财务中级税务题库及答案

财务中级税务题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：A2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：A.转让财产所得B.利息收入C.接受捐赠收入D.资产租赁收入答案：C3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：B4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法错误的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：B5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：D6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：A7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不计入的是：A.转让财产所得B.利息收入C.接受捐赠收入D.资产租赁收入答案：C8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：B9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：D10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法错误的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：B二、多项选择题（总共10题，每题2分）1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：ABC2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：AD3.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不计入的是：A.转让财产所得B.利息收入C.接受捐赠收入D.资产租赁收入答案：CD4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：BD5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：D6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法正确的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：AD7.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不计入的是：A.转让财产所得B.利息收入C.接受捐赠收入D.资产租赁收入答案：CD8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于：A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：BD9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：D10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，下列说法错误的是：A.销售商品收入确认时确认的支出B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出答案：B三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，销售商品收入确认时确认的支出可以扣除。答案：正确2.企业之间支付的管理费不得扣除。答案：正确3.资本性支出可以一次性扣除。答案：错误4.非广告性质的赞助支出可以扣除。答案：错误5.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以扣除。答案：正确6.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以扣除。答案：正确7.企业在计算应纳税所得额时，职工教育经费可以扣除。答案：正确8.企业在计算应纳税所得额时，职工住房补贴不得扣除。答案：正确9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案：正确10.企业在计算应纳税所得额时，接受捐赠收入不计入。答案：错误四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。答案：企业所得税的应纳税所得额的计算方法主要包括以下步骤：首先，确定企业的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。其次，减去不征税收入和免税收入。再次，减去各项扣除，包括成本、费用、损失和其他扣除。最后，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+纳税调整增加额-纳税调整减少额。2.简述广告费和业务宣传费的扣除规定。答案：广告费和业务宣传费的扣除规定如下：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这个比例适用于一般企业，对于特定行业和特定情况，可能会有不同的扣除比例和规定。3.简述资本性支出的处理方法。答案：资本性支出的处理方法如下：资本性支出是指企业为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，这些支出不能一次性扣除，而是应当分期摊销或折旧。在计算应纳税所得额时，资本性支出应当按照规定的年限和方法进行摊销或折旧，摊销或折旧的部分可以扣除。4.简述非广告性质的赞助支出的处理方法。答案：非广告性质的赞助支出的处理方法如下：非广告性质的赞助支出不得扣除。赞助支出是指企业为支持社会公益事业、体育活动、文化艺术活动等而发生的支出，这些支出不属于企业的生产经营活动，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理利用各项扣除。答案：企业在计算应纳税所得额时，合理利用各项扣除是降低税负的重要手段。企业应当充分了解税法规定的各项扣除项目，包括成本、费用、损失、扣除项目等，并确保这些扣除项目的真实性和合理性。企业可以通过加强内部管理，规范财务核算，确保各项扣除项目的合规性。此外，企业还可以通过合理的财务筹划，优化收入和支出的结构，合理利用各项扣除，降低税负。2.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理利用广告费和业务宣传费的扣除规定。答案：企业在计算应纳税所得额时，合理利用广告费和业务宣传费的扣除规定是降低税负的重要手段。企业应当充分了解税法规定的广告费和业务宣传费的扣除比例和规定，并确保这些支出的真实性和合理性。企业可以通过加强内部管理，规范财务核算，确保广告费和业务宣传费的合规性。此外，企业还可以通过合理的财务筹划，优化收入和支出的结构，合理利用广告费和业务宣传费的扣除规定，降低税负。3.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理利用资本性支出的处理方法。答案：企业在计算应纳税所得额时，合理利用资本性支出的处理方法是降低税负的重要手段。企业应当充分了解税法规定的资本性支出的处理方法，包括摊销和折旧的规定，并确保这些支出的真实性和合理性。企业可以通过加强内部管理，规范财务核算，确保资本性支出的合规性。此外，企业还可以通过合理的财务筹划，优化收入和支出的结构，合理利用资本性支出的处理方法，降低税负。4.讨论企业在计算应纳税所得额时，如何合理利用非广告性质的赞助支出的处理方法。答