2025年初级会计真题《经济法基础》参考答案

2025年初级会计练习题《经济法基础》参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元；同时收取包装物押金11.3万元（约定3个月后归还），因购买方延迟付款收取违约金5.65万元。已知增值税税率13%。该企业当月增值税销项税额为（）万元。答案：39.65解析：包装物押金单独记账且未逾期，不计入销售额；违约金属于价外费用，需价税分离后计入销售额。销项税额=300×13%+5.65÷(1+13%)×13%=39+0.65=39.65万元。2.甲公司2024年度会计利润为800万元，其中包含国债利息收入20万元、税收滞纳金10万元、业务招待费实际支出50万元（当年销售收入5000万元）。已知企业所得税税率25%。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。答案：203.75解析：国债利息收入免税（调减20万元），税收滞纳金不得扣除（调增10万元）；业务招待费扣除限额为销售收入的5‰（5000×5‰=25万元）与实际发生额的60%（50×60%=30万元）孰低，调增50-25=25万元。应纳税所得额=800-20+10+25=815万元，所得税=815×25%=203.75万元。3.居民个人李某2024年取得工资收入15万元、劳务报酬收入3万元（已预缴4800元）、稿酬收入2万元（已预缴2240元）。全年专项扣除3万元，专项附加扣除2.4万元（子女教育1.2万元、赡养老人1.2万元）。李某2024年综合所得应退个人所得税（）元。答案：2440解析：综合所得收入额=15+3×(1-20%)+2×(1-20%)×70%=15+2.4+1.12=18.52万元；应纳税所得额=18.52-6（减除费用）-3（专项扣除）-2.4（专项附加）=7.12万元；应纳税额=7.12×10%-2520=4600元（税率10%，速算扣除数2520）。已预缴=4800+2240=7040元，应退=7040-4600=2440元。4.2024年3月1日，张某与甲公司签订2年期劳动合同，约定试用期3个月、月工资8000元（试用期工资6400元，当地最低工资2200元）。2024年6月15日，甲公司以试用期不符合录用条件为由解除劳动合同。下列表述正确的是（）。答案：C解析：2年期劳动合同试用期不得超过2个月，约定3个月超过法定上限（超过部分无效）。甲公司在第3个半月解除，属于违法解除，应支付经济补偿。试用期工资6400元（8000×80%）不低于当地最低工资，符合规定。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据增值税法律制度，下列行为应视同销售货物的有（）。答案：ABD解析：A（外购食用油捐赠灾区）、B（自产服装用于职工福利）、D（自产汽车分配给股东）均属于视同销售；C（外购木材生产办公桌）为正常生产流程，不视同销售。2.根据企业所得税法律制度，准予限额扣除的支出有（）。答案：BC解析：B（公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部分）、C（广告费和业务宣传费不超过销售收入15%的部分）可限额扣除；A（商业保险费）不得扣除，D（合理工资薪金）全额扣除。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.纳税人因偷税被税务机关罚款，不影响其依法申请行政复议的权利。（）答案：√解析：纳税人对处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，罚款缴纳不影响复议权利。2.丢失已开具增值税专用发票抵扣联，可凭发票联复印件作为进项税额抵扣凭证。（）答案：√解析：根据发票管理规定，丢失抵扣联可凭发票联复印件作为抵扣凭证。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或多个符合题意的正确答案。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人（化妆品生产企业），2024年11月业务如下：（1）销售自产高档化妆品，开具专票注明价款200万元、税额26万元，另收包装费1.13万元（与价款同票开具）；（2）将自产高档化妆品赠客户（成本30万元，成本利润率5%，无同类售价）；（3）进口高档化妆品原材料（关税完税价格50万元，关税10万元）。已知：高档化妆品消费税税率15%，增值税税率13%。1.业务（1）应缴纳消费税的算式正确的是（）。答案：C解析：包装费为价外费用，需价税分离后计入销售额。销售额=200+1.13÷(1+13%)=201万元，消费税=201×15%=30.15万元。2.业务（2）应缴纳消费税的算式正确的是（）。答案：B解析：无同类售价时，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=30×(1+5%)÷(1-15%)，消费税=组成计税价格×15%。3.进口原材料应缴纳消费税的算式正确的是（）。答案：B解析：进口环节消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(50+10)÷(1-15%)，消费税=组成计税价格×15%。【资料二】2023年7月1日，王某入职乙公司（3年期劳动合同，月工资10000元），乙公司未缴社保。2024年5月1日，王某以未缴社保为由解除劳动合同，要求支付经济补偿及补缴社保（离职前12月平均工资10000元，当地上年度月平均工资6000元）。1.王某解除劳动合同的方式属于（）。答案：CD解析：用人单位未缴社保，劳动者可即时解除劳动合同（属于法定解除情形）。2.乙公司应支付王某的经济补偿金额为（）元。答案：A解析：王某工作年限10个月（2023.7.1-2024.5.1），6个月以上不满1年按1年计算，经济补偿=1×10000=10000元。【资料三】甲公司2024年未按期办理2023年度企业所得税汇算清缴，税务机关责令限期改正，逾期仍未改正，拟采取税收保全