做账实操-民宿账务处理分录实例

会计实操文库1/75做账实操-精品民宿账务处理分录实例核心核算规范收入确认：客房/餐饮按实际消费时点确认；体验活动（手工课、下午茶）按活动完成进度确认；预收订金/储值卡计入合同负债，履约后转收入并计提销项税。成本归集：主营业务成本含客房布草/洗护用品、餐饮生鲜食材、活动物料、文创产品采购；期间费用区分销售（OTA佣金）、管理（保洁工资、物业费）、财务费用；民宿软装（挂画、绿植）按低值易耗品或固定资产核算。税费处理：一般纳税人服务6%、货物13%；小规模纳税人按3%（现减按1%）征收率；季度销售额≤30万免征增值税，减免税额计入其他收益。内控要求：所有分录需附订单/合同、发票、消费小票/验收单、银行回单、审批单；民宿特色业务（如长租包月、置换入住）需单独台账管理。模块1：主题客房业务（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点1散客微信预订入住（日式榻榻米房1晚，含税636元，一般纳税人6%）借：其他货币资金—微信636贷：主营业务收入—客房收入600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36微信预订记录、入住登记单、电子小票；当日提现至对公账户2散客现金入住（北欧风大床房1晚，含税303元，小规模纳税人1%）借：库存现金303贷：主营业务收入—客房收入300贷：应交税费—应交增值税3入住单、收银小票；当日缴存银行3长租包月预收订金（月租3000元，预收订金1000元，一般纳税人）借：银行存款1000贷：合同负债—客房订金943.40贷：应交税费—待转销项税额56.60长租协议、收款回单；订金单独台账，不提前确认收入4长租客户结算（月租3000元，冲抵订金1000元，余款转账，一般纳税人）借：银行存款2000借：合同负债—客房订金943.40借：应交税费—待转销项税额56.60贷：主营业务收入—客房收入3000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180长租结算单、水电分摊表、银行回单5OTA平台订单（携程，房价636元，佣金63.6元，净额572.4元，一般纳税人）借：银行存款572.4借：销售费用—OTA佣金59.81借：应交税费—应交增值税（进项税额）3.79贷：主营业务收入—客房收入600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36OTA订单详情、佣金对账表、增值税发票6小红书推广置换入住（博主置换1晚，市价636元，一般纳税人）无分录；需台账登记“置换入住”，备注推广价值，不确认收入置换协议、博主推广笔记截图、入住登记单7客人提前退房退款（已收2晚房费1272元，住1晚退636元，一般纳税人）借：主营业务收入—客房收入600借：应交税费—应交增值税（销项税额）36贷：银行存款636退房申请单、退款凭证、红字冲销台账8客房迷你吧销售（饮料零食，收入113元，一般纳税人13%）借：库存现金113贷：主营业务收入—商品收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13迷你吧消费清单、收银小票；月末盘点库存9采购客房一次性洗护用品（精油沐浴露，1130元，一般纳税人13%）借：周转材料—低值易耗品1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库单、增值税发票；按房间数领用10领用客房一次性用品（当月领用500元）借：主营业务成本—客房成本500贷：周转材料—低值易耗品500领用单、客房管家签字；与入住量匹配11民宿布草洗涤费（月结算2120元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—客房成本2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120洗涤合同、验收单、增值税发票12布草报废（纯棉床品，原值800元，累计摊销600元）借：主营业务成本—客房成本200借：累计摊销600贷：周转材料—低值易耗品800报废审批单、盘点表；精品民宿布草一般按1年摊销13客房软装采购（挂画+绿植，3390元，一般纳税人13%，按2年折旧）借：固定资产—软装3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390采购合同、验收单、发票；月折旧额125元14计提客房软装折旧（当月合计300元）借：主营业务成本—客房成本300贷：累计折旧300折旧计算表；按客房主题分摊15客人损坏民宿摆件赔偿（现金200元）借：库存现金200贷：营业外收入200赔偿通知单、客人签字确认；摆件原值冲减管理费用16免费升级房型（原房价636元，升级至露台房，无额外收费）无分录；台账登记升级原因（如好评返现），不确认额外收入升级审批单、入住单备注17客房水电费（月支出1090元，一般纳税人9%）借：主营业务成本—客房成本1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090水电费发票、分摊表（按客房面积分摊）18客房网络费（年付1272元，一般纳税人6%）借：长期待摊费用1200借：应交税费—应交增值税（进项税额）72贷：银行存款1272按月摊销：借：主营业务成本—客房成本100贷：长期待摊费用100网络服务合同、发票；按月分摊至客房成本19客房零星维修（换灯泡+修门锁，支出505元，小规模纳税人1%）借：主营业务成本—客房成本500借：应交税费—应交增值税5贷：银行存款505维修工单、发票、付款回单20民宿停车场收费（月收入505元，小规模纳税人1%）借：库存现金505贷：主营业务收入—其他收入500贷：应交税费—应交增值税5停车费台账、收银小票；仅限自有车位收费21客人赊账入住（房费636元，一般纳税人，次月收款）借：应收账款—个人客户636贷：主营业务收入—客房收入600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36赊账审批单、入住登记单；次月催收22收回赊账房费（636元）借：银行存款636贷：应收账款—个人客户636银行回单、对账确认单23客房易耗品盘盈（价值200元的洗漱包）借：周转材料—低值易耗品200贷：管理费用200盘点报告、审批单；冲减当期管理费用24客房易耗品盘亏（价值150元的香薰，责任人赔偿50元）借：其他应收款—员工50借：管理费用100贷：周转材料—低值易耗品150盘点报告、赔偿通知单25房+下午茶套餐销售（含税742元，一般纳税人6%，房600元+茶100元）借：银行存款742贷：主营业务收入—客房收入600贷：主营业务收入—餐饮收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）42套餐销售合同、消费小票；收入按公允价分摊26员工内部价入住（市价636元，3折实收190.8元，一般纳税人）借：库存现金190.8贷：主营业务收入—客房收入180贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10.8内部价审批单、收银小票；差价部分不计入费用27长租客户水电分摊（月分摊800元，现金收取）借：库存现金800贷：主营业务收入—其他收入800贷：应交税费—应交增值税（销项税额）48水电分摊表、客户签字确认；一般纳税人按6%计税28客房取暖费（冬季月支出2180元，一般纳税人9%）借：主营业务成本—客房成本2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2180取暖费发票、分摊表；仅限民宿自有取暖设备支出29客房清洁员工工资（月工资4000元）借：主营业务成本—客房成本4000贷：应付职工薪酬—工资4000考勤表、工资表；次月发放时冲减应付职工薪酬30支付客房清洁员工工资（4000元，扣个税100元）借：应付职工薪酬—工资4000贷：银行存款3900贷：应交税费—代扣个人所得税100银行回单、个税申报明细表模块2：私房餐饮与体验活动（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点31客人堂食私房菜（含税636元，一般纳税人6%）借：库存现金636贷：主营业务收入—餐饮收入600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36点菜单、收银小票；精品民宿餐饮需备案食品经营许可证32早餐套餐赠送（入住客人免费赠送，成本20元/人，月合计2000元）借：主营业务成本—餐饮成本2000贷：原材料—生鲜食材2000早餐领用台账、食材采购发票；赠送早餐计入客房配套成本33采购餐饮生鲜食材（蔬菜+肉类，1130元，一般纳税人13%）借：原材料—生鲜食材1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库单、发票；生鲜食材需当日验收34厨房领用食材（当月领用3000元）借：主营业务成本—餐饮成本3000贷：原材料—生鲜食材3000领料单、厨师签字；与餐饮收入匹配35采购民宿自制酱料（对外销售，565元，一般纳税人13%）借：库存商品—酱料500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565采购合同、入库单、发票；自制酱料需单独核算成本36销售自制酱料（含税113元，一般纳税人13%）借：库存现金113贷：主营业务收入—文创收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13销售小票、出库单；文创收入单独核算37下午茶体验活动收入（10人，每人106元，一般纳税人6%）借：银行存款1060贷：主营业务收入—活动收入1000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）60活动报名表、收款回单；体验活动需提前备案38采购下午茶物料（茶具+甜点，636元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—活动成本600借：应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款636物料采购合同、验收单、发票；与活动收入匹配39手工课体验活动收入（8人，每人159元，小规模纳税人1%）借：银行存款1272贷：主营业务收入—活动收入1260贷：应交税费—应交增值税12手工课报名表、收款回单；物料成本单独核算40采购手工课物料（陶艺泥+工具，404元，小规模纳税人1%）借：主营业务成本—活动成本400借：应交税费—应交增值税4贷：银行存款404物料采购合同、验收单、发票；剩余物料入库保管41厨师工资（月工资5000元）借：主营业务成本—餐饮成本5000贷：应付职工薪酬—工资5000考勤表、工资表；次月发放42餐厅餐具采购（碗碟+筷勺，226元，一般纳税人13%，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品200借：应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226采购合同、入库单、发票；一次性摊销43领用餐具（当月领用100元）借：主营业务成本—餐饮成本100贷：周转材料—低值易耗品100领用单、厨师签字44餐饮燃气费（月支出1090元，一般纳税人9%）借：主营业务成本—餐饮成本1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090燃气费发票、供气合同45客人退订下午茶活动（没收订金106元，一般纳税人6%）借：合同负债—活动订金100借：应交税费—待转销项税额6贷：营业外收入106退订协议、没收订金通知单46餐饮食材盘盈（价值300元的蔬菜）借：原材料—生鲜食材300贷：管理费用300盘点报告、审批单；冲减管理费用47餐饮食材盘亏（价值200元的肉类，非正常损失）借：营业外支出226贷：原材料—生鲜食材200贷：应交税费—进项税额转出26盘点报告、审批单；一般纳税人需做进项转出48餐厅桌椅采购（1130元，一般纳税人13%，按3年折旧）借：固定资产—餐饮设备1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、验收单、发票；月折旧额27.78元49计提餐厅桌椅折旧（当月28元）借：主营业务成本—餐饮成本28贷：累计折旧28折旧计算表50餐饮外卖收入（含税226元，一般纳税人13%）借：其他货币资金—微信226贷：主营业务收入—外卖收入200贷：应交税费—应交增值税（销项税额）26外卖订单、对账表；精品民宿外卖仅限自制产品51外卖平台佣金（月支出212元，一般纳税人6%）借：销售费用—平台佣金200借：应交税费—应交增值税（进项税额）12贷：银行存款212平台对账表、佣金发票52客人投诉减免餐费（减免212元，一般纳税人6%）借：主营业务收入—餐饮收入200借：应交税费—应交增值税（销项税额）12贷：库存现金212投诉处理单、减免审批单53采购一次性打包盒（226元，一般纳税人13%）借：周转材料—低值易耗品200借：应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226采购合同、入库单、发票54领用打包盒（当月领用100元）借：主营业务成本—餐饮成本100贷：周转材料—低值易耗品100领用单、外卖订单统计55体验活动讲师劳务费（支付1060元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—活动成本1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060劳务合同、发票、付款回单；讲师需提供增值税发票56民宿下午茶背景音乐版权费（年付636元，一般纳税人6%）借：长期待摊费用600借：应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款636按月摊销：借：主营业务成本—餐饮成本50贷：长期待摊费用50版权合同、发票；按月分摊57员工餐食材领用（当月领用500元）借：应付职工薪酬—福利费500贷：原材料—生鲜食材500领用单、福利发放记录58餐饮设备维修（修咖啡机，支出303元，小规模纳税人1%）借：主营业务成本—餐饮成本300借：应交税费—应交增值税3贷：银行存款303维修工单、发票、付款回单59民宿中秋月饼礼盒销售（含税565元，一般纳税人13%）借：银行存款565贷：主营业务收入—文创收入500贷：应交税费—应交增值税（销项税额）65销售小票、出库单；礼盒成本单独核算60采购月饼礼盒物料（339元，一般纳税人13%）借：原材料—礼盒物料300借：应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：银行存款339采购合同、入库单、发票模块3：文创产品与会员储值（20例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点61采购民宿文创产品（明信片+帆布袋，1130元，一般纳税人13%）借：库存商品—文创产品1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130采购合同、入库单、发票；文创产品需印民宿LOGO62销售文创明信片（含税56.5元，一般纳税人13%）借：库存现金56.5贷：主营业务收入—文创收入50贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6.5销售小票、出库单；单品毛利单独核算63文创产品盘盈（价值100元的帆布袋）借：库存商品—文创产品100贷：管理费用100盘点报告、审批单64文创产品盘亏（价值80元的明信片，责任人赔偿30元）借：其他应收款—员工30借：管理费用50贷：库存商品—文创产品80盘点报告、赔偿通知单65会员储值卡销售（储值1000元，赠送100元，含税，一般纳税人6%）借：银行存款1000贷：合同负债—储值卡943.40贷：应交税费—待转销项税额56.60储值卡合同、收款回单；赠送金额不计入收入66会员储值卡消费（房费636元，一般纳税人6%）借：合同负债—储值卡600借：应交税费—待转销项税额36贷：主营业务收入—客房收入600贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36储值卡消费小票、核销单；系统自动扣减余额67会员积分兑换免费房（1000积分兑换1晚房，市价636元，一般纳税人）借：递延收益—会员积分600贷：主营业务收入—客房收入600积分兑换审批单、入住单；积分按公允价值分摊68会员推荐新客奖励（奖励500积分，公允价值50元）借：销售费用—会员奖励50贷：递延收益—会员积分50推荐奖励通知单、新客入住记录69采购会员礼品（定制保温杯，565元，一般纳税人13%）借：库存商品—会员礼品500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565采购合同、入库单、发票；礼品仅限会员兑换70会员积分兑换保温杯（价值500元，积分5000分）借：递延收益—会员积分500贷：主营业务收入—礼品收入500积分兑换单、出库单；礼品成本结转主营业务成本71民宿文创产品直播带货收入（含税1130元，一般纳税人13%）借：银行存款1130贷：主营业务收入—文创收入1000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）130直播订单、对账表、收款回单72直播带货佣金（支付212元，一般纳税人6%）借：销售费用—直播佣金200借：应交税费—应交增值税（进项税额）12贷：银行存款212佣金合同、发票、付款回单73文创产品快递费（月支出303元，小规模纳税人1%）借：主营业务成本—文创成本300借：应交税费—应交增值税3贷：银行存款303快递费对账表、发票、付款回单74会员生日赠送下午茶（成本100元）借：销售费用—会员福利100贷：原材料—下午茶物料100生日福利通知单、会员签字确认75储值卡过期未消费（余额1000元，结转营业外收入）借：合同负债—储值卡943.40借：应交税费—待转销项税额56.60贷：营业外收入1000储值卡过期台账、审批单；按合同约定处理76采购民宿宣传册（500本，565元，一般纳税人13%）借：销售费用—宣传费500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565采购合同、入库单、发票；宣传册用于前台发放77文创产品定制设计费（支出636元，一般纳税人6%）借：销售费用—设计费600借：应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款636设计合同、发票、付款回单78会员专享折扣入住（房价636元，8折实收508.8元，一般纳税人）借：银行存款508.8贷：主营业务收入—客房收入480贷：应交税费—应交增值税（销项税额）28.8会员折扣审批单、收银小票79文创产品滞销报废（价值200元的明信片）借：管理费用200贷：库存商品—文创产品200报废审批单、盘点表；滞销产品需当月处理80会员储值卡退款（退储值余额212元，一般纳税人6%）借：合同负债—储值卡200借：应交税费—待转销项税额12贷：银行存款212退款审批单、会员签字确认、银行回单模块4：期间费用与资产负债（30例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点81民宿物业费（月支出1090元，一般纳税人9%）借：管理费用—物业费1000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090物业合同、发票、付款回单82小红书推广费（月支出2120元，一般纳税人6%）借：销售费用—推广费2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120推广合同、发票、推广笔记截图83管理人员工资（月工资6000元）借：管理费用—工资6000贷：应付职工薪酬—工资6000考勤表、工资表；次月发放84销售人员提成（月提成1000元）借：销售费用—提成1000贷：应付职工薪酬—提成1000销售业绩表、提成计算表85支付管理人员工资（6000元，扣个税200元）借：应付职工薪酬—工资6000贷：银行存款5800贷：应交税费—代扣个人所得税200银行回单、个税申报明细表86办公费采购（打印纸+笔，226元，一般纳税人13%）借：管理费用—办公费200借：应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226采购发票、入库单87差旅费（管理人员出差，支出636元，一般纳税人6%）借：管理费用—差旅费600借：应交税费—应交增值税（进项税额）36贷：银行存款636差旅费报销单、机票/酒店发票88业务招待费（接待合作商，支出530元，一般纳税人6%）借：管理费用—业务招待费500借：应交税费—应交增值税（进项税额）30贷：银行存款530招待费发票、审批单；按税法限额扣除89民宿广告牌制作费（支出3090元，一般纳税人9%）借：销售费用—广告费3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款3090广告合同、发票、验收单90电话费（月支出212元，一般纳税人6%）借：管理费用—电话费200借：应交税费—应交增值税（进项税额）12贷：银行存款212电话费发票、分摊表91短期借款（银行借款100000元，年利率6%，期限3个月）借：银行存款100000贷：短期借款100000借款合同、银行回单92计提短期借款利息（当月利息500元）借：财务费用—利息支出500贷：应付利息500利息计算表、借款合同93偿还短期借款本息（本金100000元+利息1500元）借：短期借款100000借：应付利息1500贷：银行存款101500还款回单、利息结算单94购买保本理财产品（金额50000元）借：交易性金融资产50000贷：银行存款50000理财合同、银行回单95收到理财收益（106元，一般纳税人6%）借：银行存款106贷：投资收益100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6收益回单、发票96民宿装修支出（小规模纳税人，支出101000元，1%）借：长期待摊费用100000借：应交税费—应交增值税1000贷：银行存款101000按月摊销（按5年，月摊销1666.67元）：借：管理费用—装修摊销1666.67贷：长期待摊费用1666.67装修合同、发票、验收单；长期待摊费用按受益期摊销97固定资产处置（旧空调，原值5000元，累计折旧4000元，售价505元，小规模1%）借：固定资产清理1000借：累计折旧4000贷：固定资产5000借：银行存款505贷：固定资产清理500贷：应交税费—应交增值税5借：营业外支出500贷：固定资产清理500处置审批单、销项、回单98采购民宿管理系统（3180元，一般纳税人6%，按3年摊销）借：无形资产—管理系统3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180按月摊销（月摊销83.33元）：借：管理费用—无形资产摊销83.33贷：累计摊销83.33采购合同、发票、验收单99支付年度审计费（6360元，一般纳税人6%）借：管理费用—审计费6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360审计合同、发票、审计报告100支付印花税（民宿租赁合同，税额100元）借：税金及附加100贷：银行存款100印花税完税凭证、租赁合同101计提城建税及附加（增值税应交额1000元，城建7%、教育3%、地方2%）借：税金及附加120贷：应交税费—应交城市维护建设税70贷：应交税费—应交教育费附加30贷：应交税费—应交地方教育附加20附加税计算表102缴纳城建税及附加（120元）借：应交税费—应交城市维护建设税70借：应交税费—应交教育费附加30借：应交税费—应交地方教育附加20贷：银行存款120完税凭证103计提企业所得税（季度应纳税所得额20000元，税率25%）借：所得税费用5000贷：应交税费—应交企业所得税5000所得税计算表104缴纳企业所得税（5000元）借：应交税费—应交企业所得税5000贷：银行存款5000完税凭证105收到政府民宿补贴（10000元，与收益相关）借：银行存款10000贷：其他收益10000补贴文件、收款回单106支付违约金（违约供应商合同，支出500元）借：营业外支出500贷：银行存款500违约协议、付款回单107现金盘盈（盘点溢余100元）借：库存现金100贷：待处理财产损溢100批准后：借：待处理财产损溢100贷：营业外收入100现金盘点报告、审批单108现金盘亏（盘点短缺80元，责任人赔偿）借：待处理财产损溢80贷：库存现金80批准后：借：其他应收款—责任人80贷：待处理财产损溢80现金盘点报告、赔偿通知单109应收账款坏账准备计提（余额10000元，计提比例5%）借：信用减值损失500贷：坏账准备500坏账政策、账龄分析表110实际发生坏账（客人拖欠房费500元）借：坏账准备500贷：应收账款—个人客户500坏账审批单、催收记录模块5：特殊业务与期末结转（28例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点111民宿置换入住（摄影师拍摄民宿照片，置换2晚房，市价1272元）借：销售费用—宣传费1200借：应交税费—应交增值税（进项税额）72贷：主营业务收入—客房收入1200贷：应交税费—应交增值税（销项税额）72置换协议、摄影师作品、入住单；收入成本等额确认112疫情期间增值税减免（小规模纳税人，减免税额1000元）借：应交税费—应交增值税1000贷：其他收益1000增值税减免备案表、申报表113民宿闲置房间短租（月租2020元，小规模1%）借：银行存款2020贷：主营业务收入—客房收入2000贷：应交税费—应交增值税20短租协议、收款回单；闲置房间需单独台账114客人行李寄存费（现金收取50元，无税）借：库存现金50贷：主营业务收入—其他收入50寄存单、收银小票；小额收入免征增值税115民宿团建包场收入（20人，含税21200元，一般纳税人6%）借：银行存款21200贷：主营业务收入—团建收入20000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1200团建合同、收款回单、消费清单116团建包场物料采购（食材+道具，6360元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—团建成本6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360物料采购合同、验收单、发票117民宿跨年活动收入（含税10600元，一般纳税人6%）借：银行存款10600贷：主营业务收入—活动收入10000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）600跨年活动方案、收款回单、签到表118跨年活动奖品采购（3390元，一般纳税人13%）借：主营业务成本—活动成本3000借：应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390奖品采购合同、验收单、发票119员工内部团建支出（1010元，小规模1%）借：应付职工薪酬—福利费1000借：应交税费—应交增值税10贷：银行存款1010团建方案、发票、付款回单120民宿布草租赁（月支出2120元，一般纳税人6%）借：主营业务成本—客房成本2000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120租赁合同、发票、付款回单；租赁比采购更划算121收回已核销坏账（客人拖欠房费500元，收回）借：应收账款—个人客户500贷：坏账准备500借：银行存款500贷：应收账款—个人客户500收款回单、坏账核销回转审批单122民宿会员卡销售（年卡5300元，一般纳税人6%，含10晚房）借：银行存款5300贷：合同负债—年卡5000贷：应交税费—待转销项税额300年卡合同、收款回单；每次入住核销10%123年卡客户入住1晚（核销500元，一般纳税人6%）借：合同负债—年卡500借：应交税费—待转销项税额30贷：主营业务收入—客房收入500贷：应交税费—应交增值税（销项税额）30年卡核销单、入住单124民宿水费减免（收到自来水公司减免500元）借：银行存款500贷：主营业务成本—客房成本500减免通知、银行回单125月末结转主营业务收入（当月合计100000元）借：主营业务收入—客房收入借：主营业务收入—餐饮收入借：主营业务收入—文创收入贷：本年利润100000收入结转表、总账明细账核对126月末结转其他业务收入（当月合计5000元）借：其他业务收入贷：本年利润5000收入结转表127月末结转营业外收入（当月合计2000元）借：营业外收入贷：本年利润2000收入结转表128月末结转主营业务成本（当月合计60000元）借：本年利润60000贷：主营业务成本—客房成本贷：主营业务成本—餐饮成本贷：主营业务成本—活动成本成本结转表129月末结转其他业务成本（当月合计1000元）借：本年利润1000贷：其他业务成本成本结转表130月末结转期间费用（销售费用10000元、管理费用8000元、财务费用500元）借：本年利润18500贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用费用结转表131月末结转税金及附加（当月合计1500元）借：本年利润1500贷：税金及附加税金结转表132月末结转营业外支出（当月合计800元）借：本年利润800贷：营业外支出支出结转表133月末结转所得税费用（当月5000元）借：本年利润5000贷：所得税费用5000所得税结转表134年末结转本年利润（净利润100000元）借：本年利润100000贷：利润分配—未分配利润100000利润表、年度结账凭证135提取法定盈余公积（净利润10%，10000元）借：利润分配—提取法定盈余公积10000贷：盈余公积—法定盈余公积10000股东会决议、利润分配方案136提取任意盈余公积（净利润5%，5000元）借：利润分配—提取任意盈余公积5000贷：盈余公积—任意盈余公积5000股东会决议137宣告现金股利（分配股利50000元）借：利润分配—应付现金股利50000贷：应付股利50000股东会决议138支付现金股利（50000元）借：应付股利50000贷：银行存款50000银行回单、股利发放明细表模块6：补充民宿特色分录（20例）编号业务场景会计分录（金额：元）附件/控制点139采购民宿绿植（盆栽+鲜花，565元，一般纳税人13%）借：周转材料—低值易耗品500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565采购合同、入库单、发票；绿植按季度更换140绿植养护费（月支出303元，小规模1%）借：管理费用—养护费300借：应交税费—应交增值税3贷：银行存款303养护合同、发票、付款回单141民宿驱蚊用品采购（蚊香+花露水，226元，一般纳税人13%）借：周转材料—低值易耗品200借：应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226采购合同、入库单、发票；客房免费提供142客人租借汉服（现金收取106元，一般纳税人6%）借：库存现金106贷：主营业务收入—其他收入100贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6