2026年出纳员面试题及财务管理基础知识考核

2026年出纳员面试题及财务管理基础知识考核一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业出纳员在办理现金收付时，发现客户多付了100元，正确的处理方式是（）。A.直接退还客户，并在收款凭证上注明B.将多收款项暂时存入个人账户，后续补办手续C.拒绝收款，要求客户重新支付D.将多收款项据为己有2.出纳员需要编制的银行存款余额调节表，其主要目的是（）。A.调整银行账户余额B.核对银行存款日记账和银行对账单的差异C.计算企业应交税费D.编制企业财务报表3.企业库存现金限额一般不得超过（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元4.出纳员在办理转账支付时，需要审核的原始凭证不包括（）。A.支付申请单B.商品发票C.银行回单D.工资表5.企业发现银行对账单中有一笔未达账项，出纳员应（）。A.立即调整银行存款日记账B.将其列为待处理事项，后续核对C.忽略该笔账项D.直接联系银行要求撤销该笔交易6.现金支票和转账支票的主要区别在于（）。A.使用范围不同B.面额限制不同C.签发要求不同D.兑现方式不同7.出纳员在保管空白支票时，应注意（）。A.与财务印章分开存放B.随意放置在办公桌上C.与现金一起存放D.交由非授权人员保管8.企业每月核对银行存款日记账和银行对账单，其主要目的是（）。A.避免银行手续费B.发现并解决未达账项C.提高银行存款利率D.减少企业税负9.出纳员在办理报销业务时，需要审核（）。A.报销单的合规性B.报销金额的合理性C.报销人的身份信息D.以上都是10.企业内部牵制制度要求出纳员（）。A.独立负责现金收付B.与会计人员相互监督C.直接编制财务报表D.保管所有财务凭证二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.出纳员在日常工作中需要处理的业务包括（）。A.现金收付B.银行结算C.财务报表编制D.票据管理E.应收账款催收2.企业出纳员需要具备的职业道德包括（）。A.诚实守信B.客观公正C.秘密保守D.私自挪用资金E.严格执行制度3.出纳员在编制银行存款余额调节表时，需要考虑的未达账项包括（）。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付E.银行手续费扣款4.企业内部牵制制度对出纳员的要求包括（）。A.不得兼任会计记账工作B.不得保管会计档案C.不得私自签发支票D.不得直接接触现金E.不得编制财务预算5.出纳员在处理现金短缺或溢余时，应（）。A.立即查找原因B.编制现金盘点报告C.直接报备领导D.按规定处理溢余或短缺E.据为己有三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.出纳员可以同时负责现金收付和会计记账工作。（×）2.企业库存现金可以用于支付员工工资。（√）3.支票丢失后，可以立即联系银行挂失。（√）4.银行对账单是企业编制财务报表的主要依据。（×）5.出纳员需要定期盘点库存现金。（√）6.企业可以随意提高库存现金限额。（×）7.现金支票可以用于转账支付。（×）8.出纳员需要保管所有财务印章。（×）9.未达账项是企业与银行之间的差异。（√）10.出纳员可以私自修改原始凭证。（×）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述出纳员在办理现金收付时的主要职责。答：出纳员在办理现金收付时，需核对收款或付款金额是否准确，确保收款凭证、付款凭证齐全；检查现金真伪，避免假币风险；及时登记现金日记账，确保账实相符；严格执行现金管理制度，不得挪用或私藏现金；定期盘点库存现金，确保账实一致。2.简述银行存款余额调节表的作用及编制步骤。答：作用：核对银行存款日记账和银行对账单的差异，确保企业账务准确性。编制步骤：①整理银行对账单和企业银行存款日记账；②列出双方未达账项（如银行已收企业未收、银行已付企业未付等）；③逐项核对并调整差异；④编制调节表，确保调节后余额一致。3.简述出纳员在保管空白支票时的注意事项。答：①支票与财务印章分开保管，不得由同一人负责；②支票存放于安全场所（如保险柜）；③支票使用需严格审批，不得空白签发；④定期检查支票状态，避免遗失或损坏；⑤支票作废需加盖“作废”章。4.简述出纳员在处理现金短缺或溢余时的流程。答：①立即查找原因（如记账错误、收付失误等）；②编制现金盘点报告，记录短缺或溢余金额；③分析原因并报备领导；④按规定处理（短缺由责任人赔偿，溢余按制度分配）；⑤调整现金日记账，确保账实相符。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业出纳员小王在盘点库存现金时，发现短缺200元，但无法找到原因。小王直接将短缺金额列入当期费用，并未报告领导。分析小王的错误及后果。答：错误：①未按规定查找原因；②未报告领导，私自处理；③未调整账务，导致账实不符。后果：可能涉及财务舞弊嫌疑，被追究责任；企业财务制度形同虚设，增加管理风险；影响企业信用和税务合规性。2.某企业出纳员小李在办理转账支付时，发现供应商发票金额与合同不符，但为图省事直接按发票金额支付，未通知领导。分析小李行为的潜在风险。答：风险：①可能因金额错误导致企业损失；②违反内部牵制制度，增加财务风险；③若金额差异较大，可能涉及贪污或舞弊嫌疑；④企业可能因合同纠纷与供应商产生矛盾。六、实务操作题（共1题，15分）某企业2026年3月银行存款日记账和银行对账单如下，请编制银行存款余额调节表：银行存款日记账：|日期|摘要|收入（元）|支出（元）|余额（元）||||||||3月1日|期初余额|||10000||3月5日|销售收款|5000||15000||3月10日|支付费用||2000|13000||3月15日|销售收款|3000||16000||3月20日|支付工资||5000|11000||3月31日|期末余额|||11000|银行对账单：|日期|摘要|收入（元）|支出（元）|余额（元）||||||||3月1日|期初余额|||10000||3月5日|企业收款|5000||15000||3月8日|企业付款||3000|12000||3月12日|银行手续费||100|11900||3月15日|企业收款|3000||14800||3月22日|企业付款||4000|10800||3月31日|期末余额|||10800|未达账项：①企业已收，银行未收：3000元（3月5日销售收款）②企业已付，银行未付：1000元（3月10日支付费用-3000元+银行手续费100元）要求：编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表|项目|金额（元）||-|||企业账面余额|11000||加：银行已收，企业未收|3000||减：银行已付，企业未付|1000||调整后企业余额|13000||项目|金额（元）||-|||银行对账单余额|10800||加：企业已收，银行未收|3000||减：企业已付，银行未付|1000||调整后银行余额|13000|调节后余额一致，账实相符。答案及解析一、单选题1.A解析：出纳员需按规定处理多收款项，不得私自处理。2.B解析：银行存款余额调节表的核心是核对差异。3.C解析：根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过10万元。4.D解析：工资表是成本费用凭证，与转账支付无关。5.B解析：未达账项需后续核对，不能立即调整。6.A解析：现金支票仅限现金支付，转账支票可转账。7.A解析：支票与印章分开保管是内控要求。8.B解析：核对未达账项是主要目的。9.D解析：报销业务需审核合规性、合理性及身份。10.B解析：内部牵制要求出纳员与会计相互监督。二、多选题1.A、B、D解析：C、E属于会计职责。2.A、B、C解析：D是违规行为。3.A、B、C、D、E解析：所有选项均属于未达账项类型。4.A、B、C解析：D、E与出纳职责无关。5.A、B、C、D解析：E是违规行为。三、判断题1.×解析：违反内部牵制制度。2.√解析：现金可支付工资。3.√解析：支票丢失需立即挂失。4.×解析：银行对账单是调节依据，但财务报表依据是总账。5.√解析：定期盘点是出纳职责。6.×解析：库存现金限额需按规定执行。7.×解析：现金支票不可转账。8.×解析：印章应由专人保管。9.√解析：未达账项是双方差异。10.×解析：原始凭证需按规定处理。四、简答题1.现金收付职责：核对金额、登记日记账、保管现金、执行制度、盘点库存。2.银行存款余额调节表：作用是核对差异，步骤包括整理账目、列出未达账项、逐项调整、编制调节表。