产品成本核算制度财务部为主(一)

产品本钱核算制度（试行）

第一章总则

第一条为了进一步加强分院本钱核算工作，保障分院生产经营活动健康、有序

地进行，根据财政部公布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》

及总院财务管理有关规定，特制定本制度。

第二条分院根据生产经营特点和管理要求，确定适合的本钱核算对象、本钱工

程和本钱计算方法。本钱核算对象、本钱工程以及本钱计算方法一经确定，不得任

意变更。如确需变更，应当根据管理权限，经批准并在会计报表附注中予以说明。

第三条本钱核算制度是分院经营管理制度的重要组成局部，各生产经营管理部

门应结合本制度完善内部管理流程，明确责任，确保制度的贯彻实施。

第四条本制度适用于分院所属全资或控股子公司以及分公司和分公司性质的

分支机构。

第二章本钱核算的基础工作

第五条本钱核算是本钱和费用管理的基础，各单位应认真组织各职能部门做好

本钱核算的基础工作。本钱核算的基础工作包括：定额管理、原始记录、计量验收。

一、定额管理

第六条各单位对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳开工时、设备利

用、物资储藏、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订先进、合理的定额，并

定期进行检查、分析、考核和修订。

第七条定额的制订应遵循以下原则：

（一）要考虑各单位生产开展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾各单位目

前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。

（二）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比

基础上。但随着各单位生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时

地进行补充和修订。

（三）要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节、彼此矛盾的情况出现。

（四）要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。

二、原始记录

第八条各单位应根据生产和管理的实际情况，建立、健全以下各项原始记录：

（一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。

包括：材料物资的分类编码、验收入库单、领料单、定额领料单、超定额领料单、

退料单、材料切割单、工具请领单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资

盘点报告单等，并做好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。

（二）劳开工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资、工

时利用、停工情况、有关津贴等项记录。

（三）设计及工艺改助方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变

化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单、

定额变动通知单等。

（四）生产方面的原始记录，应能反映产品从材料投入至验收入库的过程，如

产品代码、制造单号、路线单、投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零

件短缺报告单以及零部件和产成品交库单等，并做好产品投入产出数量管理和工时

统计工作。

（上）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、

调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等,

并做好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。

（六）动力消耗方面的原始记录，应能反映根据动力电的实际耗用量，并做好

动力电消耗统计报表。

第九条各单位应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录

的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，保证原始记录管理的标准

化和标准化。

三、计量验收

第十条各单位应建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的

准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，都必须进行计

量、点数和质量验收。

四.内部结算价格

第十一条为了正确评价各单位的工作业绩，分清各自的经济责任，分院应当建

立适应市场经济的内部价格体系，进行内部经济核算。

第十二条内部结算价格的制订

（一）部门之间内部转移的材料物资、产成品以基于市场价格的内部转移价格

作为内部结算价格。

（二）分院辅助部门的劳务供给，可以市场价为基础，由分院主管职能部门根

据实际本钱情况审定结算价格。

（三）生产的零部件、半成品在生产部门内部进行转移时，采用定额本钱作为

转移价格。

第十三条各种内部结算价格，每年修订一次，如客观情况发生较大变动，影响

本钱的准确性由有关部门协作研究修订，经批准后施行。各单位不得擅自改变价格

标准。

第三章二级本钱核算

第十四条分院二级本钱核算的形式为：二级财务负责统计生产工时、材料物资

消耗、产品产量等本钱核算所需基础资料，协助分院财务部进行产品本钱分配核算。

第十五条分院财务部设置本钱核算组，负责本钱核算有关工作的协调及制度的

修订，负责分院产品本钱的计算和分析。

第十六条分院二级财务为研究所（直属工厂）级本钱核算机构，接受分院财务

部的业务领导。

第十七条一级财务本钱核算机构和人员工作职责：

（一）负责分院本钱核算制度在研究所（直属工厂）的宣贯和实施；

（二）加强存货管理，确保存货帐实相符；

（三）负责本单位的内部结算有关工作；

（四）在本单位领导组织下，会同其他职能机构和人员，加强本钱管理基础工

作;

（五）协助本单位领导对生产费用消耗进行控制，贯彻本钱管理责任制；

（六）协助本单位领导对内部各级机构或人员在执行本钱方案和经济技术指标

方面的实际效果进行考核。

第四章本钱核算的根本要求

第十八条正确确定本钱计算对象，满足分院本钱管理及内部经济核算的需要。

第十九条准确计算产品本钱，客观反映产品实际本钱。对于已实际发生的生产

本钱，必须及时、准确地归集和登记；对于尚需发生的本钱，应进行科学、合理地

预计。应当划清当期本钱与下期本钱的界限、不同本钱核算对象之间本钱的界限、

在制产品本钱与己完工产品本钱的界限。不得以估计本钱、预算本钱或方案本钱代

替实际本钱。

第二十条真实、准确、及时、系统地核算和反映产品生产所发生的各项经济业

务。

第五章产品本钱工程

第二十一条本钱工程包括直接费用和制造费用

（一）直接费用

1.直接人工费指直接生产人员的工资、职工福利费等；

2.直接材料费指生产过程中耗用的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成

品等的费用；

3.燃料动力电指生产过程中耗用的动力电。

（二）制造费用

指生产部门为组织和管理生产所发生的全部支出。包括生产组织管理人员的工

资、职工福利费、固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、

办公费、差旅交通费及其他费用等。

第二十二条研究所直接生产人员是指研究所直接从事生产的人员，包括研究

室及车间生产人员；直属工厂直接生产人员是指工厂直接从事生产的人员，即车间

生产人员。

笫二十三条以下支出不得列入产品本钱:

分院及各行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用；分院因

筹集生产经营所需资金而发生的财务费用；因订立合同而发生的有关费用；各项罚

款、赞助、捐赠支出；国家规定不得列入本钱、费用的其他支出。

第六章本钱核算的根本程序

第二十四条产品本钱核算的根本程序如下：

（一）确定本钱计算对象。分院以每一批次产品或配件为本钱计算对象。

（二）确定本钱工程。分院产品本钱采用制造本钱。

（三）设置以下各种本钱和费用明细帐：

1.生产本钱明细帐，按本钱计算对象和本钱工程核算生产部门发生的生产费用。

2.制造费用明细帐，按生产部门和明细工程别核算发生的制造费用。并按规定

进行分配核算，月终不保存余额。

3.待摊费用、予提费用明细帐，根据划清本期本钱和下期本钱的原则和权责发

生制原则，按照会计制度的规定设置。

4.产成品、自制半成品明细帐，按本钱计算对象和本钱工程核算产品、自制半

成品本钱。

5.主营业务本钱明细帐，根据销售清单及出库单结转产品销售本钱。

（四）二级财务对本单位的原始单据进行真实性、合规性审查，对原始数据进

行统计、分析、归集：财务部对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合

规定的开支范围，在此基础上，确定应计入产品本钱还是期间费用。

（五）财务部按照确定的本钱计算对象，设置分产品别的本钱计算单（或称本

钱二级明细帐）。据归集的全部生产费用和本钱核算资料，按本钱工程计算各种产品

的在产品本钱、产成品本钱和单位本钱。

（六）结转产品销售本钱。

第七章材料费的核算

第二十五条分院材料物资应按其性质进行分类类别的标准与调整由总库负责，

并书面通知财务部。

笫二十六条财务部设“库存材料〃“低值易耗品〃明细帐，按材料类别设置二

级帐，低值易耗品采用一次摊销法摊入费用。库房按材料品种和规格设置三级明细

帐；按低值易耗品类别、品种、规格设置辅助帐薄，以控制其数量，掌握使用状况;

库房保管设置数量卡片。材料三级明细帐根据采购验收单和领料单逐笔凳记。

第二十七条材料的计价采用实际本钱法。材料采购本钱包括：

（一）购入材料的原价（不含增值税；不包括购入材料包装物或容器的押金）；

（二）购入材料的外地运杂费；

（三）符合生产中心制订的、材料运输途中定额损耗率限额内的损耗；

（四）材料入库前，整理挑选时发生损耗的净损失及其整理费用；

（五）进口材料的国外进价，进口环节的各种税金和其他进口费用，以及应分

摊的外汇价差。委托其他单位代理进口的商品的采购本钱为实际支付给代理单位的

全部价款。

以上第1项应直接计入各种材料的采购本钱，第2、3、4、5项，凡能分清的，

可以直接计入各种材料的采购本钱；不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，

分摊计入各种材料的采购本钱。

第二十八条核算生产耗用的各种材料，要根据经批准的材料出库、退库原始凭

证，按材料实际本钱进行核算。对于尚未付款已经入库材料的领用，要按方案本钱

或合同估价入帐。所领用的材料应计入当期本钱，不得任意提前或延迟实际领用期。

出库材料本钱的计价，除单独为某项产品采购的材料采用个别计价法外，其余采用

加权移动平均法计价。

第二十九条可直接区分受益对象的材料费，直接计入受益对象；由几种产品共

同负担的材料，可分别按消耗定额比例、耗用重量比例、产品数量比例等方法，在

有关的本钱计算对象之间进行分配。

对需切割（如钢板）的材料，应制定合理的消耗定额，在领料控制单中反映，

库房填制移库单将整数单位的该类材料转移至生产现场，生产人员签收后在定额范

围内使用，库管员定期不定期对该类材料进行核实清点。

几种产品共同使用的生产专用工具、工艺装备、油料、气体等，领用后在“制

造费用-机物料消耗〃中核算，按制造费用分配比例分摊计入各种产品本钱。

生产过程中形成的无法再用于生产的废料、边角短料，应按月回收交库，还能

再利用的应办理退库手续，并冲减当月完工产品本钱。

第八章直接人工费的归集与分配

第三十条分院支付正式员工、临时工、合同工的各项工资，包括：计时工资、

计件工资以及属于国家规定工资总额范围内的辅助工资、津贴、补贴、奖金等，都

应当根据手续完备的原始凭证进行计算、支付、汇总、分配，计入不同的本钱费用

科目。

第三十一条生产部门的人员工资由二级财务根据本单位内部组织机构按费用

性质进行分配。生产部门管理人员工资计入制造费用，车间及研究室人员工资计入

直接人工费，科研及四技工程人员工资计入科研及四技本钱，对于既参与产品生产

又参与科研及四技工程人员的工资按实际工作天数计算分配率，分配后分别计入相

关费用科目。

对于可直接区分受益对象的直接人工费，根据工资单据直接计入受益对象；几

个工程共同负担的直接人工费，可按以下方法在各工程之间进行分配：

L采用定额工时制的，根据工时定额分配计入生产本钱。应计入生产本钱中的

职工福利费按同一分配标准分配计入。

某一配件（工序）直接人工费=工时定额义单位工资标准

某一产品直接人工费=2某一配件（工序）直接人工费

2.采用计件工资制的，根据完工量分配计入生产本钱，应计入生产本钱中的职

工福利费按同一分配标准分配计入。

某一配件（工序）直接人工费=完工量X单件工资标准

某一产品直接人工费=汇某一配件（工序）直接人工费

3.采用实际工时制的，根据实际工时分配计入生产本钱，应计入生产本钱中的

职工福利费按同一分配标准分配计入。该法适用于研究所及工厂未实行1、2的人工

费的分配。

直接人工费分配率=〔当期直接人工费总额♦各本钱计算对象实际生产工时总

和）X100%

某产品应分配的直接人工费=该产品实际生产工时X直接人工费分配率

研究室或生产车间实际生产工时可以按天也可以按小时统计。有条件的生产车

间原则上应按小时计算，并与工时定额比照，作为修订工时定额的依据，研究室暂

按天统计，多产品情况下，分别统计各产品工作天数。

第九章动力电的归集与分配

第三十二条为加强内部经济核算，分院电费管理部门应在生产部门安装电表，

在其生产车间安装分表。每月向供电局支付电费后，财务部凭电费支付有关单据先

在“管理费用-电费〃科目核算，月末根据电费管理部门编制的动力电分配表进行分

摊，冲减“管理费用-电费〃科目。

第三十三条生产部门及其生产车间消耗的可直接区分受益对象的动力电，根据

电费单据直接计入受益对象；几个工程共同耗用的动力电，可按以下方法在各工程

之间进行分配：

1.定额工时制下

动力电分配率=（当期动力电耗用总额+各本钱计算对象定额工时总和）X

100%

某产品应分配的动力电=该产品定额工时义动力电分配率

2.计件工资制卜

动力电分配率=（当期动力电耗用总额+各本钱计算对象直接人工费总额）X

100%

某产品应分配的动力电=该产品直接人工费又动力电分配率

3.实际工时制下

动力电分配率=（当期动力电耗用总额+各本钱计算对象实际生产工时总和）

X1C0%

某产品应分配的动力电=该产品生产车间实际生产工时义动力电分配率

规模相对较小、动力电消耗较少的研究所所属研究室及生产车间，暂不单独核

算动力电，其支出在制造费用-电费科目中核算。

笫十章制造费用的归集与分配

第三十四条制造费用发生时，先在“制造费用〃账户归集，月末进行汇总并按

一定标准进行分配，记入各本钱计算对象生产本钱中。分配的计算公式如下：

制造费用分配率==（本月发生的制造费用:各本钱计算对象直接人工费总和）

X100%

某产品应分配的制造费用=该产品直接人工费X制造费用分配率

第十一章完工产品实际本钱确实定

第三十五条为了分期确定损益，在有未完产品的情况下，需要将按照本钱计算

对象归集的生产本钱，在完工产品和在产品之间划分。其平衡公式为：

完工产品实际本钱=月初在产品本钱+本月发生全部生产本钱一月末在产品实

际本钱

第三十六条期末未完产品实际本钱确实定采用约当产量法。

约当产量法是指将月末在产品按其完工程度折算为完工产品产量，并按在产品

约当产量与完工产品产量比例分配在产品与完工产品本钱的一种方法（原材料不折

算）。（为简化计算，暂采用50%作为综合折率计算月末在产品约当产量）计算公式是:

月末在产品约当产量=月末在产品数量X完工程度

本月完工产品（约当）单位本钱（原材一次投入时不含直接材料费）

=（月初在产品本钱+本月发生的生产本钱）/（本月实际完工数量+月末在产品

约当产量）

月末在产品实际本钱

=材料费十月末在产品约当产量X本月完工产品（约当）单位本钱

第三十七条各种自制零件及自制售后用备件应按品种单独计算自制件本钱。为

简化工作，自制件本钱的计算采用定额本钱法，不分摊间接费用，“动力电〃”制造

费用〃月末全部计入产品生产本钱，自制零件作为材料进行管理。BP：

自制件本钱=材料消耗定额+人工费定额

各种自制零件及自制售后用备件期末无在产品余额。

第三十八条各种用于销售的半成品应按产品本钱的计算方法计算自制半成品

本钱，自制半成品作为成品进行管理。

第十二章产品销售本钱的结转

第三十九条成品管理部门应会同生产部门、销售部门、财务部门制定产成品出

入库、退库流程，健全产成品库房管理制度，建立发出商品登记管理制度，确保产

成品帐实相符。

第四十条月末，财务部根据成品库房编制的产品出库汇总表采用移动平均法结

转销售本钱。

第十三章本钱计算的分批法、分类法

第四十一条根据分院产品生产实际，各单位零部件生产可以采用分批零件法计

算零部件本钱，进而计算产品本钱。

第四十二条根据分院产品多规格多型号实际，各单位同类产品的本钱计算可以

采用分类法，按品种分类计算产品本钱，再以分类标准系数计算各规格、型号产品

本钱。

分类标准系数确实定方法：以该类产品标准配置的定额本钱基数1确定其他产

品的相应基数。

第十四章本钱核算原始记录的管理

第四十三条本钱核算原始记录填制时可以用钢笔或圆珠笔，也可以采用计算机

程序编制，签章齐全、字迹清楚。

第四十四条各单位填制的原始记录必须经审核签章后才能向接收部门传递。不

真实、不合法的原始记录，接收部门有权不予接受，并向单位主管领导报告；对记

载不准确、不完整的原始记录，应返还经办人，重新填制或予以更正；原始记录有

错误的，应当由填制单位更正，更正处应当加盖填制单位章或更正人个人名章。原

始记录一般不得向外部单位报出。

第四十五条本钱核算有关汇总表、统计表、登记表、帐、卡等的数据必须以审

核过的真实的原始记录为基础，必须经过复核程序，由填制单位安排人员进行专门

复核，填制单位负责人签章前方可向接收部门传递。编制单位不得对原始记录进行

篡改和错误引用。

笫四十六条各种本钱核算有关原始记录，必须妥善保管，不得损坏和遗失。对

过时的记录，如认为没有保存价值，应呈请分院主管领导批准，并经财务部负责人

核准后，方可销毁。

第十四章监督与检查

第四十七条分院对各单位本钱核算的执行实行严格的监督检查制度。监督检

查的内容主要包括：

（一）本钱核算相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容岗位混

岗及岗位间不协调的现象。

（二）本钱核算有关原始记录的管理情况。重点检查原始记录的填制是否合规,

传递是否及时。

（三）了解根本的生产流程和作业规程，检查生产程序是否合理，内部生产管

理制度是否健全，超限额领料责任处理情况。

各单位对监督检查过程中发现的本钱核算中的薄弱环节，必须采取措施，及时

加以纠正和完善。

第四十八条监督检查小组由分院财务部牵头，经营部、生产中心主要负责人

参与，每月不定期检查，检查报告经参加人会签后报院长办公会通报，分送筹划部

备案，作为年终考核依据之一。

第十五章附则

第四十九条本制度由分院财务部拟订，报院长办公会批准后执行，其解释、修

改权归分院财务部。

第五十条本制度自二OO五年一月一日起执行。

产品本钱核算操作规程（试行）

第一条为保证分院产品本钱核算顺利进行，特制定本规程。

第二条分院成立本钱核算工作小组专门负责本钱核算的领导、协调工作，通过

明晰职责、强化考核确保本钱核算制度的贯彻实施。

本钱核算的实施由财务部具体组织，二级核算由二级财务负责组织实施，在财

务部的指导下开展本单位的本钱核算有关工作。

第三条各单位应在本钱核算工作小组的领导下，建立健全本钱核算有关制度，

狠抓基础工作，完善内部流程。

第四条定额本钱由生产中心会同科技中心、经营部、财务部、研究所、直属工

厂制订，每年修订一次，并作为本钱考核的依据。

第五条内部结算价格由经营部会同生产中心、销售公司、财务部、研究所、直

属工厂制订，每年修订一次，作为内部经济核算的依据。

第六条产品（含半成品及自制件）代码由生产中心会同财务部、研究所、直属

工厂制订，建立代码库，并及时更新。

第七条通过部门协作，合理组织，科学安排，实现均衡生产，增强本钱信息的

可靠性和实用性，更好地进行本钱管理。

第八条分院本钱核算单证传递根本流程：

1.销售公司根据顾客定单（合同）填制合同任务通知单，分别向生产中心（调

度）和销售发货部门下达，送仓库和财务部。

2.生产中心（调度）根据合同任务通知单编制生产任务通知单，下达生产部门

（研究所、直属工厂），并送财务部备查。

1、2为订单制下生产任务下达流程；生产任务由生产部门根据销售方案、市场

预测、分院指导性方案下达的，生产方案必须经生产中心批准后，生产部门根据批

准后的生产方案编制生产任务通知单。

3.生产部门根据生产任务通知单及定额资料编制领料控制单.、外购外协方案报

送生产中心审核，依审批权限报院领导批准后分送库房和财务部。

4.生产部门根据外购外协方案实施采购和外协。材料到达后须及时办理验收入

库手续；财务部根据合同和材料验收情况支付货款。（区别：外协、外委）

5.委托加工需签定委托加工合同，并将委托加工材料发运到协作厂。委托加工

材料到达后须及时办理验收入库手续，财务部根据合同和材料验收情况支付加工费。

6.生产部门在领料控制单范围内支领料，超限额支领填制“超限额领料单〃，

其他领料填制“领料单〃。领料单必须详细写明用途。领料必须经过批准，生产部

门应制定领料核准权限，库管部门对领料单要严格把关，有权拒收字迹不清晰、用

途不明及未经批准的领料单。

7.生产部门在组织生产过程中要做好各种生产记录，组织班组及时登记作业卡

片，各班组要严格按分院要求的工艺流程及技术指标进行生产；产品、自制件完工

后应及时办理入库手续。

8.二级核算根据研究室、车间汇总的各种生产记录，编制按品种分制造单号归

集的材料消耗汇总表、生产工时及工资分配汇总表，编制月份产品生产汇总表，每

月的26日（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。

9.电费管理部门应编制部门电费分摊表，每月的26日（3.6.9.12月为当月的

最后一天）报送财务部门。

10.资产管理部门编制固定资产折旧、转移、毁损、减值的有关报表，每月的

26H（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。

11.财务部门依据各单位提供的本钱费用信息进行整理、归集、分配，计算完

工产品本钱。

12.每月财务部门应向有关部门报送当月产品本钱报表。

第九条分院产品出库及销售流程：

1.销售发货部门根据合同通知单到库房提货，填制出库单（四联，第一联为发

货部门存查联，第一联为库房登记台帐联，第三联为销售公司登记台帐联），库房凭

出库单办理出库手续，商品由在库转作发出。

2.销售发货部门发货时，应核对发运货物与合同或顾客定单是否一致，并经销

售公司合同经办人签字确认。

3.库房负责在库商品的管理，销售发货部门及销售公司负责发出商品的管理，

并分别设置发出商品台帐。开票结算时，销售公司开具开票（代销售出库）通知单

到财务部开具销售发票。月末，财务部根据开票通知单、发票、出库单、产成品台

帐结转产品销售本钱。

4.财务部定期与库房核对在库商品、与销售公司核对发出商品台帐。

第十条因特殊原因货物退回的，应办理退库手续，并注明原因。因质量问题需

维修的应先办理退库，注明原因，并编制可识别的造单号，单独记录维修的料、工、

费，完工后再一次办理入库手续。已出售产品的维修其发生的费用在“营业费用〃

中列支。

第十一条本规程由分院财务部负责解释、修订。

第十二条本规程自二OO五年一月一日起开始实施。

产品本钱核算单证流程图

生产（生产中心、生产生产质量检验财务部

环节销售公司

研究所、工厂）（研究所、工厂）（采购）及库房（含二级财务）

接受顾客定货

下达生产方案

外购及外协方案

实施采购

委托加工

加工半成品

（姐装、自制）

组装成品

产品出库

本钱工程与计价依据

结算依据

阶段定领本饯实际本饯备注

领料投料定量X材料实际本钱OR方材料暂采用实际本钱，差异

超限额支领

（外购外协）案本钱为超限额

自制件定量X自制件实际本钱OR

超限额支领

（内部转移）方案本钱

委托加工的流程控制问题，

定量X材料实际本钱OR方

委托加工材料实际加工费发出材料与加工费的对应

案本钱

问题

定额工资（工时定额制、计直属工厂用定额，研究所采

直接人工费实际工时制

件工资制）用按天计算工时

实际发生X以工时或工资指生产车间的动力电。其他

动力费

为基础的分配率的计入制造费用

实际发生X以工时或工资

制造费用

为基础的分配率

代码的编制规则（参考）

序销售合同销售合同

内容生产部门产品类别规格型号

号年份顺序号

1位数*****♦***♦*

2产品代码7VV

3销售合同号VVV

4制造单号VVV

5工程编码7VJ

6本钱计算单7VVV

7代码例如21041404101

8解释装备对旋风机FBD2-1102004年装备101号

二级本钱核算框图

原始记录提供部门二级核算财务部

各种领料单库房月份材料消耗汇总表

生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表

产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐

根据各种汇总表编制本钱

销货通知单销售公司月份销售台帐

计算单，结转产品销售本

各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表

钱

工资清单人力宽源部月份工资表

动力电物业公司月份动力电分配表

制造费用制造费用明细帐月份制造费用分配表

生产任务通知单

编号:NO.制表时间;年月H

承当部1

序号产品代码制造单号产品名称产品型号数M工艺及技术指标特殊要求要求完工时间

生产中心（或生产部门）负贵人:接收人:

领料控制单

制造单号：NO.制表时间：年月日

产品代码:令救他位；元

实际支领

序类别名称、规格型号单价金额实际支领金额支领人备注（外购/外协/自制》

q数量

生产中心负士人：制表人：生产部门仇诜人：

月份材料消耗汇总去

制表时间：年月日

生产部门；金额单位：元

用色金有色金轴承本工具刃小型机电工器无城电燃料油

制造电号产品代码建材其他合计

属区什磨具帙仪表材元罂什脂涂料

序号

12345789101516

总计

生产部门负费人:制表人:史核:

月份工时及工资分配表

制表时间：年月H

生产部门：金额单位：元

序定一工时直接人工计提职工人工费合

产品代码制造单号产卵名称计件工资各注

号工时直接人工工资工资小计福利费计

总计---

生产部门倒货人:制表人:复核:

月份工时及工资分配表

制表时间；年月R

生产部门：金歆单位：元

用实际工时直接人工工计提职工福

产品代码制造单号人工费合计各注

号工时计以分配率直接人工工资资小计利费

1.生产人员工资

2、工塔分配率

3、备注

宜接人工费合计

制造费用---

技术本钱---按工程做明

技术开发本钱-细

总计-

生产部门负责人:制衣人:旦核:

月份产品生产汇总衣

制发时间：年月日

生产部门:

本黑案本月投产

序号制造单号产品代码产品名称期初在：H本月入库期末在制

生产部门负责人:例表人:成品年管协:

月份本钱计算单

生产他门：金额单位:元

期初生产本钱本月增加应分配生产本性在产品应分配生产本钱完工产品生产本钱

产

量

合M制

合

计合造造

合计合计合计

it找费

用用

6=21=26=31=

123457891011121314151617181920222324252728293032

4*51H165*21/621-26

合计

月份产成M台怅

制表时间：年月日

生产部门：金额单位：元

上月蜻存本月入库本月销售本H结存

在

在

R位

合库

序号产M代码产处名称库发出单位数单位数单位合

总本钱总木钱总本钱钱总木钱

商品本钱量木铁量本钱量

«.

生产部门负费人:成品库管员:

一、会计工作流程：

建账

做凭证

记明细帐

科目汇总表

记总帐

出报表、分析

报税

I、建账说他单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种标准格式表单买好,根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科

目就可以了，但一、会计工作流程：

建账

做凭证

记明细张

科目汇总表

记总帐

出报表、分析

报税

1、建账说徨单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种标准格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科

目就可以了，但一、会计工作流程：

建账

做凭证

记明细张

科目汇总表

记总帐

出报表、分析

报税

1、建账说优单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种标准格式表总买好，根据行业、会计制度或准则、企业核和要求确定会计科

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做凭证

记明细帐

科目汇总表

记总帐

出报表、分析

报税

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做凭证

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科目汇总表

记总帐

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科目汇总表

记总帐

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科目汇总表

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科目汇总表

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记明细帐

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记总•帐

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科目汇总表

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科目汇总表

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报税

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账

做

凭

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记

明

细

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汇

记

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帐

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报税

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科目汇总表

记总帐

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