记账实操-品牌设计公司账务处理分录实例

会计实操文库1/97记账实操-品牌设计公司账务处理分录实例本SOP适合一般纳税人（品牌设计服务6%、创意策划服务6%、设备租赁13%、场地租赁9%）和小规模纳税人（现行政策减按1%计税）双口径，覆盖品牌设计公司核心业务：VI设计、LOGO创作、包装设计、品牌全案策划、展厅设计等全流程，每笔分录附附件要求+内控控制点，确保账务处理合规精准。统一核算规范收入确认设计项目收入：一次性交付设计稿的项目，按客户签收时点确认收入；分阶段交付（如初稿、修改稿、终稿）的项目，按履约进度分期确认收入；预收设计费计入合同负债，按服务进度结转。长期品牌服务收入：如年度品牌维护、设计升级服务，按服务期均匀结转收入；临时加急设计收入，按服务完成时点确认。设计版权授权收入：按授权生效时点确认收入；打包版权订阅收入，按订阅期分期结转。成本归集主营业务成本：含设计师薪酬、创意策划师劳务费、设计素材采购费、绘图设备租赁费、打样制作费、品牌调研费、外包设计协作费。期间费用：区分运营费用（客户拓展费、作品参展费、资质认证费）、管理费用（行政人员工资、办公房租、水电费、设计软件服务费）、财务费用（贷款利息、银行手续费）。税费处理一般纳税人：品牌设计、创意策划等现代服务税率6%；设计设备（如绘图仪、电脑）租赁税率13%；展厅设计场地租赁税率9%；采购设计软件、硬件设备可抵扣进项税额。小规模纳税人：所有应税收入减按1%

计税；季度销售额≤30万元（普票）免征增值税。品牌设计公司属于现代服务业，适用增值税加计抵减10%政策，抵减额计入其他收益。内控要求收入结算需留存设计协议、设计稿签收单、客户验收确认函；预收款项建立项目台账，按项目明细核算。设计师薪酬、外包协作费需留存劳务协议、设计成果确认单；大额素材采购、设备租赁需履行比价审批流程。定期核对进项发票、销项发票，确保增值税申报与账务处理一致；加计抵减额单独核算备查。模块1：LOGO设计与VI系统核心业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点1签订企业LOGO设计协议，预收服务费（含税63600元，一般纳税人6%）借：银行存款63600贷：合同负债—预收设计费60000贷：应交税费—待转销项税额3600设计协议、预收收据、项目立项表2完成LOGO初稿，结转30%收入（含税19080元）借：合同负债—预收设计费18000借：应交税费—待转销项税额1080贷：主营业务收入—LOGO初稿收入18000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1080初稿签收单、客户反馈意见表3小规模纳税人收取餐饮品牌VI设计费（含税10100元，减按1%）借：银行存款10100贷：主营业务收入—VI设计收入10000贷：应交税费—应交增值税100VI设计协议、设计稿交付记录、收款回单4计提项目主设计师薪酬（含税12720元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—设计师薪酬12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：应付职工薪酬—工资12720薪酬方案、考勤记录、项目绩效考核表5支付兼职创意设计师劳务费（含税6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—创意劳务费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360劳务协议、创意草图确认单、发票6采购正版设计素材库会员（含税1130元/年，一般纳税人13%）借：主营业务成本—素材库费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130会员采购协议、账号开通凭证7购买专业绘图仪（含税5650元，一般纳税人13%，按3年折旧）借：固定资产—绘图仪5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购合同、验收单、固定资产台账8计提绘图仪月折旧（5000÷3÷12≈138.89元）借：主营业务成本—设备折旧138.89贷：累计折旧—绘图仪138.89折旧计算表9外包VI系统物料打样服务（含税31800元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—打样外包费30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800外包协议、打样成品交付清单、发票10完成LOGO终稿+VI系统全套设计，结转剩余70%收入（含税44520元）借：合同负债—预收设计费42000借：应交税费—待转销项税额2520贷：主营业务收入—VI终稿收入42000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2520终稿验收单、客户确认函11收取品牌VI后续升级优化费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—优化服务费6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360优化协议、升级设计稿记录12支付品牌命名顾问费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—命名顾问费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180顾问协议、命名方案定稿、发票13客户拖欠VI设计尾款（20000元），计提坏账准备（计提比例5%）借：信用减值损失1000贷：坏账准备1000账龄分析表、催收记录、坏账政策14确认VI设计尾款坏账损失（1000元）借：坏账准备1000贷：应收账款—XX客户1000坏账审批单、客户失联证明15收回已核销的VI设计尾款坏账（1000元）借：应收账款—XX客户1000贷：坏账准备1000借：银行存款1000贷：应收账款—XX客户1000收款回单、坏账回转审批单16采购手绘板（含税2260元，一般纳税人13%，按2年折旧）借：固定资产—手绘板2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260采购合同、验收单17计提手绘板月折旧（2000÷2÷12≈83.33元）借：主营业务成本—设备折旧83.33贷：累计折旧—手绘板83.33折旧计算表18一般纳税人计提增值税加计抵减额（当期可抵扣进项15000元，加计10%）借：应交税费—应交增值税（加计抵减额）1500贷：其他收益—加计抵减收益1500加计抵减计算表、增值税申报表19小规模纳税人享受增值税减免（季度VI设计收入250000元，普票免税）借：应交税费—应交增值税2500贷：其他收益—增值税减免2500增值税申报表、减免政策文件20因LOGO设计风格偏差，支付客户赔偿费（1500元）借：营业外支出—赔偿费1500贷：银行存款1500赔偿协议、客户确认单21购买设计项目责任保险（含税2120元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—保险费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120保险合同、保单、发票22收到保险公司理赔款（因设计失误赔偿客户，理赔12000元）借：银行存款12000贷：其他应收款—保险公司12000理赔协议、收款回单23计提VI设计项目奖金（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—项目奖金3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：应付职工薪酬—奖金3180奖金方案、项目考核表24支付VI设计项目奖金（3180元）借：应付职工薪酬—奖金3180贷：银行存款3180奖金发放表、员工签字确认25收取LOGO设计加急费（含税636元，一般纳税人6%）借：库存现金636贷：主营业务收入—加急设计费600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36加急申请单、收款收据26支付加急设计人员加班费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—加班费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：应付职工薪酬—加班费1060加班申请单、考勤记录27支付加急设计稿打印费（含税113元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—加急打印费100借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：库存现金113打印费发票、设计稿清单28VI设计项目跨年度，按进度结转收入（含税127200元，完成40%）借：合同负债—预收设计费48000借：应交税费—待转销项税额2880贷：主营业务收入—跨期项目收入48000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2880进度确认单、跨年项目说明29采购品牌设计专用软件（含税63600元，一般纳税人6%，按5年摊销）借：无形资产—设计软件60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3600贷：银行存款63600软件采购协议、安装验收单30按月摊销设计软件（60000÷5÷12=1000元/月）借：主营业务成本—软件摊销1000贷：累计摊销—设计软件1000摊销计算表、无形资产台账模块2：包装设计与展厅设计业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点31签订食品包装设计协议，预收服务费（含税127200元，一般纳税人6%）借：银行存款127200贷：合同负债—预收包装设计费120000贷：应交税费—待转销项税额7200设计协议、收款回单、包装设计大纲32租赁包装打样场地（含税10900元，一般纳税人9%，租期1个月）借：主营业务成本—场地租赁10000借：应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900场地租赁合同、验收单、发票33租赁3D建模设备（含税22600元，一般纳税人13%，租期2个月）借：主营业务成本—设备租赁20000借：应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600设备租赁协议、验收单、发票34定制包装设计样品（含税31800元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—样品制作费30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800制作合同、样品交付清单、发票35聘请包装材料顾问（含税6360元/人，2人，一般纳税人6%）借：主营业务成本—材料顾问费12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12720顾问协议、访谈记录、发票36支付包装样品运输费（含税2180元，一般纳税人9%）借：主营业务成本—运输费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2180运输协议、运费发票37完成食品包装终稿设计，结转全部收入（含税127200元）借：合同负债—预收包装设计费120000借：应交税费—待转销项税额7200贷：主营业务收入—包装设计收入120000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7200终稿验收单、客户确认函38小规模纳税人收取科技展厅设计费（含税50500元，减按1%）借：银行存款50500贷：主营业务收入—展厅设计收入50000贷：应交税费—应交增值税500展厅设计协议、效果图交付记录、收款回单39雇佣展厅设计施工督导（含税10100元，小规模1%，1人）借：主营业务成本—督导劳务费10000借：应交税费—应交增值税100贷：银行存款10100劳务协议、督导记录、发放表40采购展厅设计效果图制作素材（含税1130元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—素材费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库验收单、发票41租赁展厅设计测量设备（含税2180元，一般纳税人9%，租期1周）借：主营业务成本—设备租赁2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2180租赁合同、验收单42收取展厅设计后续修改费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—修改服务费6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360修改协议、修改效果图记录43支付展厅设计3D渲染费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—3D渲染费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180渲染协议、渲染图交付清单、发票44包装设计作品获奖，收取政府奖金（30000元，免税）借：银行存款30000贷：其他收益—政府奖励30000奖励文件、收款回单、免税备案表45采购展厅设计专用渲染软件（含税6360元，一般纳税人6%，按3年摊销）借：无形资产—渲染软件6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360软件协议、安装验收单46按月摊销渲染软件（6000÷3÷12≈166.67元）借：主营业务成本—软件摊销166.67贷：累计摊销—渲染软件166.67摊销计算表47外包展厅设计施工图绘制服务（含税12720元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—施工图绘制费12000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12720外包协议、施工图交付清单、发票48因展厅效果图比例偏差，支付客户补偿金（1000元）借：营业外支出—补偿金1000贷：银行存款1000补偿协议、客户签字确认49收取包装设计版权授权费（含税1272元，一般纳税人6%）借：银行存款1272贷：主营业务收入—版权收入1200贷：应交税费—应交增值税（销项税额）72版权协议、收款回单50计提包装设计项目加班费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—加班费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：应付职工薪酬—加班费1060加班申请单、考勤记录51支付包装设计加班费（1060元）借：应付职工薪酬—加班费1060贷：银行存款1060加班费发放表52签订年度包装设计维护协议，收取年费（含税254400元，一般纳税人6%）借：银行存款254400贷：合同负债—预收年度维护费240000贷：应交税费—待转销项税额14400年度合作协议、收款回单53按月结转年度包装维护收入（254400÷12=21200元/月）借：合同负债—预收年度维护费20000借：应交税费—待转销项税额1200贷：主营业务收入—年度维护收入20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1200月度维护记录、客户确认单54包装设计设备维修保养费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—维修费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060维修协议、发票55收取展厅设计加急出图费（含税3180元，一般纳税人6%）借：银行存款3180贷：主营业务收入—加急出图费3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180加急申请单56支付加急出图人员补贴（1500元）借：主营业务成本—加急补贴1500贷：银行存款1500补贴发放表57计提展厅设计项目坏账准备（应收账款60000元，计提比例5%）借：信用减值损失3000贷：坏账准备3000账龄分析表、催收记录58确认展厅设计坏账损失（3000元）借：坏账准备3000贷：应收账款—XX客户3000坏账审批单59小规模纳税人缴纳增值税（季度展厅设计收入101000元，缴纳1000元）借：应交税费—应交增值税1000贷：银行存款1000增值税申报表、完税凭证60一般纳税人缴纳城建税及附加（应交增值税15000元，城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加1800贷：应交税费—应交城建税1050贷：应交税费—应交教育费附加450贷：应交税费—应交地方教育附加300借：应交税费—应交城建税1050借：应交税费—应交教育费附加450借：应交税费—应交地方教育附加300贷：银行存款1800附加税计算表、完税凭证模块3：品牌全案策划与版权运营业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点61签订服装品牌全案策划协议，预收服务费（含税63600元，一般纳税人6%）借：银行存款63600贷：合同负债—预收全案策划费60000贷：应交税费—待转销项税额3600策划协议、全案大纲、收款回单62支付品牌市场调研费（含税31800元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—调研费30000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800调研协议、调研报告、发票63完成品牌定位报告，结转40%收入（含税25440元）借：合同负债—预收全案策划费24000借：应交税费—待转销项税额1440贷：主营业务收入—定位报告收入24000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1440报告签收单、客户反馈意见64采购品牌趋势分析数据库账号（含税3180元/季度，一般纳税人6%）借：主营业务成本—数据库费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180采购协议、账号开通凭证65小规模纳税人收取品牌版权订阅费（含税50500元，减按1%）借：银行存款50500贷：主营业务收入—版权订阅收入50000贷：应交税费—应交增值税500订阅协议、版权授权清单、收款回单66支付品牌商标注册代理费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—商标代理费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180代理协议、商标受理通知书、发票67完成品牌全案终稿，结转剩余60%收入（含税38160元）借：合同负债—预收全案策划费36000借：应交税费—待转销项税额2160贷：主营业务收入—全案终稿收入36000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2160终稿验收单、客户确认函68自有设计版权平台收取会员费（含税12720元/月，一般纳税人6%）借：银行存款12720贷：主营业务收入—平台会员收入12000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）720会员协议、会员开通记录69品牌版权维权诉讼费（含税6360元，一般纳税人6%）借：营业外支出—诉讼费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360诉讼协议、法院受理通知书、发票70签订品牌版权长期授权协议，收取保证金（50000元）借：银行存款50000贷：其他应付款—版权保证金50000授权协议、保证金收据71授权期满，退还版权保证金（50000元）借：其他应付款—版权保证金50000贷：银行存款50000退款申请、客户确认单72收取品牌全案加急策划费（含税6360元，一般纳税人6%）借：银行存款6360贷：主营业务收入—加急策划费6000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）360加急申请单73支付加急策划专家咨询费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—专家咨询费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180咨询协议、发票74品牌全案效果评估费（含税3180元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—评估费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180评估协议、评估报告75客户投诉版权设计雷同，减免服务费（含税636元）借：主营业务收入—版权收入600借：应交税费—应交增值税（销项税额）36贷：应收账款—XX客户636投诉处理单、减免协议76采购版权管理系统（含税6360元，一般纳税人6%，按1年摊销）借：无形资产—版权系统6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360系统采购协议、激活凭证77按月摊销版权管理系统（6000÷12=500元/月）借：主营业务成本—软件摊销500贷：累计摊销—版权系统500摊销计算表78版权设计素材报废处理，变卖收入505元（小规模1%）借：银行存款505贷：其他业务收入—变卖收入500贷：应交税费—应交增值税5报废审批单、变卖发票79收到品牌全案策划返利（含税636元，一般纳税人6%）借：银行存款636贷：主营业务成本—返利收入600贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）36返利协议、发票80计提品牌全案策划坏账准备（应收账款80000元，计提比例5%）借：信用减值损失4000贷：坏账准备4000账龄分析表81确认全案策划坏账损失（4000元）借：坏账准备4000贷：应收账款—XX客户4000坏账审批单82收回已核销的全案策划坏账（4000元）借：应收账款—XX客户4000贷：坏账准备4000借：银行存款4000贷：应收账款—XX客户4000收款回单83购买品牌设计数据安全软件（含税6360元，一般纳税人6%，按1年摊销）借：无形资产—安全软件6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360软件协议、验收单84按月摊销数据安全软件（6000÷12=500元/月）借：主营业务成本—软件摊销500贷：累计摊销—安全软件500摊销计算表85支付品牌设计合规咨询费（含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—合规咨询费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360咨询协议、报告86小规模纳税人享受增值税减免（季度版权收入200000元，普票免税）借：应交税费—应交增值税2000贷：其他收益—增值税减免2000申报表、减免政策87一般纳税人加计抵减额实际抵减应纳税额（2000元）借：应交税费—未交增值税2000贷：应交税费—应交增值税（加计抵减额）2000增值税申报表88收取品牌设计接口使用费（含税3180元/季度，一般纳税人6%）借：银行存款3180贷：合同负债—预收接口费3000贷：应交税费—待转销项税额180接口协议89按月结转接口使用费收入（3180÷3=1060元/月）借：合同负债—预收接口费1000借：应交税费—待转销项税额60贷：主营业务收入—接口收入1000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）60接口使用记录90支付接口技术维护费（含税1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—维护费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060维护协议、发票模块4：行政办公与管理业务（20例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点91计提总部行政人员工资（月含税25440元，一般纳税人6%）借：管理费用—工资24000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1440贷：应付职工薪酬—工资25440工资表、考勤记录92支付行政人员工资（代扣个税2000元）借：应付职工薪酬—工资25440贷：银行存款23440贷：应交税费—代扣个人所得税2000银行代发回单、个税申报表93租赁办公场地（月含税21800元，一般纳税人9%）借：管理费用—房租20000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款21800办公租赁合同、发票94支付办公水电费（月含税1090元，一般纳税人9%）借：管理费用—水电费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090水电费发票、分摊表95采购办公用品（打印纸、笔，含税2260元，一般纳税人13%）借：管理费用—办公费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260采购小票、入库单96支付法律咨询费（合规审核，含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—法务费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360咨询合同、法律意见书97支付财务审计费（年度审计，含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—审计费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360审计合同、审计报告98购置办公电脑（含税5650元，一般纳税人13%，按3年折旧）借：固定资产—办公电脑5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购合同、验收单99计提办公电脑月折旧（5000÷3÷12≈138.89元）借：管理费用—折旧138.89贷：累计折旧—办公电脑138.89折旧计算表100支付银行贷款利息（月利息3000元）借：财务费用—利息支出3000贷：银行存款3000贷款合同、利息结算单101支付银行转账手续费（150元）借：财务费用—手续费150贷：银行存款150银行手续费回单102支付设计公司资质认证费（含税6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—资质费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360认证证书、发票103支付员工团建费（含税5300元，一般纳税人6%）借：管理费用—团建费5000借：应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5300团建方案、签到表104处置闲置办公家具（原值10000元，累计折旧8000元，售价2020元，小规模1%）借：固定资产清理2000借：累计折旧—办公家具8000贷：固定资产—办公家具10000借：银行存款2020贷：固定资产清理2000贷：应交税费—应交增值税20借：固定资产清理20贷：营业外收入—处置收益20处置审批单、销项105收到政府稳岗补贴（50000元）借：银行存款50000贷：其他收益—稳岗补贴50000补贴文件、收款回单106支付快递费（设计稿寄送，含税212元，一般纳税人6%）借：管理费用—快递费200借：应交税费—应交增值税（进项税额）12贷：银行存款212快递发票、面单记录107计提工会经费（工资总额2%，2000元）借：管理费用—工会经费2000贷：应付职工薪酬—工会经费2000工会经费计提表108支付工会经费（2000元）借：应付职工薪酬—工会经费2000贷：银行存款2000工会缴款书109因员工失误，支付罚款（500元）借：营业外支出—罚款支出500贷：银行存款500罚款通知、付款回单110接受股东投资，收到资本金（1000000元）借：银行存款1000000贷：实收资本—XX股东1000000投资协议、验资报告模块5：税费处理与期末结转（28例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点111一般纳税人月末结转销项税额（合计120000元）借：应交税费—应交增值税（销项税额）120000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）120000增值税结转表112结转进项税额（合计70000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费—应交增值税（进项税额）70000增值税结转表113转出未交增值税（120000-70000=50000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）50000贷：应交税费—未交增值税50000增值税结转表114缴纳上月未交增值税（50000元）借：应交税费—未交增值税50000贷：银行存款50000完税凭证、银行回单115计提增值税加计抵减额（当期可抵扣进项70000元，加计10%）借：应交税费—应交增值税（加计抵减额）7000贷：其他收益—加计抵减收益7000加计抵减计算表116实际抵减增值税应纳税额（7000元）借：应交税费—未交增值税7000贷：应交税费—应交增值税（加计抵减额）7000增值税申报表117小规模纳税人缴纳增值税（合计4000元）借：应交税费—应交增值税4000贷：银行存款4000完税凭证118计提城建税及附加（应交增值税30000元，城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加3600贷：应交税费—应交城建税2100贷：应交税费—应交教育费附加900贷：应交税费—应交地方教育附加600附加税计算表119缴纳城建税及附加（3600元）借：应交税费—应交城建税2100借：应交税费—应交教育费附加900借：应交税费—应交地方教育附加600贷：银行存款3600完税凭证120计提房产税（办公房产原值1000000元，税率1.2%，年税额12000元）借：管理费用—房产税1000贷：应交税费—应交房产税1000房产税计算表、房产证121缴纳房产税（12000元）借：应交税费—应交房产税12000贷：银行存款12000完税凭证122计提土地使用税（办公土地面积2000㎡，税额5元/㎡，年税额10000元）借：管理费用—土地使用税833.33贷：应交税费—应交土地使用税833.33土地使用税计算表、土地证123缴纳土地使用税（10000元）借：应交税费—应交土地使用税10000贷：银行存款10000完税凭证124计提企业所得税（季度应纳税所得额250000元，税率25%）借：所得税费用62500贷：应交税费—应交企业所得税62500企业所得税计算表125缴纳企业所得税（62500元）借：应交税费—应交企业所得税62500贷：银行存款62500完税凭证126年末汇算清缴补缴企业所得税（10000元）借：以前年度损益调整10000贷：应交税费—应交企业所得税10000借：应交税费—应交企业所得税10000贷：银行存款10000借：利润分配—未分配利润10000贷：以前年度损益调整10000汇算清缴报告、完税凭证127月末结转主营业务收入（当月合计1000000元）借：主营业务收入—LOGO设计收入借：主营业务收入—VI设计收入借：主营业务收入—全案策划收入贷：本年利润1000000收入结转表128月末结转其他业务收入（当月合计60000元）借：其他业务收入—素材变卖收入贷：本年利润60000其他业务收入结转表129月末结转营业外收入（当月合计20000元）借：营业外收入—处置收益借：营业外收入—政府补贴贷：本年利润20000营业外收入结转表130月末结转主营业务成本（当月合计500000元）借：本年利润500000贷：主营业务成本—人员成本贷：主营业务成本—设备成本贷：主营业务成本—外包成本成本结转表131月末结转其他业务成本（当月合计10000元）借：本年利润10000贷：其他业务成本其他业务成本结转表132月末结转期间费用（销售费用80000元、管理费用120000元、财务费用5000元）借：本年利润205000贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用费用结转表133月末结转税金及附加（当月合计15000元）借：本年利润15000贷：税金及附加税金及附加结转表134月末结转营业外支出（当月合计8000元）借：本年利润8000贷：营业外支出—赔偿费贷：营业外支出—违约金营业外支出结转表135月末结转信用减值损失（当月合计5000元）借：本年利润5000贷：信用减值损失信用减值损失结转表136年末结转本年利润（净利润337000元）借：本年利润337000贷：利润分配—未分配利润337000利润表、年度结账凭证137年末计提法定盈余公积（净利润