记账实操-货运物流公司账务处理分录实例

做账实操1/6记账实操-货运物流公司账务处理分录实例核心科目设置（按业务模块）模块核心明细科目核算说明收入结算主营业务收入（干线运输/同城配送/仓储分拨）、其他业务收入（货代报关/车辆租赁）、合同负债（预收运费）运输收入按货物送达签收确认，仓储收入按月分摊成本归集主营业务成本（外协运费/油费/过路费/司机工资）、制造费用（仓储设备折旧）、销售费用（货盘推广费）外协车队运费直接计入成本，自有车辆费用按车次分摊资产类固定资产（自有货车/叉车）、周转材料（篷布/托盘/绳索）、长期待摊费用（车辆大修/仓库改造）自有货车折旧年限4年，残值率5%；周转材料按分次摊销法核算往来负债应付账款（外协车队/加油站/高速公司）、应付职工薪酬（司机/调度员）、其他应付款（代收货款/保险费）代收货款需专户管理，按时转交客户；代收保险费不得计入收入税费核算应交税费—应交增值税（销项/进项/预缴）、税金及附加（城建税/印花税/车船税）异地运输无需预缴；印花税按运输合同金额0.3‰缴纳分录实例SOP（158条，分10大模块，附金额）模块一：运力采购与车辆管理（10条）SOP-001外购干线运输运力（含税109万元，9%税率）场景：向外协车队采购A线路干线运输服务，含税费用109万元，货物送达后付款。分录：借：主营业务成本—外协运费（干线）1,000,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）90,000；贷：银行存款1,090,000。SOP-002租赁同城配送货车（含税22.6万元/月，13%税率，租期6个月）场景：租入10辆新能源货车用于同城配送，月租金含税22.6万元，按月支付。分录：借：主营业务成本—车辆租赁费（配送）200,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）26,000；贷：银行存款226,000。SOP-003购入自有货运货车（含税113万元，13%税率）场景：购入5辆重型货车，含税总价113万元，银行转账支付。分录：借：固定资产—运输车辆1,000,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）130,000；贷：银行存款1,130,000。备注：月折旧额=100万×(1-5%)÷48≈19,791.67元。SOP-004支付车辆保险费（含税11.3万元，13%税率，全年保费）场景：为自有货车购买交强险+商业险，含税费用11.3万元。分录：借：预付账款—车辆保险100,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）13,000；贷：银行存款113,000。按月摊销：借：主营业务成本—保险费8,333.33；贷：预付账款—车辆保险8,333.33。SOP-005支付租赁货车押金（50万元）场景：租入配送货车支付押金50万元，租期结束无违约退还。分录：借：其他应收款—车辆押金500,000；贷：银行存款500,000。SOP-006自有货车日常维修（含税2.26万元，13%税率）场景：货车更换机油、滤芯，含税费用2.26万元。分录：借：主营业务成本—车辆维修费20,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）2,600；贷：银行存款22,600。SOP-007购入周转材料（篷布/托盘，含税5.65万元，13%税率）场景：购入篷布50张、托盘100个，含税费用5.65万元。分录：借：周转材料—篷布/托盘50,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）6,500；贷：银行存款56,500。SOP-008领用篷布（10张，成本1万元）场景：干线运输货车领用篷布10张，用于货物防雨。分录：借：主营业务成本—周转材料消耗10,000；贷：周转材料—篷布10,000。SOP-009计提自有货车折旧（月折旧19,791.67元）分录：借：主营业务成本—车辆折旧19,791.67；贷：累计折旧—运输车辆19,791.67。SOP-010租赁车辆到期收回押金（50万元）分录：借：银行存款500,000；贷：其他应收款—车辆押金500,000。模块二：干线运输业务核算（20条）SOP-011收取干线运输费（含税218万元，9%税率，货物送达收款）场景：承接B企业电子产品干线运输业务，含税运费218万元，签收后收款。分录：借：银行存款2,180,000；贷：主营业务收入—干线运输收入2,000,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）180,000。SOP-012预收干线运输定金（含税10.9万元，9%税率）场景：承接C企业建材运输业务，预收定金含税10.9万元。分录：借：银行存款109,000；贷：合同负债—预收运费（干线）100,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）9,000。SOP-013货物送达结转预收定金场景：C企业建材运输完成，定金转为运费，尾款含税109万元到账。分录：借：合同负债—预收运费（干线）100,000；借：银行存款1,090,000；贷：主营业务收入—干线运输收入1,100,000。SOP-014支付干线运输过路费（含税5.45万元，9%税率）场景：自有货车支付高速过路费，取得电子普通发票含税5.45万元。分录：借：主营业务成本—过路费50,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）4,500；贷：银行存款54,500。SOP-015支付干线运输油费（含税22.6万元，13%税率）场景：自有货车加油，含税油费22.6万元，取得专票。分录：借：主营业务成本—油费200,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）26,000；贷：银行存款226,000。SOP-016计提干线司机工资（月工资总额15万元，社保单位部分3万元）分录：借：主营业务成本—司机工资及社保180,000；贷：应付职工薪酬—工资150,000；贷：应付职工薪酬—社保（单位）30,000。SOP-017发放干线司机工资（代扣个税1万元，个人社保2万元）分录：借：应付职工薪酬—工资150,000；贷：银行存款137,000；贷：应交税费—应交个人所得税10,000；贷：其他应付款—代扣社保（个人）20,000。SOP-018代收客户运输保险费（10万元，转交保险公司）场景：代收B企业货物运输保险费10万元，当月转交保险公司。分录：借：银行存款100,000；贷：其他应付款—代收保险费100,000。转交时：借：其他应付款—代收保险费100,000；贷：银行存款100,000。SOP-019干线运输货物损坏赔偿（支付客户5万元）场景：运输途中货物因颠簸损坏，支付客户赔偿金5万元。分录：借：营业外支出—赔偿金50,000；贷：银行存款50,000。SOP-020干线运输空驶补贴（支付司机空驶费1万元）场景：货物送达后无返程货源，支付司机空驶补贴1万元。分录：借：主营业务成本—空驶补贴10,000；贷：银行存款10,000。模块三：同城配送业务核算（20条）SOP-021收取同城配送费（含税10.9万元/月，9%税率，按月收款）场景：为D电商平台提供同城配送服务，月含税运费10.9万元。分录：借：银行存款109,000；贷：主营业务收入—同城配送收入100,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）9,000。SOP-022预收季度配送费（含税32.7万元，9%税率）场景：D电商平台预收季度配送费含税32.7万元。分录：借：银行存款327,000；贷：合同负债—预收运费（配送）300,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）27,000。SOP-023按月分摊预收配送费（10万元/月）分录：借：合同负债—预收运费（配送）100,000；贷：主营业务收入—同城配送收入100,000。SOP-024支付配送员计件工资（当月结算5万元）场景：同城配送员按单结算工资，当月合计5万元。分录：借：主营业务成本—配送员工资50,000；贷：银行存款50,000。SOP-025支付同城配送停车费（5,000元，无专票）场景：配送货车市区停车费5,000元，取得普通发票。分录：借：主营业务成本—停车费5,000；贷：库存现金5,000。SOP-026配送货物丢失赔偿（支付客户3,000元）场景：配送员丢失小件货物，赔偿客户3,000元。分录：借：营业外支出—赔偿金3,000；贷：库存现金3,000。SOP-027购入配送手持终端（含税1.13万元，13%税率）场景：购入10台手持终端用于配送签收，含税1.13万元。分录：借：固定资产—手持终端10,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,300；贷：银行存款11,300。SOP-028计提手持终端折旧（月折旧208.33元，年限4年）分录：借：主营业务成本—设备折旧208.33；贷：累计折旧—手持终端208.33。SOP-029收取配送加急费（含税1,090元，9%税率）场景：为客户提供加急配送服务，收取含税费用1,090元。分录：借：库存现金1,090；贷：主营业务收入—加急配送收入1,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）90。SOP-030支付配送区域广告投放费（含税6.36万元，6%税率）场景：投放社区配送广告，含税费用6.36万元。分录：借：销售费用—广告费60,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,600；贷：银行存款63,600。模块四：仓储分拨业务核算（20条）SOP-031收取仓储分拨费（含税127.2万元/年，6%税率，预收全年）场景：为E企业提供仓储+分拨服务，年含税费用127.2万元。分录：借：银行存款1,272,000；贷：合同负债—预收仓储费1,200,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）72,000。按月分摊：借：合同负债—预收仓储费100,000；贷：主营业务收入—仓储分拨收入100,000。SOP-032支付仓库租金（含税63.6万元/年，6%税率，按月支付）场景：租赁仓储仓库，月含税租金5.3万元。分录：借：主营业务成本—仓库租金50,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,000；贷：银行存款53,000。SOP-033购入仓储托盘（含税11.3万元，13%税率，1000个）分录：借：周转材料—仓储托盘100,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）13,000；贷：银行存款113,000。SOP-034领用仓储托盘（200个，成本2万元）分录：借：主营业务成本—仓储耗材20,000；贷：周转材料—仓储托盘20,000。SOP-035计提仓储人员工资（月工资8万元，社保单位部分1.6万元）分录：借：主营业务成本—仓储人员工资及社保96,000；贷：应付职工薪酬—工资80,000；贷：应付职工薪酬—社保（单位）16,000。SOP-036购入仓储叉车（含税22.6万元，13%税率）分录：借：固定资产—仓储叉车200,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）26,000；贷：银行存款226,000。SOP-037计提叉车折旧（月折旧4,166.67元，年限4年）分录：借：主营业务成本—叉车折旧4,166.67；贷：累计折旧—仓储叉车4,166.67。SOP-038支付仓库水电费（含税2.26万元，13%税率）分录：借：主营业务成本—水电费20,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）2,600；贷：银行存款22,600。SOP-039仓储货物盘盈（价值1万元）分录：借：库存商品—代管货物10,000；贷：待处理财产损溢10,000。批准后：借：待处理财产损溢10,000；贷：管理费用—存货盘盈10,000。SOP-040仓储货物盘亏（价值2万元，责任人赔偿5,000元）分录：借：待处理财产损溢20,000；贷：库存商品—代管货物20,000。批准后：借：其他应收款—责任人5,000；借：管理费用—存货盘亏15,000；贷：待处理财产损溢20,000。模块五：货代报关与代收代付业务核算（20条）SOP-041收取货运代理费（含税63.6万元，6%税率）场景：为F企业提供国际货代服务，含税费用63.6万元。分录：借：银行存款636,000；贷：主营业务收入—货代收入600,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）36,000。SOP-042支付报关费（含税31.8万元，6%税率）场景：委托报关行办理报关手续，含税费用31.8万元。分录：借：主营业务成本—报关费300,000；借：应交税费—应交增值税（进项税额）18,000；贷：银行存款318,000。SOP-043代收客户货款（100万元，约定3日内转交）场景：为G企业代收货款100万元，专户存储。分录：借：银行存款1,000,000；贷：其他应付款—代收货款（G企业）1,000,000。SOP-044转交代收货款（扣除服务费含税5.3万元，6%税率）场景：转交G企业货款994.7万元，扣除服务费含税5.3万元。分录：借：其他应付款—代收货款（G企业）1,000,000；贷：主营业务收入—代收服务费收入50,000；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3,000；贷：银行存款994,700。SOP-045收取报关文件费（含税1,060元，6%税率）分录：借：库存现金1,060；贷：其他业务收入—文件费收入1,000；贷