记账实操-化妆品厂账务处理分录实例

做账实操1/15记账实操-化妆品厂账务处理分录实例一、筹资与开办（1-10条）编号场景分录（元）金额说明备注1股东货币投资借：银行存款—工行XX支行8,000,000；贷：实收资本—XX股东8,000,000投资款800万实缴到位2股东投入乳化机（含税）借：固定资产—乳化机2,000,000；应交税费—进项税260,000；贷：实收资本—XX股东2,260,000含税226万（不含税200万）符合生产许可3短期借款（流动资金）借：银行存款—工行XX支行2,000,000；贷：短期借款—工行XX支行2,000,000200万，年利率4.35%，按季付息期限1年4长期借款（生产线）借：银行存款—工行XX支行4,000,000；贷：长期借款—工行XX支行4,000,000400万，年利率4.75%，按年付息用于高档面霜生产线5开办费（办公费）借：管理费用—开办费10,000；应交税费—进项税1,300；贷：银行存款11,300含税11300筹建期6开办费（工资）借：管理费用—开办费50,000；贷：应付职工薪酬—工资50,000筹建期技术/管理人员工资7支付短期借款季度利息借：财务费用—利息支出21,750；贷：银行存款21,750200万×4.35%×3/128归还短期借款本金借：短期借款—工行XX支行2,000,000；贷：银行存款—工行XX支行2,000,000到期还本9收到与资产相关政府补助（乳化线）借：银行存款500,000；贷：递延收益500,000补助50万分期摊销10收到与收益相关政府补助（研发）借：银行存款150,000；贷：其他收益150,000补助15万弥补当期研发费用二、采购与入库（11-40条）编号场景分录（元）金额说明备注11采购普通化妆品原料（甘油，含税）借：原材料—原料—甘油1,000,000；应交税费—进项税130,000；贷：应付账款—XX供应商1,130,000含税113万，13%用于爽肤水/乳液12采购高档化妆品原料（香精，含税）借：原材料—原料—香精500,000；应交税费—进项税65,000；贷：银行存款565,000含税56.5万，13%用于高档面霜13采购包装材料（玻璃瓶，含税）借：原材料—包装—玻璃瓶300,000；应交税费—进项税39,000；贷：应付账款—XX包装339,000含税33.9万，13%14采购包装材料（纸盒，含税）借：原材料—包装—纸盒200,000；应交税费—进项税26,000；贷：应付账款—XX印刷厂226,000含税22.6万，13%15进口原料（关税5%，含税）借：原材料—原料—XX进口料1,050,000；应交税费—进项税136,500；贷：应付账款—XX外贸1,186,500CIF100万+关税5万，增值税13.65万报关单/完税凭证16支付冷链运费（原料，含税）借：原材料—原料—XX料91,743.12；应交税费—进项税8,256.88；贷：银行存款100,000含税10万，9%计入采购成本17暂估入库（未到票辅料）借：原材料—辅料—XX辅料80,000；贷：应付账款—暂估80,000暂估不含税8万次月冲回18冲回暂估（上月辅料）借：原材料—辅料—XX辅料-80,000；贷：应付账款—暂估-80,000红字冲回按发票重录19预付原料款借：预付账款—XX原料厂500,000；贷：银行存款500,000预付50万到货冲预付20到货冲预付（含税56.5万）借：原材料—原料—XX料500,000；应交税费—进项税65,000；贷：预付账款—XX原料厂565,000含税56.5万多退少补21采购低值易耗品（工具，含税）借：周转材料—低值易耗品20,000；应交税费—进项税2,600；贷：银行存款22,600含税2.26万，一次摊销生产用22领用低值易耗品（生产）借：制造费用—低值易耗品摊销20,000；贷：周转材料—低值易耗品20,000一次摊销23采购乳化机（含税）借：固定资产—乳化机2,000,000；应交税费—进项税260,000；贷：银行存款2,260,000含税226万，13%生产必备24采购检测设备（液相色谱仪，含税）借：固定资产—检测设备—液相800,000；应交税费—进项税104,000；贷：银行存款904,000含税90.4万，13%质量检测25采购研发试剂（费用化，含税）借：研发支出—费用化—试剂30,000；应交税费—进项税3,900；贷：银行存款33,900含税3.39万，13%费用化26采购备案咨询费（含税）借：管理费用—咨询费50,000；应交税费—进项税3,000；贷：银行存款53,000含税5.3万，6%化妆品备案27采购设备维修费（生产设备，含税）借：制造费用—维修费20,000；应交税费—进项税2,600；贷：银行存款22,600含税2.26万，13%日常维修28原材料盘盈（辅料）借：原材料—辅料—XX辅料5,000；贷：待处理财产损溢5,000盘盈5000批准后冲管理费用29批准处理盘盈借：待处理财产损溢5,000；贷：管理费用—存货盘盈5,000冲减管理费用30原材料盘亏（过期报废）借：待处理财产损溢22,600；贷：原材料—原料—XX料20,000；应交税费—进项税转出2,600成本2万，进项税转出2600税务备案31批准处理盘亏（正常损耗）借：管理费用—存货盘亏22,600；贷：待处理财产损溢22,600正常损耗32委托加工（发出原料）借：委托加工物资—XX厂500,000；贷：原材料—原料—XX料500,000发出成本50万委托加工高档面霜33支付加工费（含税，连续生产）借：委托加工物资100,000；应交税费—进项税13,000；贷：银行存款113,000含税11.3万，13%34支付代收代缴消费税（连续生产，可抵扣）组成计税价格=（500,000+100,000）÷（1-15%）≈705,882.35；消费税≈105,882.35；借：应交税费—应交消费税105,882.35；贷：银行存款105,882.3515%，可抵扣35收回委托加工物资入库（连续生产）借：原材料—半成品—XX面霜坯600,000；贷：委托加工物资—XX厂600,00050万+10万用于后续加工36委托加工（直接销售，消费税计入成本）借：委托加工物资205,882.35（100,000+105,882.35）；应交税费—进项税13,000；贷：银行存款218,882.35加工费10万+消费税105,882.3537收回委托加工物资入库（直接销售）借：库存商品—XX面霜705,882.35；贷：委托加工物资—XX厂705,882.3550万+205,882.3538采购劳保用品（无菌服，含税）借：制造费用—劳保费15,000；应交税费—进项税1,950；贷：银行存款16,950含税1.695万，13%洁净车间39采购车间净化系统（含税）借：固定资产—净化系统1,500,000；应交税费—进项税195,000；贷：银行存款1,695,000含税169.5万，13%40支付样品费（测试用，含税）借：销售费用—样品费10,000；应交税费—进项税1,300；贷：银行存款11,300含税1.13万，13%市场测试三、生产与成本（41-80条）编号场景分录（元）金额说明备注41领用甘油（生产爽肤水，批次A）借：生产成本—爽肤水A—直接材料1,000,000；贷：原材料—原料—甘油1,000,000领用成本100万按批次42领用香精（生产高档面霜，批次B）借：生产成本—面霜B—直接材料500,000；贷：原材料—原料—香精500,000领用成本50万按批次43领用玻璃瓶（生产爽肤水A）借：生产成本—爽肤水A—直接材料300,000；贷：原材料—包装—玻璃瓶300,000领用成本30万44领用纸盒（生产爽肤水A）借：生产成本—爽肤水A—直接材料200,000；贷：原材料—包装—纸盒200,000领用成本20万45计提生产工人工资（爽肤水A）借：生产成本—爽肤水A—直接人工80,000；贷：应付职工薪酬—工资80,000工资8万含绩效46计提生产工人社保（单位部分，爽肤水A）借：生产成本—爽肤水A—直接人工24,000；贷：应付职工薪酬—社保24,000社保2.4万47计提乳化机折旧（月）借：制造费用—折旧费32,638.89；贷：累计折旧—乳化机32,638.89原值200万，残值5%，5年年限平均48计提净化系统折旧（月）借：制造费用—折旧费20,137.50；贷：累计折旧—净化系统20,137.50原值150万，残值5%，6年49支付车间水电费借：制造费用—水电费40,000；贷：银行存款40,000水电费4万50支付车间消毒费借：制造费用—消毒费15,000；贷：银行存款15,000消毒费1.5万洁净车间51归集制造费用（爽肤水A）借：生产成本—爽肤水A—制造费用140,375.28；贷：制造费用—折旧费/水电费等140