记账实操-保险公司账务处理分录实例

做账实操1/12记账实操-保险公司账务处理分录实例一、保费收入与预收/应收管理业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点1.收到财产险保费（含税318,000，税率6%）借：银行存款318,000贷：保费收入-财产险300,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）18,000保费到账回单、保单副本、保费发票按权责发生制确认，当月入账2.预收车险保费（次年生效，预收12,720）借：银行存款12,720贷：预收保费-XX客户12,720次年生效转收入：借：预收保费-XX客户12,720贷：保费收入-车险12,000贷：应交税费-销项税额720预收保费协议、银行回单生效日转收入，按月核对预收台账3.应收寿险保费（期缴，本期应收50,000，逾期未收）借：应收保费-XX客户50,000贷：保费收入-寿险50,000实际收款：借：银行存款50,000贷：应收保费-XX客户50,000保单缴费通知单、应收明细逾期30天启动催收，90天计提坏账4.计提应收保费坏账（余额200万，计提比例5%）借：信用减值损失100,000贷：坏账准备100,000坏账计算表、应收账龄分析表年末减值测试，核销需审批二、保险准备金计提与转回（核心负债）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点5.短期险未到期责任准备金（保费500万，提取比例50%）借：提取未到期责任准备金250,000贷：未到期责任准备金250,000精算报告、准备金计算表按“1/24法”或“1/365法”计提6.财产险未决赔款准备金（已报案未决300万）借：提取未决赔款准备金300,000贷：未决赔款准备金-已报案300,000理赔案件清单、精算评估报告月末计提，季度调整7.寿险责任准备金（精算应提800万）借：提取寿险责任准备金8,000,000贷：寿险责任准备金8,000,000精算报告、责任准备金计算表按保险合同准备金准则执行8.长期健康险准备金转回（到期转回150万）借：长期健康险责任准备金1,500,000贷：提取长期健康险责任准备金1,500,000到期保单清单、精算核销报告与保费收入匹配转回三、理赔支出与赔付管理业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点9.财产险核定赔付（定损50万，先付30万，余款待付）借：赔付支出-财产险500,000贷：银行存款300,000贷：应付赔付款-XX客户200,000冲准备金：借：未决赔款准备金500,000贷：提取未决赔款准备金500,000理赔审批单、定损报告、付款回单先核赔后付款，冲减对应准备金10.寿险死亡赔付（保额200万，冲准备金180万）借：赔付支出-寿险2,000,000借：寿险责任准备金1,800,000贷：银行存款2,000,000贷：提取寿险责任准备金1,800,000死亡证明、赔付协议、保单副本同步冲减寿险责任准备金11.健康险医疗报销（赔付8万，收回医保垫付2万）借：赔付支出-健康险80,000贷：银行存款60,000贷：其他应收款-医保垫付20,000医疗发票、医保结算单、赔付审批单区分自有赔付与第三方垫付12.理赔费用支出（查勘费2万，进项税1,200）借：理赔费用支出20,000借：应交税费-进项税额1,200贷：银行存款21,200查勘费发票、付款回单计入当期损益，进项税合规抵扣四、再保险业务（风险转移）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点13.分出保费（财产险分出60万）借：分出保费600,000贷：应付分保账款-XX再保600,000再保协议、分出保费计算表按再保比例计算，按月确认14.摊回分保赔款（从再保收回40万）借：应收分保账款-XX再保400,000贷：摊回赔付支出400,000分保赔款摊回通知、银行回单与原保险赔付同步确认15.分入保费（分入寿险保费200万，税率6%）借：应收分保账款-XX原保2,120,000贷：分入保费收入2,000,000贷：应交税费-销项税额120,000分保协议、保费到账回单按权责发生制确认收入五、手续费及佣金支出业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点16.计提代理人佣金（财产险佣金15万，个税1.5万）借：手续费及佣金支出150,000贷：应付手续费及佣金135,000贷：应交税费-代扣个税15,000佣金计算表、代理人清单财产险扣除限额为保费收入15%17.支付经纪公司手续费（含税63,600，税率6%）借：应付手续费及佣金60,000借：应交税费-进项税额3,600贷：银行存款63,600手续费发票、银行付款回单取得专票方可抵扣进项税六、投资与资管业务业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点18.购入交易性金融资产（债券1000万，交易费5万）借：交易性金融资产-成本10,000,000借：投资收益-交易费用50,000贷：银行存款10,050,000债券交割单、交易费发票交易费计入当期损益19.债券利息到账（应收利息80万）借：银行存款800,000贷：应收利息800,000利息到账回单、债券付息公告按票面利率按期计提20.出售股票（售价600万，成本500万，交易费3万）借：银行存款5,970,000贷：交易性金融资产-成本5,000,000贷：投资收益-买卖价差970,000股票卖出交割单、交易费发票差额确认为投资收益七、税务与费用管理业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点21.计提城建税及附加（增值税应交100万，城建7%，教育费3%）借：税金及附加100,000贷：应交税费-城建税70,000贷：应交税费-教育费附加30,000税费计算表次月15日前申报缴纳22.发放员工薪酬（工资100万，代扣个税12万，社保20万）借：应付职工薪酬-工资1,000,000贷：银行存款680,000贷：应交税费-代扣个税120,000贷：应付职工薪酬-社保200,000工资表、个税/社保代扣凭证月末计提，次月发放23.固定资产购置（办公楼500万，进项65万）借：固定资产-办公楼5,000,000借：应交税费-进项税额650,000贷：银行存款5,650,000购房合同、发票、验收单按20年折旧，次月起计提24.摊销办公软件（原值60万，分3年摊销）借：管理费用-无形资产摊销16,667贷：累计摊销16,667摊销计算表、软件采购合同按月摊销，留存摊销台账25.结转增值税（销项200万，进项80万）借：应交税费-应交增值税（转出未交）1,200,000贷：应交税费-未交增值税1,200,000增值税申报表、销项/进项明细月末结转，次月缴纳八、SOP执行规范附