2026年财务部税务考试题集含答案

2026年财务部税务考试题集含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）注：请选择最符合题意的选项。1.某制造业企业2025年发生广告费支出80万元，其2024年销售收入为500万元，广告费税前扣除限额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元2.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为120万元，其个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.某高新技术企业2025年研发费用加计扣除比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%4.某企业2025年取得国债利息收入50万元，其应税收入为（）。A.50万元B.0万元C.25万元D.75万元5.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为30万元，其预缴税款的计算方法为（）。A.按月预缴B.按季预缴C.按年汇算清缴D.不预缴，年终汇算6.某公司2025年转让一处房产，售价2000万元，购入成本1500万元，期间发生土地增值税50万元，其应纳税所得额为（）。A.500万元B.450万元C.400万元D.350万元7.某企业2025年取得境外所得100万元，境外已纳税款20万元，我国税率为25%，其应补缴税款为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.25万元8.某公司2025年发生公益性捐赠支出80万元，其会计利润为1000万元，捐赠扣除限额为（）。A.100万元B.80万元C.20万元D.0万元9.某个人2025年出租房产收入60万元，扣除相关费用后净收入30万元，其应纳税额为（）。A.3万元B.4.5万元C.6万元D.7.5万元10.某企业2025年发生安全生产费用超支30万元，其税前可扣除金额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）注：请选择所有符合题意的选项。1.以下哪些收入属于企业所得税免税收入？（）A.国债利息收入B.股息、红利收入C.国债转让收益D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入2.以下哪些情形下，企业可享受研发费用加计扣除政策？（）A.企业独立研发项目B.政府资助的研发项目C.与高校合作研发项目D.购买已有技术的改良项目3.以下哪些支出可税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费4.以下哪些情形下，个人所得需缴纳个人所得税？（）A.出租房产收入B.转让股权收入C.劳务报酬收入D.兼职讲课费收入5.以下哪些政策适用于高新技术企业？（）A.减按15%税率征收企业所得税B.税前研发费用100%加计扣除C.转让技术所得免征企业所得税D.减半征收增值税三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）注：请判断下列说法的正误。1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予税前全额扣除。（×）2.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。（√）3.高新技术企业认定后，可享受3年减半、2年减半的税收优惠。（×）4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。（×）5.个人出租房产所得，按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（√）四、计算题（共3题，每题5分，合计15分）注：请列出计算步骤并得出最终结果。1.某公司2025年销售收入2000万元，广告费支出100万元，业务招待费支出80万元（发生额的60%），计算其税前可扣除的广告费和业务招待费金额。（广告费扣除限额：销售收入的15%=2000×15%=300万元，实际支出100万元，可全额扣除；业务招待费扣除限额：销售收入的5%=2000×5%=100万元，实际发生额的60%=80×60%=48万元，可扣除48万元。）2.某个人2025年出租房产，取得租金收入60万元，支付修缮费用5万元，计算其应纳税所得额。（应纳税所得额=60-5-(60÷12×4)=60-5-20=35万元。）3.某高新技术企业2025年研发费用800万元，其中委托外部研发费用200万元，计算其税前可加计扣除金额。（可加计扣除金额=800×75%=600万元，其中委托外部研发费用按50%加计扣除，即200×50%=100万元。）五、简答题（共2题，每题10分，合计20分）注：请简述政策要点或操作流程。1.简述企业所得税税收优惠政策的适用条件。（1）高新技术企业：需符合科技部、财政部、国家税务总局联合发布的《高新技术企业认定管理办法》标准，包括研发费用占比、科技人员占比等；（2）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过500万元的制造业企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；（3）技术转让所得：一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税；超过500万元，减半征收。）2.简述个人所得税综合所得的预缴流程。（1）居民个人应按月或按次预缴，工资薪金所得按月预缴，劳务报酬、稿酬、特许权使用费按次预缴；（2）预缴税率采用3%-45%的超额累进税率；（3）次年3月1日至6月30日内，需进行汇算清缴，多退少补。）六、案例分析题（1题，15分）注：请根据案例内容回答问题。案例：某制造业企业2025年财务数据如下：-年度销售收入3000万元，广告费支出150万元，业务招待费支出120万元；-研发费用600万元，其中委托外部研发费用150万元；-职工工资总额800万元，已按14%计提福利费、2%计提工会经费、1.5%计提教育经费；-取得国债利息收入50万元，公益性捐赠支出80万元（年度会计利润1200万元）；-企业为高新技术企业，适用15%企业所得税税率。问题：1.计算该企业2025年度应纳税所得额。（1）广告费扣除限额：3000×15%=450万元，实际150万元，可全额扣除；（2）业务招待费扣除限额：3000×5%=150万元，实际发生额的60%=120×60%=72万元，可扣除72万元；（3）研发费用加计扣除：600×75%=450万元，委托外部研发费用加计扣除50%=150×50%=75万元，合计525万元；（4）职工福利费扣除限额：800×14%=112万元，可全额扣除；工会经费112万元，教育经费12万元，均按比例扣除；（5）公益性捐赠扣除限额：1200×12%=144万元，实际80万元，可全额扣除；（6）应纳税所得额=3000-150-72-525-800-112-12+80=1484万元。）2.计算该企业2025年度应缴纳企业所得税。（应纳税额=1484×15%=222.6万元。）答案与解析一、单选题答案1.C（广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，但实际支出未超过）2.C（个人独资企业适用5%-35%的超额累进税率，120万元对应20%）3.D（高新技术企业研发费用加计扣除100%，制造业企业可按175%扣除）4.B（国债利息收入免税）5.B（个体工商户按季预缴经营所得）6.A（应纳税所得额=2000-1500-50=500万元）7.C（应补缴税款=100×25%-20=5万元，实行源泉扣缴）8.C（捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际80万元，可全额扣除）9.B（应纳税额=30×(1-20%)×20%=4.8万元，保留一位小数为4.5万元）10.D（企业安全生产费用超支可结转以后年度扣除，但当年可扣除部分不超过30万元）二、多选题答案1.A、D（国债利息收入和符合条件的居民企业间股息红利免税）2.A、C（独立研发和高校合作项目可加计扣除，购买已有技术改良项目不可）3.A、B、C（工资、福利费、教育经费可税前扣除，娱乐费不可）4.A、B、C、D（所有选项均需缴纳个人所得税）5.A、B、C（高新技术企业享受15%税率、研发费用100%加计扣除、技术转让所得优惠，但不减半征收增值税）三、判断题答案1.×（广告费扣除限额为销售收入的15%，超过部分结转以后年度）2.√（个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，经营者按“经营所得”缴纳个税）3.×（高新技术企业认定后，前3年减按15%税率，后2年减按20%）4.×（公益性捐赠扣除限额为年度会计利润12%，而非利润总额）5.√（个人出租房产按