2026年企业内部审计经理职位的应答策略及题目分析

2026年企业内部审计经理职位的应答策略及题目分析一、单选题（共10题，每题1分）1.在中国A股上市公司内部审计工作中，根据《中国注册会计师法》及相关规定，内部审计部门应重点关注的法律法规合规性风险不包括：A.《公司法》中关于公司治理结构的规定B.《证券法》中关于信息披露的要求C.《反不正当竞争法》中关于商业秘密保护的规定D.《个人所得税法》中关于员工薪酬设计的税务筹划条款2.在长三角地区制造业企业内部审计中，针对供应链管理环节的风险评估，审计人员应优先关注：A.供应商财务报表的偿债能力指标B.供应商所在地的安全生产合规性C.供应商提供的原材料质量检测报告D.供应商与下游客户的长期合作协议3.在粤港澳大湾区科技公司内部审计工作中，针对研发项目的审计，审计人员应特别关注：A.研发投入的资本化与费用化处理B.研发团队的绩效考核体系C.研发成果的知识产权保护措施D.研发项目的市场前景预测4.根据中国内部审计协会《内部审计人员职业道德规范》，内部审计经理在执行审计程序时，应优先遵循的职业道德原则是：A.审计独立性原则B.审计客观性原则C.审计保密性原则D.审计公正性原则5.在京津冀地区能源类国企内部审计中，针对"三重一大"决策制度的审计，审计人员应重点关注：A.决策程序的合规性B.决策执行的结果C.决策信息的公开程度D.决策责任人的问责情况6.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部审计部门在评估企业内部控制有效性时，应重点关注：A.内部控制制度的健全性B.内部控制执行的有效性C.内部控制环境的合理性D.内部控制监督的及时性7.在长江经济带港口物流企业内部审计中，针对货物安全管理的审计，审计人员应优先关注：A.货物装卸作业的规范程度B.货物存储环境的条件C.货物运输路线的合理性D.货物保险的覆盖范围8.根据国际内部审计师协会《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门在制定审计计划时，应优先考虑的因素是：A.审计资源的可用性B.审计风险的评估结果C.审计时间的紧迫性D.审计成本的控制要求9.在海峡西岸经济区外向型企业内部审计中，针对外汇资金管理的审计，审计人员应特别关注：A.外汇收支的合规性B.外汇汇率风险管理C.外汇账户的集中管理D.外汇资金使用的效益性10.根据中国《企业内部控制配套指引》，内部审计部门在开展内部控制评价时，应优先关注：A.内部控制缺陷的识别B.内部控制缺陷的整改C.内部控制缺陷的评估D.内部控制缺陷的披露二、多选题（共10题，每题2分）1.在中国制造业企业内部审计中，生产环节的主要审计关注点包括：A.生产计划的执行情况B.生产成本的核算准确性C.生产设备的维护保养D.生产安全的合规性E.生产环保的达标情况2.在长三角地区金融企业内部审计中，针对信贷业务的风险评估，审计人员应重点关注：A.信贷审批的程序合规性B.信贷资金的使用效率C.信贷资产的质量状况D.信贷风险的预警机制E.信贷人员的专业能力3.在粤港澳大湾区科技公司内部审计中，针对信息系统安全的审计，审计人员应重点关注：A.系统访问权限的设置B.数据备份与恢复机制C.网络安全防护措施D.系统变更管理流程E.信息安全事件的处置4.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价的主要内容包括：A.内部控制设计的健全性B.内部控制运行的有效性C.内部控制环境的合理性D.内部控制信息的及时性E.内部控制文化的形成5.在京津冀地区能源类国企内部审计中，针对投资项目的审计，审计人员应重点关注：A.投资决策的程序合规性B.投资项目的经济效益C.投资项目的风险评估D.投资项目的进度管理E.投资项目的后评价6.在长江经济带港口物流企业内部审计中，针对供应链管理的审计，审计人员应重点关注：A.供应商选择与评估B.库存管理效率C.物流成本控制D.物流风险管理E.物流信息系统7.根据国际内部审计师协会《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门应具备的核心能力包括：A.专业胜任能力B.审计独立性C.审计客观性D.审计公正性E.审计保密性8.在海峡西岸经济区外向型企业内部审计中，针对国际业务的风险评估，审计人员应重点关注：A.国际市场开拓的风险B.国际贸易合规性C.国际税务筹划D.国际融资风险E.国际合作项目的管理9.在中国服务业企业内部审计中，服务质量管理的审计关注点包括：A.服务流程的规范程度B.服务标准的执行情况C.服务质量的监控体系D.服务客户满意度E.服务投诉处理机制10.根据中国《企业内部控制配套指引》，内部控制缺陷的主要类型包括：A.设计缺陷B.运行缺陷C.环境缺陷D.文化缺陷E.制度缺陷三、判断题（共10题，每题1分）1.在中国上市公司内部审计中，审计报告必须经过董事会审计委员会的批准才能对外披露。（×）2.在长三角地区制造业企业内部审计中，生产成本的审计可以完全依赖财务报表数据。（×）3.在粤港澳大湾区科技公司内部审计中，研发项目的审计可以完全依赖研发部门的自我评估。（×）4.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价的结果分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）5.在京津冀地区能源类国企内部审计中，"三重一大"决策制度的审计可以完全依赖会议记录。（×）6.在长江经济带港口物流企业内部审计中，货物安全管理的审计可以完全依赖安全部门的日常检查。（×）7.根据国际内部审计师协会《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门应定期向董事会报告审计工作。（√）8.在海峡西岸经济区外向型企业内部审计中，外汇资金管理的审计可以完全依赖财务部门的记录。（×）9.在中国服务业企业内部审计中，服务质量的审计可以完全依赖客户满意度调查。（×）10.根据中国《企业内部控制配套指引》，内部控制缺陷的整改责任主体是内部审计部门。（×）四、简答题（共5题，每题4分）1.在中国制造业企业内部审计中，生产环节的主要审计程序有哪些？答：生产环节的主要审计程序包括：（1）查阅生产计划、生产记录和完工报告，评估生产计划的执行情况；（2）审核生产成本的核算准确性，检查成本计算方法的合理性；（3）检查生产设备的维护保养记录，评估设备运行状况；（4）查阅安全生产检查记录，评估安全生产合规性；（5）审核生产环保的监测报告，评估环保达标情况；（6）访谈生产管理人员和一线员工，了解生产管理实际运作情况；（7）抽查生产现场，验证生产记录的真实性；（8）分析生产数据，识别异常波动和潜在风险。2.在长三角地区金融企业内部审计中，针对信贷业务的风险评估应关注哪些方面？答：信贷业务的风险评估应关注：（1）信贷审批的程序合规性，检查是否遵循信贷政策；（2）信贷资金的使用效率，分析信贷资金的实际用途与约定用途的一致性；（3）信贷资产的质量状况，评估不良贷款的比例和趋势；（4）信贷风险的预警机制，检查风险识别和预警措施的有效性；（5）信贷人员的专业能力，评估信贷审批人员的专业素养和道德风险；（6）信贷档案的完整性，检查信贷档案的完整性和规范性；（7）信贷抵质押物的管理，评估抵质押物的价值和变现能力；（8）信贷授权的合规性，检查信贷审批权限的设置和执行情况。3.在粤港澳大湾区科技公司内部审计中，针对研发项目的审计应重点关注哪些内容？答：研发项目的审计应重点关注：（1）研发投入的资本化与费用化处理，检查是否符合会计准则；（2）研发项目的立项依据，评估项目的必要性和可行性；（3）研发资源的配置效率，分析研发投入产出比；（4）研发成果的知识产权保护措施，检查专利申请和保密制度；（5）研发项目的进度管理，评估项目执行情况与计划的偏差；（6）研发团队的建设和管理，评估团队的专业能力和稳定性；（7）研发项目的风险控制，检查风险识别和应对措施；（8）研发项目的后评价，评估项目成果的商业价值。4.根据中国《企业内部控制基本规范》，内部控制评价的程序有哪些？答：内部控制评价的程序包括：（1）制定评价方案，明确评价范围、内容和方法；（2）组织实施评价，收集和审核评价证据；（3）分析评价结果，识别内部控制缺陷；（4）提出改进建议，明确整改要求和措施；（5）跟踪整改情况，评估整改效果；（6）形成评价报告，向管理层和董事会报告评价结果；（7）建立长效机制，持续改进内部控制体系。5.在海峡西岸经济区外向型企业内部审计中，针对国际业务的风险评估应关注哪些方面？答：国际业务的风险评估应关注：（1）国际市场开拓的风险，评估目标市场的政治、经济和文化风险；（2）国际贸易合规性，检查是否符合进出口管制要求；（3）国际税务筹划，评估税务筹划的合规性和有效性；（4）国际融资风险，分析汇率波动和融资成本变化的影响；（5）国际合作项目的管理，评估项目管理的风险控制措施；（6）国际供应链的稳定性，检查供应商的可靠性和风险；（7）国际知识产权保护，评估海外知识产权保护措施；（8）国际客户信用风险，评估海外客户的支付能力和信誉。五、综合分析题（共3题，每题10分）1.某长三角地区制造业企业近年来生产成本持续上升，请设计一套内部审计方案对该问题进行深入调查。答：内部审计方案设计如下：（1）审计目标：调查生产成本持续上升的原因，评估成本控制措施的有效性，提出改进建议。（2）审计范围：包括生产计划、采购、生产、仓储、质量等环节。（3）审计程序：①收集和分析生产成本数据，识别成本上升的主要环节；②查阅生产计划、采购合同、生产记录、成本核算报告等文件；③访谈生产、采购、财务等部门人员，了解成本管理实际情况；④抽查生产现场，验证生产记录和成本数据的真实性；⑤比较分析同行业企业的成本水平，评估成本竞争力；⑥评估成本控制措施的有效性，识别管理漏洞；⑦分析成本上升的合理性，区分正常变动和异常波动；⑧提出改进建议，明确责任部门和整改措施。（4）审计报告：包括审计发现、原因分析、改进建议和后续跟踪计划。2.某粤港澳大湾区科技公司研发投入持续增加但市场回报不理想，请设计一套内部审计方案对该问题进行深入调查。答：内部审计方案设计如下：（1）审计目标：调查研发投入增加的原因，评估研发项目的市场价值，提出改进建议。（2）审计范围：包括研发立项、研发投入、研发管理、成果转化等环节。（3）审计程序：①收集和分析研发投入数据，识别投入增加的主要项目；②查阅研发立项报告、研发预算、研发支出凭证等文件；③访谈研发、市场、财务等部门人员，了解研发管理实际情况；④评估研发项目的市场前景，分析市场需求和竞争状况；⑤检查研发成果的知识产权保护措施，评估保护效果；⑥分析研发投入产出比，识别低效或无效的投入；⑦评估研发团队的建设和管理，分析团队能力和稳定性；⑧提出改进建议，明确研发方向和资源优化措施。（4）审计报告：包括审计发现、原因分析、改进建议和后续跟踪计划。3.某京津冀地区能源类国企近年来投资决策失误频发，请设计一套内部审计方案对该问题进行深入调查。答：内部审计方案设计如下：（1）审计目标：调查投资决策失误的原因，评估投资决策机制的有效性，提出改进建议。（2）审计范围：包括投资立项、可行性研究、决策程序、投后管理等环节。（3）审计程序：①收集和分析投资决策数据，识别失误的主要项目；②查阅投资立项报告、可