  D.高级认证企业进口旧机电答案：A、B、C解析：失信企业、举报线索、危险品瞒报均触发径行查验，高级认证旧机电只需装运前检验，不强制径行。27.进口肉类产品“境外生产企业注册”有效期届满前，企业应A.向所在国主管当局提出延续申请  B.由所在国主管当局向海关总署推荐C.海关总署组织视频检查  D.自动延续5年答案：A、B、C解析：2025年《进口食品境外生产企业注册管理规定》取消自动延续，需推荐+视频检查。28.关于海关特殊监管区域增值税一般纳税人试点，正确的是A.试点企业可开具增值税专用发票  B.进口自用设备可保税  C.内销货物按区外政策征税  D.企业退出试点需3年过渡期答案：A、C解析：试点企业进口自用设备照章征税，退出无过渡期限制，B、D错误。29.下列属于《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）附录Ⅰ的物种有A.非洲象  B.穿山甲  C.高鼻羚羊  D.巴西红木答案：B、C解析：2025年CITES附录更新，非洲象部分种群降入附录Ⅱ，穿山甲、高鼻羚羊仍在附录Ⅰ，巴西红木为附录Ⅱ。30.海关对出口烟花爆竹实施检验，依据标准包括A.GB10631  B.SN/T0306  C.UNRecommendations  D.ISO25947答案：A、B、C解析：国内法依据GB10631、SN/T0306，国际运输须符合UN橙皮书，ISO25947为可选指南。31.进口化妆品需在国家药监局办理注册/备案，下列情形需注册的有A.防晒乳  B.染发剂  C.儿童沐浴露  D.香水答案：A、B解析：2025年《化妆品分类规则》将防晒、染发、祛斑美白、防脱发纳入注册管理，儿童沐浴露、香水仍备案。32.海关对进口粮食实施“境外预检”制度，预检内容包括A.种植区疫情调查  B.加工仓储防疫  C.装船前检疫处理  D.转基因检测答案：A、B、C解析：境外预检聚焦疫情与防疫体系，转基因检测在口岸实施，D不属预检。33.下列关于原产地规则“累积条款”描述正确的有A.RCEP可区域累积  B.中瑞自贸协定可双边累积  C.累积不适用于加工贸易  D.累积可包含非原产材料价值答案：A、B、D解析：加工贸易货物如符合累积规则同样适用，C错误。34.海关对进口艺术品实施监管，需办理文化部门批文的情形包括A.1949年前中国文物  B.1911年前外国文物  C.当代装置艺术  D.超过100年的油画答案：A、B、D解析：1949年前中国文物、1911年前外国文物、超100年油画均属旧品，需文物进出境审核，当代装置艺术免批。35.下列属于海关依法可强制扣缴税款的情形有A.企业逾期不缴纳税款  B.企业提供虚假担保  C.企业放弃货物  D.企业申请破产答案：A、B解析：放弃货物海关变卖抵税非强制扣缴，破产须走清算程序，A、B为《关税条例》第六十四条情形。三、判断题（每题1分，共15分。正确打“√”，错误打“×”）36.2025年起，海关不再对出口危险品包装实施性能检验。答案：×解析：2025年海关仍保留包装性能检验，仅将部分低风险商品检验周期由一年延长至两年。37.进口铁矿采用“现货价”成交，海关审价时可不接受合同价格。答案：√解析：现货价波动大，海关可启动价格质疑，参考普氏指数调整。38.高级认证企业可自愿申请退出，海关应在5个工作日内办结。答案：√解析：2025年新规简化退出程序，取消约谈环节。39.出口加工区企业内销货物，海关以区内交易价格为基础审查完税价格。答案：×解析：内销以区外成交或合理方法估定，区内交易价不具代表性。40.进口冷链食品口岸消毒费用由海关承担。答案：×解析：2025年联防联控文件明确“谁进口谁付费”。41.海关对进口化妆品标签实施备案管理，企业可在通关后30日内补录中文标签。答案：×解析：2025年《化妆品标签管理办法》要求口岸通关前完成中文标签加贴，否则扣留。42.跨境电商零售进口商品退货可跨年度办理，最长3年。答案：√解析：财关税〔2025〕3号文将退货期限由30日放宽至3年，与区外政策一致。43.出口烟花爆竹须在产地海关实施检验，不得跨直属关区转关。答案：√解析：SN/T03062025明确“产地检验、口岸查验”原则，禁止转关。44.海关对进口棉花实施“依企业申请”重量鉴定，企业未申请则按申报重量计税。答案：√解析：2025年取消法定重量鉴定，改为依申请，未申请以提单重量为准。45.进口粮食发现转基因成分超标，海关可作退运或销毁处理。答案：√解析：《进出境转基因产品检验检疫管理办法》赋予海关退运或销毁权。46.出口企业因不可抗力无法按期交税，可申请延期3个月，免滞纳金。答案：√解析：《关税条例》第三十一条，经直属关长批准可延期3个月，免滞纳金。47.海关对进口艺术品征收进口环节增值税税率为9%。答案：×解析：艺术品进口增值税税率为13%，9%为图书、报纸税率。48.海关企业信用等级下调为失信企业，其进出口货物查验率将提高至80%以上。答案：√解析：2025年失信企业查验率底线由50%提至80%，并实施100%开箱。49.进口铁矿采用“公式定价”模式，企业可在完税价格确定前先行提货。答案：√解析：2025年公式定价试点扩容，企业提交风险担保后可先放后税。50.出口货物海关放行后，企业申请修改“运输方式”无需三级审批。答案：×解析：运输方式涉及监管方式变更，仍需三级审批。四、综合实务题（共40分）（一）案例一（15分）A公司2025年6月以FOB悉尼USD500000进口一批冷冻牛肉，运输途中因冷藏柜故障，到港时部分货物腐败。A公司向海关申请“直接退运”，并提供境外供应商同意退运函、检验检疫不合格证明。海关现场关员认为货物已腐败，需先行销毁，拒绝退运。问题：51.海关拒绝退运是否符合规定？说明理由。（5分）52.若A公司坚持退运，应如何操作？（5分）53.腐败货物销毁费用应由谁承担？（5分）答案与解析：51.不符合。依据《进出口货物直接退运管理办法》第六条，属于“品质不良”且提供境外同意函、检验证明的，海关应准予退运，除非法律法规禁止进口或涉及公共卫生安全需销毁。冷冻牛肉腐败属品质问题，非传染病，海关应批退运而非强制销毁。52.A公司应：①书面申请直接退运，附合同、发票、提单、检验不合格证明、境外同意函；②海关审结后出具《准予直接退运决定书》；③办理出口报关，监管方式“4561—直接退运”；④联系船公司安排退运舱位，无需缴纳关税。53.若最终改为销毁，依据《行政强制法》及《进出境肉类产品检验检疫监督管理办法》第四十条，因企业原因导致腐败，费用由A公司承担；若属承运人责任，A公司可向承运人追偿。（二）案例二（13分）B公司持有一份RCEP原产地证书（FormRCEP），进口一批泰国产运动鞋，FOB曼谷价USD24/双，数量10000双，运费USD4000，保险费USD600。海关审价时发现，B公司另向境外第三方支付商标授权费USD2/双，未在发票列明。问题：54.商标授权费是否应计入完税价格？说明依据。（4分）55.计算该批货物应缴进口关税（税率6%）及进口环节增值税。（5分）56.若B公司无法将商标费补报，海关如何估定？（4分）答案与解析：54.应计入。《审价办法》第十一条规定，买方必须支付的、与进口货物有关的特许权使用费应计入完税价格，商标权属于特许权，且该费