记账实操-供应链公司账务处理会计分录

做账实操1/41记账实操-供应链公司账务处理会计分录一、采购业务模块（20个）（一）现款采购库存商品采购钢材100吨，单价5,000元，增值税税率13%，银行存款支付借：库存商品-钢材500,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款-基本户565,000采购电子元件一批，价款200,000元，增值税26,000元，现金支付运费（取得普票）3,000元借：库存商品-电子元件203,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26,000贷：库存现金3,000贷：银行存款-基本户226,000采购商品验收入库，发现短缺1,000元（属于合理损耗），原价款100,000元，增值税13,000元借：库存商品-通用商品100,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）13,000贷：应付账款-A供应商113,000采购办公用品（非库存商品），价款5,000元，增值税650元，银行存款支付借：管理费用-办公费5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款-基本户5,650预付B供应商采购定金100,000元借：预付账款-B供应商100,000贷：银行存款-基本户100,000收到B供应商发来商品，价款500,000元，增值税65,000元，补付尾款465,000元借：库存商品-化工原料500,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）65,000贷：预付账款-B供应商100,000贷：银行存款-基本户465,000采购商品采用商业汇票结算，签发银行承兑汇票678,000元（价款600,000元，增值税78,000元）借：库存商品-建材600,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）78,000贷：应付票据-银行承兑汇票678,000银行承兑汇票到期，支付票款678,000元借：应付票据-银行承兑汇票678,000贷：银行存款-基本户678,000采购商品发生退货，价款50,000元，增值税6,500元，供应商已退款借：银行存款-基本户56,500借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6,500贷：库存商品-通用商品50,000月末暂估入库未收到发票的商品，价款200,000元借：库存商品-暂估入库200,000贷：应付账款-暂估应付款200,000次月收到暂估商品发票，价款200,000元，增值税26,000元，银行存款支付借：库存商品-暂估入库-200,000贷：应付账款-暂估应付款-200,000借：库存商品-通用商品200,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款-基本户226,000采购冷链商品，支付冷藏运输费10,000元（专票，税率9%）借：库存商品-冷链商品10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款-基本户10,900向小规模纳税人采购商品，取得代开专票，价款100,000元，增值税3,000元借：库存商品-通用商品100,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3,000贷：应付账款-C供应商103,000支付采购商品的保险费5,000元（普票）借：库存商品-通用商品5,000贷：银行存款-基本户5,000采购商品入库前挑选整理费2,000元，现金支付借：库存商品-通用商品2,000贷：库存现金2,000预付采购定金后，供应商违约，没收定金50,000元借：银行存款-基本户50,000贷：营业外收入-没收定金收入50,000采购商品用于员工福利，价款10,000元，增值税1,300元借：应付职工薪酬-职工福利11,300贷：银行存款-基本户11,300借：管理费用-福利费11,300贷：应付职工薪酬-职工福利11,300采购进口商品，关税完税价格1,000,000元，关税100,000元，增值税143,000元借：库存商品-进口商品1,100,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）143,000贷：银行存款-外币户1,000,000贷：银行存款-基本户243,000采购商品享受现金折扣，价款100,000元，增值税13,000元，折扣条件2/10，n/30，10天内付款借：应付账款-D供应商113,000贷：银行存款-基本户110,740贷：财务费用-现金折扣2,260采购商品发生超定额损耗，价款20,000元，增值税2,600元，由责任人赔偿10,000元借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢22,600贷：库存商品-通用商品20,000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）2,600借：其他应收款-责任人10,000借：管理费用-损耗12,600贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢22,600二、仓储业务模块（20个）（一）自有仓库运营计提自有仓库折旧，月折旧额50,000元借：主营业务成本-仓储成本50,000贷：累计折旧-仓库50,000支付仓库水电费，价款10,000元，增值税1,300元（专票）借：主营业务成本-仓储成本10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款-基本户11,300仓库领用包装材料，成本20,000元借：主营业务成本-仓储成本20,000贷：原材料-包装材料20,000支付仓库管理人员工资，月工资80,000元，社保20,000元，公积金10,000元借：主营业务成本-仓储成本110,000贷：应付职工薪酬-工资80,000贷：应付职工薪酬-社保20,000贷：应付职工薪酬-公积金10,000支付仓库维修费用，价款15,000元，增值税1,950元（专票）借：主营业务成本-仓储成本15,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,950贷：银行存款-基本户16,950仓库盘点发现库存商品盘盈，价值30,000元借：库存商品-通用商品30,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢30,000借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢30,000贷：管理费用-盘盈30,000仓库盘点发现库存商品盘亏，价值50,000元，增值税6,500元，属于自然灾害损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢56,500贷：库存商品-通用商品50,000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6,500借：营业外支出-非常损失56,500贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢56,500支付仓库财产保险费，年保费120,000元，按月摊销借：预付账款-仓库保险费120,000贷：银行存款-基本户120,000借：主营业务成本-仓储成本10,000贷：预付账款-仓库保险费10,000仓库领用消防器材，成本5,000元借：主营业务成本-仓储成本5,000贷：低值易耗品-消防器材5,000计提仓库固定资产减值准备，减值额100,000元借：资产减值损失-固定资产减值100,000贷：固定资产减值准备-仓库100,000（二）对外提供仓储服务收取客户仓储费，价款200,000元，增值税12,000元（税率6%）借：银行存款-基本户212,000贷：主营业务收入-仓储收入200,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12,000预收客户仓储定金50,000元借：银行存款-基本户50,000贷：合同负债-仓储定金50,000完成仓储服务，确认收入150,000元，增值税9,000元，冲减预收定金50,000元，余款收存银行借：合同负债-仓储定金50,000借：银行存款-基本户109,000贷：主营业务收入-仓储收入150,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）9,000对外提供仓储服务过程中，领用低值易耗品3,000元借：主营业务成本-仓储成本3,000贷：低值易耗品-通用工具3,000收取客户逾期仓储费，价款10,000元，增值税600元借：银行存款-基本户10,600贷：其他业务收入-逾期仓储费10,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）600客户拖欠仓储费，确认收入80,000元，增值税4,800元借：应收账款-E客户84,800贷：主营业务收入-仓储收入80,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4,800收到E客户支付的仓储费84,800元借：银行存款-基本户84,800贷：应收账款-E客户84,800对外提供仓储服务，享受政府补贴100,000元借：银行存款-基本户100,000贷：其他收益-政府补贴100,000仓储服务过程中，发生运输费5,000元（专票，税率9%）借：主营业务成本-仓储成本5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款-基本户5,450结转当月仓储服务成本150,000元借：本年利润150,000贷：主营业务成本-仓储成本150,000三、物流运输业务模块（20个）（一）自有车队运输计提自有运输车辆折旧，月折旧额30,000元借：主营业务成本-运输成本30,000贷：累计折旧-运输车辆30,000支付运输车辆加油费，价款50,000元，增值税6,500元（专票）借：主营业务成本-运输成本50,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款-基本户56,500支付运输车辆维修费，价款20,000元，增值税2,600元（专票）借：主营业务成本-运输成本20,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款-基本户22,600支付运输司机工资，月工资100,000元，社保25,000元，公积金15,000元借：主营业务成本-运输成本140,000贷：应付职工薪酬-工资100,000贷：应付职工薪酬-社保25,000贷：应付职工薪酬-公积金15,000运输车辆领用轮胎，成本15,000元借：主营业务成本-运输成本15,000贷：原材料-轮胎15,000支付运输车辆过路费，价款10,000元（电子普票，可抵扣进项税）借：主营业务成本-运输成本10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）300（按3%计算）贷：银行存款-基本户10,300计提运输车辆保险费，月保费8,000元借：主营业务成本-运输成本8,000贷：应付账款-保险公司8,000运输车辆发生交通事故，支付赔偿款50,000元（无保险覆盖）借：营业外支出-赔偿支出50,000贷：银行存款-基本户50,000运输车辆报废，账面原值500,000元，累计折旧450,000元，残值收入10,000元借：固定资产清理50,000借：累计折旧-运输车辆450,000贷：固定资产-运输车辆500,000借：银行存款-基本户10,000贷：固定资产清理10,000借：营业外支出-非流动资产处置损失40,000贷：固定资产清理40,000计提运输车辆减值准备，减值额80,000元借：资产减值损失-固定资产减值80,000贷：固定资产减值准备-运输车辆80,000（二）对外提供运输服务收取客户运输费，价款300,000元，增值税27,000元（税率9%）借：银行存款-基本户327,000贷：主营业务收入-运输收入300,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27,000预收客户运输定金80,000元借：银行存款-基本户80,000贷：合同负债-运输定金80,000完成运输服务，确认收入250,000元，增值税22,500元，冲减预收定金80,000元，余款收存银行借：合同负债-运输定金80,000借：银行存款-基本户192,500贷：主营业务收入-运输收入250,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）22,500对外提供运输服务，委托第三方运输，支付运费100,000元，增值税9,000元（专票）借：主营业务成本-运输成本100,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款-基本户109,000收取客户加急运输费，价款20,000元，增值税1,800元借：银行存款-基本户21,800贷：其他业务收入-加急运输费20,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1,800客户拖欠运输费，确认收入120,000元，增值税10,800元借：应收账款-F客户130,800贷：主营业务收入-运输收入120,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10,800收到F客户支付的运输费130,800元借：银行存款-基本户130,800贷：应收账款-F客户130,800运输服务过程中，发生货物损坏，赔偿客户30,000元借：营业外支出-赔偿支出30,000贷：银行存款-基本户30,000对外提供运输服务，享受增值税即征即退优惠，退税额50,000元借：银行存款-基本户50,000贷：其他收益-增值税退税50,000结转当月运输服务成本280,000元借：本年利润280,000贷：主营业务成本-运输成本280,000四、销售业务模块（20个）（一）现款销售库存商品销售钢材80吨，单价6,000元，增值税税率13%，银行存款收款借：银行存款-基本户542,400贷：主营业务收入-钢材销售收入480,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）62,400结转销售钢材成本，单位成本5,000元，总成本400,000元借：主营业务成本-钢材销售成本400,000贷：库存商品-钢材400,000销售商品代垫运费10,000元（专票，税率9%），货款未收借：应收账款-G客户124,900贷：主营业务收入-通用商品销售收入100,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13,000贷：银行存款-基本户10,900贷：应交税费-应交增值税（进项税额）-900（代垫运费进项税抵扣）收到G客户支付的货款及代垫运费124,900元借：银行存款-基本户124,900贷：应收账款-G客户124,900销售商品给予客户商业折扣，原价100,000元，折扣10%，增值税11,700元借：银行存款-基本户101,700贷：主营业务收入-通用商品销售收入90,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11,700销售商品给予客户现金折扣，价款200,000元，增值税26,000元，折扣条件1/10，n/30，客户10天内付款借：应收账款-H客户226,000贷：主营业务收入-通用商品销售收入200,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）26,000借：银行存款-基本户223,740借：财务费用-现金折扣2,260贷：应收账款-H客户226,000销售商品发生退货，价款60,000元，增值税7,800元，已退款借：主营业务收入-通用商品销售收入60,000借：应交税费-应交增值税（销项税额）7,800贷：银行存款-基本户67,800借：库存商品-通用商品50,000贷：主营业务成本-通用商品销售成本50,000预售商品，收到定金100,000元借：银行存款-基本户100,000贷：合同负债-商品预售定金100,000发出预售商品，确认收入500,000元，增值税65,000元，冲减定金100,000元，余款收存银行借：合同负债-商品预售定金100,000借：银行存款-基本户465,000贷：主营业务收入-通用商品销售收入500,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65,000销售商品采用商业汇票结算，收到银行承兑汇票348,000元（价款300,000元，增值税48,000元）借：应收票据-银行承兑汇票348,000贷：主营业务收入-通用商品销售收入300,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）48,000银行承兑汇票到期，收到票款348,000元借：银行存款-基本户348,000贷：应收票据-银行承兑汇票348,000销售商品给小规模纳税人，开具普票，价款113,000元（含税）借：银行存款-基本户113,000贷：主营业务收入-通用商品销售收入100,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13,000销售残次品商品，价款20,000元，增值税2,600元，银行存款收款借：银行存款-基本户22,600贷：其他业务收入-残次品销售收入20,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2,600借：其他业务成本-残次品销售成本15,000贷：库存商品-残次品15,000销售商品时，领用包装物（不单独计价），成本5,000元借：销售费用-包装物5,000贷：原材料-包装物5,000销售商品时，领用包装物（单独计价），价款3,000元，增值税390元，成本2,000元借：银行存款-基本户3,390贷：其他业务收入-包装物销售收入3,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）390借：其他业务成本-包装物销售成本2,000贷：原材料-包装物2,000销售进口商品，价款1,000,000元，增值税130,000元，银行存款收款借：银行存款-基本户1,130,000贷：主营业务收入-进口商品销售收入1,000,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）130,000结转销售进口商品成本800,000元借：主营业务成本-进口商品销售成本800,000贷：库存商品-进口商品800,000客户因商品质量问题，收取销售折让10,000元，增值税1,300元，已退款借：主营业务收入-通用商品销售收入10,000借：应交税费-应交增值税（销项税额）1,300贷：银行存款-基本户11,300销售商品用于捐赠，成本50,000元，计税价格60,000元，增值税7,800元借：营业外支出-捐赠支出57,800贷：库存商品-通用商品50,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）7,800结转当月商品销售成本1,200,000元借：本年利润1,200,000贷：主营业务成本-商品销售成本1,200,000五、供应链金融业务模块（20个）（一）应收账款保理将应收账款500,000元（含税）办理无追索权保理，保理费20,000元，收到保理款480,000元借：银行存款-基本户480,000借：财务费用-保理费20,000贷：应收账款-I客户500,000将应收账款300,000元（含税）办理有追索权保理，保理费10,000元，收到保理款290,000元借：银行存款-基本户290,000借：财务费用-保理费10,000贷：短期借款-保理借款300,000有追索权保理到期，客户支付应收账款300,000元，偿还保理借款借：短期借款-保理借款300,000贷：应收账款-J客户300,000有追索权保理到期，客户无力支付，企业偿还保理借款300,000元借：短期借款-保理借款300,000贷：银行存款-基本户300,000借：应收账款-J客户300,000贷：短期借款-保理借款-300,000（红字冲销）（二）票据贴现将银行承兑汇票200,000元办理贴现，贴现率5%，贴现期3个月，贴现利息2,500元，收到贴现款197,500元借：银行存款-基本户197,500借：财务费用-贴现利息2,500贷：应收票据-银行承兑汇票200,000将商业承兑汇票100,000元办理贴现，贴现率6%，贴现期2个月，贴现利息1,000元，收到贴现款99,000元（有追索权）借：银行存款-基本户99,000借：财务费用-贴现利息1,000贷：短期借款-贴现借款100,000商业承兑汇票贴现到期，付款人支付票款100,000元借：短期借款-贴现借款100,000贷：应收票据-商业承兑汇票100,000商业承兑汇票贴现到期，付款人无力支付，企业偿还贴现款100,000元借：短期借款-贴现借款100,000贷：银行存款-基本户100,000借：应收账款-K客户100,000贷：应收票据-商业承兑汇票100,000（三）代理采购/销售融资接受客户委托代理采购，收取代理服务费50,000元，增值税3,000元（税率6%）借：银行存款-基本户53,000贷：主营业务收入-代理服务费收入50,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）3,000代客户支付采购款1,000,000元，增值税130,000元借：其他应收款-代垫采购款1,130,000贷：银行存款-基本户1,130,000收到客户偿还的代垫采购款1,130,000元借：银行存款-基本户1,130,000贷：其他应收款-代垫采购款1,130,000接受客户委托代理销售，收取代理服务费80,000元，增值税4,800元借：银行存款-基本户84,800贷：主营业务收入-代理服务费收入80,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）4,800代客户收取销售款2,000,000元，增值税260,000元借：银行存款-基本户2,260,000贷：其他应付款-代收销售款2,260,000支付客户代收销售款2,260,000元借：其他应付款-代收销售款2,260,000贷：银行存款-基本户2,260,000为客户提供供应链融资贷款，发放贷款500,000元借：贷款-客户融资贷款500,000贷：银行存款-基本户500,000计提客户融资贷款利息，月利率1%，利息5,000元借：应收利息-客户贷款利息5,000贷：利息收入-融资贷款利息收入5,000收到客户支付的贷款利息5,000元借：银行存款-基本户5,000贷：应收利息-客户贷款利息5,000客户偿还融资贷款本金500,000元借：银行存款-基本户500,000贷：贷款-客户融资贷款500,000客户无力偿还融资贷款，计提坏账准备100,000元借：信用减值损失-贷款坏账损失100,000贷：坏账准备-贷款坏账准备100,000核销客户无法偿还的融资贷款100,000元借：坏账准备-贷款坏账准备100,000贷：贷款-客户融资贷款100,000六、日常费用与管理模块（20个）支付办公室租金，月租金50,000元，增值税2,500元（专票，税率5%）借：管理费用-房租费50,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2,500贷：银行存款-基本户52,500支付水电费，价款20,000元，增值税2,600元（专票）借：管理费用-水电费15,000借：主营业务成本-仓储成本3,000借：主营业务成本-运输成本2,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款-基本户22,600支付办公费，价款8,000元，增值税1,040元（专票）借：管理费用-办公费8,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款-基本户9,040支付差旅费，机票款10,000元（可抵扣进项税900元），住宿费5,000元（专票，税率6%，进项税300元），现金支付补贴3,000元借：管理费用-差旅费17,800借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款-基本户16,200贷：库存现金3,000支付业务招待费，价款10,000元，增值税600元（专票）借：管理费用-业务招待费10,600贷：银行存款-基本户10,600支付广告费，价款50,000元，增值税3,000元（专票，税率6%）借：销售费用-广告费50,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款-基本户53,000计提管理人员工资，月工资150,000元，社保37,500元，公积金22,500元借：管理费用-工资210,000贷：应付职工薪酬-工资150,000贷：应付职工薪酬-社保37,500贷：应付职工薪酬-公积金22,500支付职工工资，扣除个人所得税10,000元，个人社保15,000元，个人公积金10,000元，实发工资115,000元借：应付职工薪酬-工资150,000贷：银行存款-基本户115,000贷：应交税费-应交个人所得税10,000贷：其他应付款-个人社保15,000贷：其他应付款-个人公积金10,000缴纳社保费，单位部分37,500元，个人部分15,000元借：应付职工薪酬-社保37,500借：其他应付款-个人社保15,000贷：银行存款-基本户52,500缴纳公积金，单位部分22,500元，个人部分10,000元借：应付职工薪酬-公积金22,500借：其他应付款-个人公积金10,000贷：银行存款-基本户32,500缴纳个人所得税10,000元借：应交税费-应交个人所得税10,000贷：银行存款-基本户10,000计提办公设备折旧，月折旧额10,000元借：管理费用-折旧费10,000贷：累计折旧-办公设备10,000支付法律咨询费，价款20,000元，增值税1,200元（专票）借：管理费用-咨询费20,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款-基本户21,200支付审计费，价款30,000元，增值税1,800元（专票）借：管理费用-审计费30,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款-基本户31,800计提坏账准备，应收账款余额1,000,000元，坏账准备计提比例5%，计提额50,000元借：信用减值损失-应收账款坏账损失50,000贷：坏账准备-应收账款坏账准备50,000核销无法收回的应收账款30,000元借：坏账准备-应收账款坏账准备30,000贷：应收账款-L客户30,000收回已核销的应收账款20,000元借：应收账款-L客户20,000贷：坏账准备-应收账款坏账准备20,000借：银行存款-基本户20,000贷：应收账款-L客户20,000支付违约金5,000元（因合同违约）借：营业外支出-违约金支出5,000贷：银行存款-基本户5,000收到违约金收入8,000元（客户违约）借：银行存款-基本户8,000贷：营业外收入-违约金收入8,000支付工会经费，计提基数200,000元，计提比例2%，金额4,000元借：管理费用-工会经费4,000贷：银行存款-基本户4,000七、资产购置与处置模块（18个）购入办公电脑10台，单价5,000元，增值税6,500元，银行存款支付借：固定资产-办公电脑50,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款-基本户56,500购入运输车辆1辆，价款200,000元，增值税26,000元，车辆购置税20,000元，银行存款支付借：固定资产-运输车辆220,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款-基本户246,000购入仓库一栋，价款1,000,000元，增值税90,000元，银行存款支付借：固定资产-仓库1,000,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）90,000贷：银行存款-基本户1,090,000购入无形资产（软件），价款100,000元，增值税6,000元，银行存款支付借：无形资产-办公软件100,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款-基本户106,000计提无形资产摊销，月摊销额2,000元借：管理费用-无形资产摊销2,000贷：累计摊销-办公软件2,000购入原材料（包装材料），价款50,000元，增值税6,500元，银行存款支付借：原材料-包装材料50,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款-基本户56,500购入低值易耗品（工具），价款10,000元，增值税1,300元，银行存款支付借：低值易耗品-通用工具10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款-基本户11,300处置办公