记账实操-家电整机厂账务处理分录

做账实操1/12记账实操-家电整机厂账务处理分录一、采购与入库（10条）序号场景分录（金额）附件1赊购主板1000块，不含税单价100元，税13000元，未付款借：原材料—主板100,000；应交税费—应交增值税（进项）13,000；贷：应付账款—XX供应商113,000采购发票、入库单、采购合同2预付外壳款50,000元借：预付账款—XX供应商50,000；贷：银行存款50,000付款回单、预付款协议3预付到货，外壳不含税80,000元，税10,400元，补付40,400元借：原材料—外壳80,000；应交税费—应交增值税（进项）10,400；贷：预付账款50,000；银行存款40,400发票、入库单、补付回单4采购包装物（纸箱）不含税20,000元，税2,600元，现款借：周转材料—包装物20,000；应交税费—应交增值税（进项）2,600；贷：银行存款22,600发票、入库单、付款回单5采购生产设备（流水线）不含税500,000元，税65,000元，款未付借：固定资产—生产设备500,000；应交税费—应交增值税（进项）65,000；贷：应付账款—XX供应商565,000设备发票、验收单、合同6采购辅料（螺丝/胶带）不含税10,000元，税1,300元，现款借：原材料—辅料10,000；应交税费—应交增值税（进项）1,300；贷：银行存款11,300发票、入库单、付款回单7运输费（入库前）不含税5,000元，税450元，现款借：原材料—运杂费5,000；应交税费—应交增值税（进项）450；贷：银行存款5,450运输发票、运费单、入库单8暂估入库（月末未到票，不含税80,000元）借：原材料—XX80,000；贷：应付账款—暂估80,000暂估入库单、采购合同9次月收到暂估发票，不含税80,000元，税10,400元，冲暂估并入账冲暂估：借：原材料—XX-80,000；贷：应付账款—暂估-80,000；入账：借：原材料—XX80,000；应交税费—应交增值税（进项）10,400；贷：应付账款—XX供应商90,400发票、入库单、冲暂估审批单10退货（主板100块，不含税10,000元，税1,300元）借：应付账款—XX供应商11,300；贷：原材料—主板10,000；应交税费—应交增值税（进项税额转出）1,300红字发票、退货单、退货协议二、生产制造（15条）序号场景分录（金额）附件11领用主板800块，成本80,000元，用于生产冰箱借：生产成本—基本生产成本—冰箱—直接材料80,000；贷：原材料—主板80,000领料单、生产任务单12计提生产工人工资30,000元（冰箱20,000，洗衣机10,000）借：生产成本—冰箱—直接人工20,000；生产成本—洗衣机—直接人工10,000；贷：应付职工薪酬—工资30,000工资表、工时统计表13计提车间设备折旧20,000元借：制造费用—折旧费20,000；贷：累计折旧—生产设备20,000折旧明细表、固定资产台账14支付车间水电费5,000元，税450元借：制造费用—水电费5,000；应交税费—应交增值税（进项）450；贷：银行存款5,450水电费发票、付款回单15制造费用总额40,000元，按工时分配（冰箱60%，洗衣机40%）借：生产成本—冰箱—制造费用24,000；生产成本—洗衣机—制造费用16,000；贷：制造费用40,000制造费用分配表、工时记录16冰箱100台完工，总成本200,000元，入库借：库存商品—冰箱200,000；贷：生产成本—冰箱200,000完工入库单、成本计算单17废品损失（冰箱5台，成本10,000元，责任人赔偿2,000元）借：其他应收款—XX员工2,000；管理费用—废品损失8,000；贷：生产成本—冰箱10,000废品报告单、赔偿协议18委托加工压缩机，发出毛坯50,000元，支付加工费10,000元，税1,300元借：委托加工物资—压缩机60,000；应交税费—应交增值税（进项）1,300；贷：原材料—毛坯50,000；银行存款11,300加工合同、出库单、加工发票19委托加工压缩机完工入库，总成本60,000元借：原材料—压缩机60,000；贷：委托加工物资—压缩机60,000入库单、验收单20生产领用包装物（纸箱）100个，成本2,000元借：生产成本—冰箱—直接材料2,000；贷：周转材料—包装物2,000领料单三、销售与回款（15条）序号场景分录（金额）附件21赊销冰箱50台，不含税单价3,000元，税19,500元，未收款借：应收账款—XX客户169,500；贷：主营业务收入—冰箱150,000；应交税费—应交增值税（销项）19,500销售发票、出库单、销售合同22预收经销商货款100,000元借：银行存款100,000；贷：预收账款—XX经销商100,000收款回单、预收协议23预收发货，冰箱30台，不含税90,000元，税11,700元，余款退回借：预收账款—XX经销商100,000；贷：主营业务收入—冰箱90,000；应交税费—应交增值税（销项）11,700；银行存款-1,700销售发票、出库单、退款回单24现金销售洗衣机20台，不含税单价2,000元，税5,200元借：银行存款45,200；贷：主营业务收入—洗衣机40,000；应交税费—应交增值税（销项）5,200销售发票、出库单、收款回单25商业折扣：冰箱原价200,000元，折扣10%，实际180,000元，税23,400元借：应收账款—XX客户203,400；贷：主营业务收入—冰箱180,000；应交税费—应交增值税（销项）23,400销售发票（注明折扣）、出库单26销售退回（冰箱10台，不含税30,000元，税3,900元，退款）借：主营业务收入—冰箱30,000；应交税费—应交增值税（销项）3,900；贷：银行存款33,900；同时冲成本：借：库存商品—冰箱20,000；贷：主营业务成本—冰箱20,000红字发票、退货单、退款回单27销售返利（按季度销量返利50,000元，开红字发票）借：主营业务收入—返利50,000；应交税费—应交增值税（销项税额转出）6,500；贷：应收账款—XX经销商56,500红字发票、返利协议、销量统计表28出口冰箱100台，FOB价200,000元（免税），成本120,000元借：应收账款—XX境外客户200,000；贷：主营业务收入—冰箱（出口）200,000；结转成本：借：主营业务成本—冰箱120,000；贷：库存商品—冰箱120,000出口发票、报关单、出库单29收到客户承兑汇票80,000元，抵应收账款借：应收票据—XX客户80,000；贷：应收账款—XX客户80,000承兑汇票复印件、背书/签收单30贴现承兑汇票，面值80,000元，贴现息1,000元借：银行存款79,000；财务费用—贴现息1,000；贷：应收票据—XX客户80,000贴现凭证、银行回单四、售后与维修（8条）序号场景分录（金额）附件31计提售后维修费（按销售额1%，本月销售额2,000,000元）借：销售费用—售后服务费20,000；贷：预计负债—售后维修20,000售后维修计提表、销售额统计表32实际发生维修，领用配件5,000元，人工3,000元借：预计负债—售后维修8,000；贷：原材料—维修配件5,000；应付职工薪酬3,000维修单、领料单、工资表33质保期外收费维修，收入1,130元（含税）借：银行存款1,130；贷：其他业务收入—维修收入1,000；应交税费—应交增值税（销项）130维修发票、收款回单34收取客户安装保证金10,000元借：银行存款10,000；贷：其他应付款—安装保证金10,000收款回单、保证金协议35保证金到期退还，扣除2,000元安装费借：其他应付款—安装保证金10,000；贷：银行存款8,000；其他业务收入—安装费1,769.91；应交税费—应交增值税（销项）230.09退款回单、安装费发票、结算单36召回缺陷冰箱20台，成本40,000元，退款69,600元（含税）借：主营业务收入—冰箱60,000；应交税费—应交增值税（销项）9,600；贷：银行存款69,600；同时冲成本：借：库存商品—冰箱40,000；贷：主营业务成本—冰箱40,000召回通知、红字发票、退款回单37维修人员差旅费报销3,000元借：销售费用—差旅费3,000；贷：其他应收款—XX员工3,000（或银行存款）差旅费报销单、发票、行程单38售后外包服务费20,000元，税2,600元，付款借：销售费用—外包服务费20,000；应交税费—应交增值税（进项）2,600；贷：银行存款22,600服务费发票、付款回单、外包合同五、税费与申报（10条）序号场景分录（金额）附件39月末结转增值税，销项300,000元，进项180,000元，进项转出5,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交）125,000；贷：应交税费—未交增值税125,000增值税结转表、销项/进项明细表40次月缴纳上月未交增值税125,000元借：应交税费—未交增值税125,000；贷：银行存款125,000缴税凭证、银行回单41计提城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），基数125,000元借：税金及附加15,000；贷：应交税费—城建税8,750；应交税费—教育费附加3,750；应交税费—地方教育附加2,500附加税费计提表42缴纳附加税费15,000元借：应交税费—城建税8,750；应交税费—教育费附加3,750；应交税费—地方教育附加2,500；贷：银行存款15,000缴税凭证、银行回单43计提企业所得税（税率25%，应纳税所得额400,000元）借：所得税费用100,000；贷：应交税费—应交企业所得税100,000所得税计算表、季度/年度申报