做账实操-电商会计全套账务处理分录

会计实操文库16/16做账实操-电商会计全套账务处理分录电商会计核心围绕线上交易流程（下单-付款-发货-退货-结算）展开，以下是按业务场景分类的全套分录，适配主流电商平台，含一般纳税人（税率以13%为例）、小规模纳税人处理方式。一、采购入库（供应商发货）1.一般纳税人（取得专票）借：库存商品——XX商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款——XX供应商2.小规模纳税人/取得普票借：库存商品——XX商品（价税合计）贷：银行存款/应付账款——XX供应商3.采购运费/入库前整理费借：库存商品——XX商品（计入成本）贷：银行存款二、客户下单（未付款）电商平台下单不产生资金流，无需做分录，仅需台账登记订单信息。三、客户付款（平台代收）1.客户付款至平台（未到企业账户）借：其他货币资金——支付宝/微信/平台账户贷：预收账款——XX客户2.发货并确认收入（满足收入确认条件）-一般纳税人借：预收账款——XX客户贷：主营业务收入——XX商品应交税费——应交增值税（销项税额）-小规模纳税人（征收率以1%为例）借：预收账款——XX客户贷：主营业务收入——XX商品应交税费——应交增值税3.结转成本借：主营业务成本——XX商品贷：库存商品——XX商品四、平台手续费/佣金/推广费1.发生时（取得发票）-一般纳税人（专票）借：销售费用——平台手续费/推广费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——支付宝/微信/平台账户-小规模纳税人借：销售费用——平台手续费/推广费贷：其他货币资金——支付宝/微信/平台账户五、发货运费处理1.包邮业务（运费计入销售费用）借：销售费用——物流费贷：银行存款/应付账款——XX快递公司2.不包邮（客户支付运费）借：其他货币资金——支付宝/微信贷：其他应付款——代垫运费支付运费时：借：其他应付款——代垫运费贷：银行存款六、退货退款业务1.客户退货，冲减收入-一般纳税人借：主营业务收入——XX商品应交税费——应交增值税（销项税额）贷：其他货币资金——支付宝/微信-小规模纳税人借：主营业务收入——XX商品应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——支付宝/微信2.退货入库，冲减成本借：库存商品——XX商品贷：主营业务成本——XX商品3.退货产生的运费（卖家承担）借：销售费用——退货物流费贷：银行存款七、平台资金提现至企业账户借：银行存款财务费用——提现手续费（如有）应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人专票）贷：其他货币资金——支付宝/微信/平台账户八、促销活动处理（满减/优惠券/赠品）1.满减/优惠券（商业折扣，按实际收款确认收入）例：商品原价100元，满减10元，实收90元（一般纳税人）借：其他货币资金——支付宝90贷：主营业务收入79.65应交税费——应交增值税（销项税额）10.352.买一赠一（视同销售，按公允价值分摊收入）例：买A（100元）赠B（20元），实收100元收入分摊：A=100×100/(100+20)=83.33；B=100×20/(100+20)=16.67借：其他货币资金100贷：主营业务收入——A83.33主营业务收入——B16.67应交税费——应交增值税（销项税额）11.50结转成本时同步结转A、B商品成本九、刷单处理（合规提醒）刷单属于虚假交易，会计上不确认收入，发生的刷单资金往来挂往来账，相关费用不得税前扣除，分录如下：1.支付刷单资金借：其他应收款——刷单往来贷：其他货币资金——支付宝2.收回刷单资金借：其他货币资金——支付宝贷：其他应收款——刷单往来电商会计期末结账需围绕线上交易特殊性（平台代收代付、手续费频繁、退货跨期等）展开，按固定流程闭环处理，具体步骤如下：

1.核对平台资金流水导出支付宝、微信、电商平台（淘宝/京东等）的期末资金账单，与账套中其他货币资金明细逐笔核对，重点确认未提现金额、平台手续费、保证金扣款是否全部入账；差异需编制调节表并注明原因。2.收入与成本的跨期调整-期末已发货未确认收货的订单，若满足收入确认条件（如客户已签收），需补记收入和成本；若不满足，归入发出商品核算。-跨期退货需冲减退货当期收入成本，若期末存在未处理的退货申请，暂估冲减对应金额。3.费用归集与摊销归集平台推广费、物流费、佣金等销售费用，摊销长期待摊费用（如店铺装修费），计提当期应承担的税费、工资薪酬等；确保费用归属期准确，避免跨期列支。4.存货盘点与减值测试对电商库存（含线上仓、线下仓）进行实地盘点，账实差异做盘盈/盘亏处理；对滞销商品、临期商品计提存货跌价准备。5.税金计提与核对计提当期应交增值税（销项-进项-留抵）、附加税、企业所得税等；核对增值税发票勾选确认情况，确保进项税额抵扣合规。6.损益结转将主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等损益类科目余额全部结转至本年利润