2026年内部审计师面试题及风险评估技术含答案

2026年内部审计师面试题及风险评估技术含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：某制造企业采用ABC分类法对存货进行管理，内部审计师在评估存货管理风险时，应重点关注哪类存货的风险？-A.A类存货（价值高、品种少）-B.B类存货（价值中等、品种适中）-C.C类存货（价值低、品种多）-D.以上均需关注2.题干：在评估企业采购流程中的舞弊风险时，内部审计师应优先关注以下哪项控制措施？-A.采购申请的审批权限设置-B.供应商选择过程的透明度-C.采购价格的合理性审核-D.采购记录的完整性3.题干：某制造企业发现部分生产线设备存在闲置，内部审计师在评估相关风险时，应重点关注以下哪项？-A.设备闲置导致的折旧费用增加-B.设备闲置引发的安全生产隐患-C.设备闲置对生产效率的影响-D.设备闲置造成的资产减值风险4.题干：在评估企业供应链中断风险时，内部审计师应优先考虑以下哪项因素？-A.供应商的财务稳定性-B.供应商的地理位置-C.供应商的交付能力-D.供应商的合规性5.题干：某制造企业采用ERP系统管理生产数据，内部审计师在评估系统风险时，应优先关注以下哪项？-A.系统的访问权限控制-B.系统的数据备份机制-C.系统的流程自动化程度-D.系统的供应商支持服务二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：在评估制造业企业生产成本控制风险时，内部审计师应关注哪些关键因素？-A.原材料采购成本波动-B.人工成本上升-C.设备维护成本增加-D.生产效率低下-E.税收政策变化2.题干：在评估制造业企业安全生产风险时，内部审计师应关注哪些控制措施？-A.安全操作规程的执行情况-B.安全培训的频率和效果-C.安全设备的维护记录-D.事故报告的及时性-E.安全监管部门的检查结果3.题干：在评估制造业企业环境保护风险时，内部审计师应关注哪些关键问题？-A.废气排放达标情况-B.废水处理合规性-C.固体废弃物处理措施-D.环境罚款历史记录-E.环境保险覆盖范围4.题干：在评估制造业企业研发投入风险时，内部审计师应关注哪些因素？-A.研发项目的可行性-B.研发团队的稳定性-C.研发成果的转化率-D.研发资金的使用效率-E.研发知识产权保护措施5.题干：在评估制造业企业财务报告风险时，内部审计师应关注哪些关键领域？-A.资产负债表项目的准确性-B.利润表项目的完整性-C.现金流量表的可解释性-D.关联方交易的公允性-E.内部控制设计的有效性三、简答题（共5题，每题4分）1.题干：简述内部审计师如何评估制造业企业存货管理中的舞弊风险。2.题干：简述内部审计师如何评估制造业企业采购流程中的合规性风险。3.题干：简述内部审计师如何评估制造业企业生产设备维护中的安全风险。4.题干：简述内部审计师如何评估制造业企业供应链中的中断风险。5.题干：简述内部审计师如何评估制造业企业ERP系统中的数据安全风险。四、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某制造企业2025年报告生产成本大幅上升，管理层怀疑采购部门存在舞弊行为。内部审计师接到任务后，应如何开展风险评估和审计程序？2.题干：某制造企业计划扩大生产线，但面临设备采购和供应商选择的风险。内部审计师应如何评估相关风险并提出改进建议？答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：A解析：ABC分类法中，A类存货价值高、品种少，占用的资金比例大，舞弊风险和误报风险均较高，因此应优先关注。2.答案：A解析：采购申请的审批权限设置是控制舞弊的关键环节，若审批权限设置不当，可能导致采购流程被滥用，从而引发舞弊风险。3.答案：B解析：设备闲置可能导致安全生产隐患，如设备长期未使用可能存在故障或维护问题，从而引发安全事故。4.答案：C解析：供应商的交付能力直接影响供应链的稳定性，若供应商无法按时交付，可能导致生产中断，因此应优先考虑。5.答案：A解析：系统的访问权限控制是数据安全的核心，若权限设置不当，可能导致数据被篡改或泄露，因此应优先关注。二、多选题答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：生产成本控制风险涉及原材料、人工、设备维护和生产效率等多个方面，需全面评估。2.答案：A、B、C、D解析：安全生产风险控制需关注操作规程、培训、设备维护和事故报告等多个环节。3.答案：A、B、C、D解析：环境保护风险涉及废气、废水、固体废弃物和罚款历史等多个方面，需全面评估。4.答案：A、B、C、D、E解析：研发投入风险涉及项目可行性、团队稳定性、成果转化率、资金使用效率和知识产权保护等多个方面。5.答案：A、B、C、D、E解析：财务报告风险涉及资产负债表、利润表、现金流量表、关联方交易和内部控制等多个方面，需全面评估。三、简答题答案及解析1.答案：内部审计师可通过以下步骤评估制造业企业存货管理中的舞弊风险：-检查存货盘点程序和结果，确认是否存在虚增或隐瞒库存的行为；-分析存货周转率，异常波动可能表明存在舞弊；-审查采购和销售记录，确认是否存在虚假交易；-评估内部控制设计，如存货权限管理是否合理；-与管理层和员工访谈，了解是否存在舞弊动机或行为。2.答案：内部审计师可通过以下步骤评估制造业企业采购流程中的合规性风险：-检查采购政策是否符合法律法规和公司规定；-审查供应商选择流程，确认是否存在利益输送或不当行为；-分析采购价格，确认是否存在价格虚高或低估；-评估采购记录的完整性和准确性；-与供应商访谈，了解采购合同的执行情况。3.答案：内部审计师可通过以下步骤评估制造业企业生产设备维护中的安全风险：-检查设备维护记录，确认是否存在维护不及时或不当；-评估安全操作规程的执行情况，确认是否存在违规操作；-检查安全设备的完好性，如消防设备、报警系统等；-与员工访谈，了解设备使用中的安全隐患；-评估事故报告的及时性和准确性。4.答案：内部审计师可通过以下步骤评估制造业企业供应链中的中断风险：-分析供应商的财务稳定性，如资产负债率、现金流等；-评估供应商的地理位置，如自然灾害风险；-审查供应商的交付能力，如交货准时率；-评估替代供应商的可行性；-与管理层访谈，了解供应链风险管理措施。5.答案：内部审计师可通过以下步骤评估制造业企业ERP系统中的数据安全风险：-检查系统访问权限控制，确认是否存在越权访问；-评估数据备份机制，确认是否存在数据丢失风险；-审查系统流程自动化程度，确认是否存在人为干预风险；-评估系统供应商的支持服务，如系统升级、维护等；-与IT部门访谈，了解系统安全措施。四、案例分析题答案及解析1.答案：内部审计师应按以下步骤开展风险评估和审计程序：-风险识别：分析生产成本构成，识别主要成本驱动因素；访谈管理层和采购部门，了解成本上升的原因；-风险评估：采用因素分析法和比较分析法，评估采购成本是否合理；关注采购流程中的关键控制点，如供应商选择、价格谈判等；-审计程序：抽查采购订单和发票，确认价格是否符合市场水平；检查采购合同，确认是否存在价格虚高；访谈供应商，了解采购价格的真实性；-改进建议：提出优化采购流程、加强价格审核、建立供应商评估机制等建议。2.答案：内部审计师应按以下步骤评估相关风险并提出改进建议：-风险识别：分析设备采购需求，识别主要风险因素；访谈管理层和设备部门，了解采购计划和预算；-风险评估：采用定性评估法和定量分析法，评