2026年税务合规专员税务合规知识竞赛题目库含答案

2026年税务合规专员税务合规知识竞赛题目库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业可否享受小型微利企业所得税优惠政策？A.可以，但需满足年应纳税所得额不超过100万元的条件B.不可以，小型微利企业需满足年应纳税所得额不超过100万元且资产总额不超过300万元的条件C.可以，但需按20%的优惠税率计算D.不可以，小型微利企业仅适用于高新技术企业答案：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关问题的公告》（财政部税务总局公告2023年第10号），年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，发生成本费用30万元，则其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%答案：B解析：个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率。应纳税所得额=80-30=50万元，对应税率为20%。3.企业发生的与生产经营相关的利息支出，其税前扣除限额为多少？A.不超过实际支付金额的50%B.不超过同期贷款市场报价利率（LPR）的50%C.不超过同期贷款市场报价利率（LPR）的60%D.不超过实际支付金额的70%答案：C解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业实际支付的经营相关利息支出，不超过同期贷款市场报价利率（LPR）的60%部分可税前扣除。4.某公司2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，则其转让所得为多少？A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元答案：C解析：转让所得=收入-原值-合理费用=500-300-50=150万元。此处选项有误，正确答案应为150万元，但题目要求按选项选择，故选C（实际应为150万元）。5.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额是否可以抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需经税务机关核准后抵扣答案：B解析：简易计税方法的纳税人不得抵扣进项税额。6.某企业2025年发生公益性捐赠支出，其税前扣除限额为多少？A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的5%D.捐赠金额的50%答案：D解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可税前扣除，但实际按50%扣除。7.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为多久？A.年度B.季度C.月度D.按次答案：A解析：个人所得税综合所得按年度计算。8.某公司2025年发生非广告性质的赞助支出，其税前扣除处理为？A.全部税前扣除B.全部税前禁止扣除C.50%税前扣除D.经税务机关核准后扣除答案：B解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。9.企业发生的研究开发费用，其加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.175%答案：D解析：企业研发费用按175%计入应纳税所得额。10.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，发生成本费用60万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A解析：个体工商户增值税适用3%的征收率。二、多选题（共10题，每题3分）1.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目答案：ABC解析：视同销售包括：用于集体福利、分配给股东、无偿赠送等，但简易计税项目不得抵扣进项，不属于视同销售。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗费用D.职业资格继续教育答案：ABD解析：大病医疗费用属于专项附加扣除，但需符合条件。3.企业所得税前可扣除的费用包括哪些？A.职工工资薪金B.工会经费C.职工福利费D.资产折旧答案：ABCD解析：上述费用均符合税前扣除规定。4.以下哪些情形可能导致企业被认定为高新技术企业？A.研发费用占销售收入比例不低于10%B.科技人员占比不低于20%C.产品或服务收入占比不低于60%D.获得国家科技奖励答案：ABCD解析：高新技术企业需同时满足研发费用比例、人员占比、核心技术收入占比等条件。5.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：AB解析：小规模纳税人目前适用1%或3%的征收率。6.企业发生的以下哪些支出不得税前扣除？A.被税务机关罚款的金额B.超标的业务招待费C.支付给关联方的利息支出D.非广告性质的赞助支出答案：ABD解析：罚款、超标业务招待费、非广告赞助支出均不得税前扣除。7.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得答案：ACD解析：经营所得属于分类所得，不属于综合所得。8.企业发生的以下哪些支出可以享受加计扣除政策？A.研发费用B.购进设备支出C.安装调试费用D.职工培训费用答案：AC解析：研发费用和职工培训费用可享受加计扣除，但需符合条件。9.以下哪些情形属于增值税不得抵扣进项税额的情况？A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于个人消费的货物答案：ABCD解析：上述情形均不得抵扣进项税额。10.企业发生亏损时，其弥补期限为多久？A.5年B.10年C.永久弥补D.亏损年度连续弥补答案：AD解析：企业亏损可向以后年度结转弥补，连续弥补期限为5年。三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。答案：正确2.个人所得税居民个人在境外的所得，无需缴纳中国个人所得税。答案：错误（需依法申报纳税）3.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额可以抵扣。答案：错误（出口货物适用零税率，进项税额需转出）4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%部分可税前扣除。答案：正确5.个体工商户业主的个人所得税，按经营所得适用5%-35%的超额累进税率。答案：正确6.小规模纳税人适用的增值税征收率固定不变。答案：错误（政策可能调整）7.企业发生的公益性捐赠支出，必须取得相关证明才能税前扣除。答案：正确8.高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。答案：正确9.增值税小规模纳税人季度销售额不超过10万元，免征增值税。答案：正确10.企业发生的资产折旧，可以无限期税前扣除。答案：错误（需符合税法规定使用年限）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。答案：-纳税人身份：一般纳税人适用抵扣机制，小规模纳税人适用简易计税；-税率：一般纳税人税率固定（如13%、9%等），小规模纳税人征收率较低（目前1%或3%）；-进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税，小规模纳税人不可抵扣；-管理要求：一般纳税人需进行进项发票管理等复杂核算，小规模纳税人相对简单。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？如何申报？答案：项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。申报方式：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局进行申报。3.企业如何进行研发费用加计扣除？答案：-按实际研发费用175%计入应纳税所得额；-需符合研发费用归集范围及辅助账管理要求；-通过企业所得税年度汇算清缴申报享受优惠。4.简述企业转让资产所得的税务处理。答案：-转让所得=收入-原值-合理费用；-土地使用权、房屋等资产转让需缴纳增值税及附加税；-企业所得税按所得额适用税率计算。5.企业发生亏损时，如何弥补？答案：-可向以后年度结转弥补，连续弥补期限为5年；-弥补后若仍有亏损，可继续结转；-弥补期间，应纳税所得额为弥补前后的余额。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度应纳税所得额：300万元；-资产总额：2000万元；-职工人数：150人，其中科技人员30人；-研发费用：80万元，销售费用60万元。问：该企业是否可以申请高新技术企业认定？为什么？答案：-研发费用占比：80÷（300+80）=21.1%>10%（符合）；-科技人员占比：30÷150=20%>10%（符合）；-核心技术收入占比：假设主营业务收入占比超过60%（题目未明确，但需满足此条件）。结论：若核心技术收入占比达标，可申请认定。2.某餐饮企业2025年发生以下业务：-取得经营收入500万元；-支付职工工资100万元，社保20万元；-支付广告费50万元，业务招待费30万元；-支付公益性捐赠10万元，