河南农商行审计考试试题及答案

河南农商行审计考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.在审计过程中，审计人员发现某公司存在虚增资产的情况，初步判断为舞弊行为，此时审计人员应采取的措施是（）。A.立即停止审计工作，等待管理层解释B.重新执行相关审计程序，确认虚增资产的性质C.直接将发现的问题报告给监管机构D.撤销对该公司审计意见，出具无法表示意见的审计报告2.审计证据的适当性是指（）。A.证据的数量是否足够B.证据是否能够支持审计结论C.证据是否由被审计单位提供D.证据是否具有法律效力3.在审计抽样中，如果采用分层抽样方法，其主要目的是（）。A.提高样本的代表性B.减少样本量C.简化审计程序D.增加审计风险4.审计工作底稿的编制要求不包括（）。A.记录审计过程和结果B.明确审计人员的责任C.保存审计证据的原始记录D.定期更新审计计划5.在审计过程中，审计人员发现某公司内部控制存在缺陷，此时审计人员应采取的措施是（）。A.忽略该缺陷，继续进行审计B.提醒管理层关注，但无需记录C.重新评估审计风险，调整审计程序D.直接要求管理层立即整改6.审计报告的类型不包括（）。A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊目的审计报告7.在审计过程中，审计人员发现某公司存在关联方交易，此时审计人员应采取的措施是（）。A.忽略该交易，因为关联方交易是正常的B.重新评估关联方交易的公允性C.直接要求管理层披露关联方交易D.暂停审计工作，等待管理层解释8.审计风险是指（）。A.审计人员未能发现重大错报的风险B.被审计单位财务报表存在重大错报的风险C.审计人员违反职业道德的风险D.审计机构被监管机构处罚的风险9.在审计过程中，审计人员发现某公司存在管理层凌驾于内部控制之上的情况，此时审计人员应采取的措施是（）。A.忽略该情况，因为管理层凌驾于内部控制之上是正常的B.重新评估审计风险，增加审计程序C.直接要求管理层立即整改D.暂停审计工作，等待管理层解释10.审计工作底稿的保管期限至少为（）。A.1年B.3年C.5年D.10年二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计的基本目标是______和______。2.审计证据的可靠性取决于证据的______、______和______。3.审计抽样的方法主要包括______抽样和______抽样。4.审计工作底稿的编制要求包括______、______和______。5.审计报告的类型主要包括______、______、______和______。6.审计风险是指______和______的联合风险。7.审计人员发现重大错报时，应______、______和______。8.审计抽样的基本要求包括______、______和______。9.审计工作底稿的保管期限至少为______。10.审计人员发现管理层凌驾于内部控制之上时，应______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计证据的适当性是指证据的数量是否足够。（）2.审计抽样的方法主要包括分层抽样和整群抽样。（）3.审计工作底稿的编制要求包括记录审计过程和结果、明确审计人员的责任和保存审计证据的原始记录。（）4.审计报告的类型主要包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。（）5.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险和被审计单位财务报表存在重大错报的风险的联合风险。（）6.审计人员发现重大错报时，应记录、报告和采取进一步审计程序。（）7.审计抽样的基本要求包括样本的代表性和可靠性、抽样方法的适当性和抽样结果的准确性。（）8.审计工作底稿的保管期限至少为5年。（）9.审计人员发现管理层凌驾于内部控制之上时，应重新评估审计风险、增加审计程序和直接要求管理层立即整改。（）10.审计的基本目标是评价被审计单位的财务状况和经营成果。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述审计证据的适当性要求。2.简述审计抽样的基本要求。3.简述审计工作底稿的编制要求。4.简述审计报告的类型及其主要特征。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在虚增资产的情况，初步判断为舞弊行为。请简述审计人员应采取的措施。2.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司内部控制存在缺陷。请简述审计人员应采取的措施。3.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司存在关联方交易。请简述审计人员应采取的措施。4.某公司2019年度财务报表审计过程中，审计人员发现该公司管理层凌驾于内部控制之上。请简述审计人员应采取的措施。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：审计人员发现虚增资产的情况，初步判断为舞弊行为，应重新执行相关审计程序，确认虚增资产的性质。2.B解析：审计证据的适当性是指证据是否能够支持审计结论。3.A解析：分层抽样方法的主要目的是提高样本的代表性。4.D解析：审计工作底稿的编制要求不包括定期更新审计计划。5.C解析：审计人员发现内部控制存在缺陷，应重新评估审计风险，调整审计程序。6.D解析：审计报告的类型不包括特殊目的审计报告。7.B解析：审计人员发现关联方交易，应重新评估关联方交易的公允性。8.A解析：审计风险是指审计人员未能发现重大错报的风险。9.B解析：审计人员发现管理层凌驾于内部控制之上，应重新评估审计风险，增加审计程序。10.C解析：审计工作底稿的保管期限至少为5年。二、填空题1.评价财务报表是否公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；监督被审计单位的内部控制2.相关性、可靠性、充分性3.逐个抽样和分层抽样4.记录审计过程和结果、明确审计人员的责任、保存审计证据的原始记录5.无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告6.审计人员未能发现重大错报的风险、被审计单位财务报表存在重大错报的风险7.记录、报告、采取进一步审计程序8.样本的代表性、抽样方法的适当性、抽样结果的准确性9.5年10.重新评估审计风险、增加审计程序、直接要求管理层立即整改三、判断题1.×解析：审计证据的适当性是指证据的质量，而不是数量。2.×解析：审计抽样的方法主要包括逐个抽样和分层抽样。3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.审计证据的适当性要求包括：相关性、可靠性、充分性和适当性。解析：审计证据的适当性是指证据的质量，包括相关性、可靠性、充分性和适当性。2.审计抽样的基本要求包括：样本的代表性和可靠性、抽样方法的适当性和抽样结果的准确性。解析：审计抽样的基本要求包括样本的代表性和可靠性、抽样方法的适当性和抽样结果的准确性。3.审计工作底稿的编制要求包括：记录审计过程和结果、明确审计人员的责任、保存审计证据的原始记录。解析：审计工作底稿的编制要求包括记录审计过程和结果、明确审计人员的责任、保存审计证据的原始记录。4.审计报告的类型及其主要特征包括：无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。解析：审计报告的类型及其主要特征包括无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告。五、应用题1.审计人员发现虚增资产的情况，初步判断为舞弊行为，应采取的措施包括：重新执行相关审计程序，确认虚增资产的性质；与被审计单位管理层沟通，了解虚增资产的原因；评估虚增资产对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。解析：审计人员发现虚增资产的情况，应采取的措施包括重新执行相关审计程序，确认虚增资产的性质；与被审计单位管理层沟通，了解虚增资产的原因；评估虚增资产对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。2.审计人员发现内部控制存在缺陷，应采取的措施包括：重新评估审计风险，调整审计程序；与被审计单位管理层沟通，了解内部控制缺陷的原因；评估内部控制缺陷对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。解析：审计人员发现内部控制存在缺陷，应采取的措施包括重新评估审计风险，调整审计程序；与被审计单位管理层沟通，了解内部控制缺陷的原因；评估内部控制缺陷对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。3.审计人员发现关联方交易，应采取的措施包括：重新评估关联方交易的公允性；与被审计单位管理层沟通，了解关联方交易的原因；评估关联方交易对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。解析：审计人员发现关联方交易，应采取的措施包括重新评估关联方交易的公允性；与被审计单位管理层沟通，了解关联方交易的原因；评估关联方交易对财务报表的影响；根据评估结果，调整审计程序或出具审计报告。4.审计人员发现管理层凌驾于