2026年财务助理岗位专业知识测试含答案

2026年财务助理岗位专业知识测试含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在处理公司日常报销单据时，财务助理发现某张发票金额与报销金额不符，正确的处理方式是（）。A.直接退回报销单，要求员工重新填写B.与员工沟通后，允许金额微调并签字确认C.按原金额入账，事后补录差异D.将发票金额修改为报销金额后入账2.某企业采用科目汇总表法进行总账核算，每月终了需要编制科目汇总表，以下说法正确的是（）。A.科目汇总表可直接用于登记总账B.科目汇总表需与明细账核对一致C.科目汇总表无法反映账户余额D.科目汇总表适用于所有规模的企业3.在Excel中处理大量财务数据时，若需要筛选出某部门所有员工的工资，最快捷的方法是（）。A.手动查找并复制B.使用“数据透视表”功能C.应用“高级筛选”功能D.通过“条件格式”高亮显示4.根据《企业会计准则》，固定资产折旧的计提方法不包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法5.某公司向银行申请短期贷款，银行要求的抵押率最低为30%，若该公司提供价值200万元的房产作为抵押，可获得的最高贷款额度为（）。A.60万元B.100万元C.150万元D.200万元6.在编制现金流量表时，以下项目应归类为经营活动现金流的是（）。A.支付的债券利息B.收到的客户销售款项C.购买的固定资产支出D.支付的股利7.某企业采用应收账款周转率评估信用政策，若2025年周转率为8次，2026年目标周转率为10次，在其他因素不变的情况下，应收账款平均余额应（）。A.增加25%B.减少20%C.保持不变D.增加20%8.在Excel中计算某部门员工平均工资时，若工资数据存在空值，公式应使用（）。A.`=AVERAGE(B2:B10)`B.`=AVERAGEIF(B2:B10,">0")`C.`=AVERAGEA(B2:B10)`D.`=SUM(B2:B10)/COUNT(B2:B10)`9.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除，超过部分应（）。A.立即计入费用B.税前全额扣除C.结转以后年度扣除D.不得税前扣除10.某公司采购原材料时，供应商提供的发票中包含增值税，若该公司为一般纳税人，增值税率为13%，采购金额为10万元，则可抵扣的增值税进项税额为（）。A.1.3万元B.10万元C.0万元D.8.7万元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.财务助理在整理凭证时，需检查以下哪些内容？（）A.凭证是否连续编号B.附件是否齐全C.金额是否与发票一致D.签字是否完整E.是否存在重复报销2.使用Excel进行财务分析时，以下哪些函数可用于数据统计？（）A.`VLOOKUP`B.`SUMIF`C.`PMT`D.`IF`E.`IRR`3.固定资产的处置流程通常包括哪些环节？（）A.计提减值准备B.办理报废手续C.编制处置报告D.收回残值收入E.更新固定资产台账4.编制银行存款余额调节表时，需核对以下哪些项目？（）A.企业银行日记账余额B.银行对账单余额C.未达账项（如支票未出票）D.坏账准备E.银行手续费5.应收账款管理中，以下哪些措施有助于降低坏账风险？（）A.加强信用评估B.设置信用额度C.定期催收账款D.提高坏账准备计提比例E.逾期账款法律诉讼三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.财务助理负责编制公司的财务报表，无需参与税务申报工作。（×）2.科目汇总表法适用于所有企业的会计核算。（×）3.固定资产折旧是指固定资产价值的逐步转移，应计入当期损益。（√）4.短期贷款的抵押率通常高于长期贷款。（×）5.现金流量表中的经营活动现金流仅包括销售收款和采购付款。（×）6.应收账款周转率越高，企业的资金使用效率越低。（×）7.Excel中，函数`COUNTBLANK`用于统计空单元格数量。（√）8.广告费和业务宣传费支出，无论是否超过税前扣除限额，均可全额计入当期费用。（×）9.增值税一般纳税人购进原材料时，进项税额可直接抵扣销项税额。（√）10.银行存款余额调节表需经财务总监审批后存档。（×）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述财务助理在编制月度费用报销汇总表时的主要步骤。-（1）收集各部门报销单据；-（2）审核单据合规性（金额、签字、附件）；-（3）按部门分类汇总费用；-（4）生成汇总表并提交领导审批；-（5）录入系统并核对电子台账。2.解释什么是“应收账款周转率”，并说明其对企业经营的意义。-应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额；-意义：反映企业回款效率，周转率越高，资金占用越少，信用管理越好。3.简述固定资产折旧的计提方法及其适用场景。-方法：直线法（均匀计提）、双倍余额递减法（前期多提）、年数总和法（后期多提）；-适用场景：直线法适用于通用设备；加速折旧法适用于技术更新快的资产。4.在Excel中，如何使用数据透视表分析部门费用支出情况？-步骤：-选择数据区域；-插入数据透视表；-将“部门”拖至行标签，将“费用类型”拖至列标签，将“金额”拖至值区域；-按需筛选或排序。5.简述财务助理在协助税务申报时需注意的关键点。-关键点：-确保发票合规（抬头、税号）；-检查税负率是否正常；-准备好申报表及附注；-及时核对申报结果。五、实务题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业2026年5月销售部门报销单据如下：-员工张三：办公用品500元（已签字，发票齐全）；-员工李四：差旅费2000元（无发票，经部门经理批准）；-员工王五：招待费1500元（发票金额1800元，实际花费1500元）；-员工赵六：培训费800元（发票丢失，但有转账记录）。要求：-判断哪些报销需退回，哪些可入账，并说明理由。-若允许入账，需补充哪些手续。答案：-可入账：张三（发票齐全）；-需退回：李四（无发票）、赵六（发票丢失）；-王五需退回多报销的300元，或按实际金额入账（需提供消费凭证）；-补充手续：退回单据需注明原因并签字，重新提交合规单据。2.某公司2026年第一季度银行对账单及日记账如下：-日记账余额：100万元；-对账单余额：98万元；-未达账项：-企业已付、银行未付：2万元（采购货款）；-银行已收、企业未收：1万元（销售回款）；-银行扣手续费：0.5万元。要求：-编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表单位：万元项目金额备注日记账余额100-加：银行已收1销售回款减：银行已付2.5货款+手续费调节后余额98.5-对账单余额98-加：企业已付2采购货款减：企业未收1销售回款调节后余额98.5-答案与解析一、单选题1.A（报销单必须严格核对金额，不符需退回）2.A（科目汇总表直接登记总账，明细账需单独核对）3.C（高级筛选可批量筛选符合条件的数据）4.D（工作量法适用于某些特殊资产，如运输设备）5.B（200×30%=60万元）6.B（经营活动现金流主要来自销售和采购）7.B（周转率提高意味着应收账款减少20%）8.C（AVERAGEA统计包含空值的平均值）9.C（超额部分结转以后年度扣除）10.A（10×13%=1.3万元）二、多选题1.ABCD（需检查编号、附件、金额、签字，重复报销需剔除）2.ABDE（SUMIF、VLOOKUP、IRR、PMT、IF可用于统计和分析）3.ABCD（处置流程包括减值、报废、报告、残值回收）4.ABCE（需核对日记账与对账单，关注未达账项、手续费、坏账准备）5.ABCE（信用评估、额度控制、催收、法律诉讼均有助于降低风险）三、判断题1.×（财务助理需协助税务申报）2.×（科目汇总表法适用于业务量少的中小型企）3.√（折旧是固定资产价值转移）4.×（短期贷款抵押率通常更高）5.×（经营活动现金流还包含投资、筹资活动）6.×（周转率高表示资金使用