湖南远光公司应收账款管理优化方案

湖南远光公司应收账款管理优化方案产品设计工艺设计方案设计√摘要目前，中小企业利用赊销来提高产品质量的现象仍然普遍存在，但是，如果这种赊销方式管理不好，将会产生一系列的问题，这些问题的存在将会阻碍公司的经营和发展。中小企业在销售过程中面临很多风险，尤其是应收账款的催收，很多中小型企业没有一套完善的管理方式。为了提高公司销售量，实现更多利润的同时又能控制好应收账款规模，本文以湖南远光公司为例揭示了中小企业应收账款管理的现状和方法以及应收账款的主要措施，分析了应收账款管理中存在的主要问题，并提出了相应的解决方案。关键词：中小企业；应收账款管理；措施目录TOC\o"1-3"\h\u322051.设计背景及意义 设计背景及意义1.1设计背景随着市场经济的不断发展，受到供求关系和企业间竞争加剧共同作用的影响，湖南远光公司为了在激烈的市场竞争中占据一定的优势，需要不断地开拓新的市场。在目前绝大多数产品供大于求的形势下，需要通过赊销来吸收客户，提升产品的销售量，增加企业利润，提高企业竞争力，但也因此形成了大量的应收账款。如果应收账款管理不善，就会导致企业资金运转速度缓慢、坏账增加等，这些问题将会影响湖南远光公司的长远发展，因此，湖南远光需要制定一套完善的应收账款管理方案。1.2设计意义在当前市场化程度日益深化，湖南远光公司面临的经营环境也在发生日益深刻的变化，对处于经济转型结构升级阶段的中国企业来说，必须时刻保持企业的活力，减少盲目扩大赊销带来的应收账款风险，并通过制定有效的应收账款管理策略，提高应收账款的回款质量。设计思路1、查阅相关书籍和相关资料初步拟定湖南远光公司应收账款管理的优化思路，从而全面、正确地了解湖南远光公司应收账款管理情况。2、收集了该公司相关应收账款管理的资料并进行分析整理，分析湖南远光公司应收账款管理存在的问题；3、结合实践知识，提出了加强湖南远光公司应收账款管理的优化方案。湖南远光公司应收账款现状分析3.1公司应收账款管理介绍湖南远光公司应收账款主要来源于赊销商品的价款、代购货方垫付的运杂费等。在管理方面相对简单，首先由销售部门负责人与经理针对各类商品定价、赊销计划等问题进行研究，接着由销售部门负责执行与客户的具体订单、赊销问题的决策、信用政策的实施、货款结算方式的选择等。1、销售部门若为客户采用赊销方式，需开具发货通知单，一份送达公司财务部门，财务部门开具增值税专用发票，一份送达公司仓库部门。销售部门将增值税专用发票转交给客户，并记录销售情况。2、财务部门以会计核算为主，只负责应收账款的账务处理，会计人员根据具体的营业情况编制会计报表，详细记载应收账款的实际发生额登记金额等有关情况，并确认产品的销售收入以及销项税额。每月末，会计人员将应收账款明细账与总账核对，以保证账账相符。3、此外，会计人员定期将应收账款余额及各客户的欠款详细情况上报给公司经理，再由公司经理派出相关经营人员去催收货款。为了促使客户早日付款，规定如果客户能在折扣期内付款，可给予相应的折扣优惠，经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。3.2公司应收账款周转率分析应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标。湖南远光公司2016年应收账款的周转率为11.16，周转天数为42天，2017年应收账款的周转率为6.57，周转天数为58天，2018年应收账款的周转率为5.29，周转天数为64天（见表）。应收账款周转率呈下降趋势，账款周转天数越来越长，充分表明客户拖欠了账款，资金流动性比较差，部分账款可能出现坏账。表1.1湖南远光公司2016-2018年应收账款的周转率和天数表年份2016年2017年2018年销售收入（万元）123818592268年末应收账款余额（万元）225307484应收账款周转率11.166.575.29应收账款周转天数（天）425864湖南远光公司应收账款管理存在的问题4.1缺少对客户信用的审核管理首先，湖南远光公司的信用审核制度是不完善的。面对客户采取赊销和信贷的前提并没有经过专业客观的信用评价和调研，大多是由销售人员根据客户规模大小和销售收入来决定的，公司销售人员为了业绩和奖励放宽对客户的信用评估标准，导致信用较差的公司反而比信用好的公司销售量更高，不规范的信用审核管理制度为公司带来更大销售收入的同时也增大了应收账款坏账的机率。其次，湖南远光公司没有根据客户的实际情况制定一套全面可行的赊销政策，缺少信用评估体系，增加了公司坏账产生的风险。4.2没有采用科学的赊销政策科学的赊销政策对于应收账款的收回是非常有必要的，湖南远光公司对于很多客户都没有制定科学的赊销政策，更多的是看重当前的销售收入，在能让步的情况下选择了让步。甚至根据与客户的交情深度来放宽赊销的政策，没有制定较为严格的还款制度。没有签订具体的条约来保障应收账款的合理收回。销售合同存在缺陷。没有制定规范的销售合同，合同中公司与客户的权利和义务条款划分不够明确。4.3对应收账款监管不到位一是公司没有专门管理、审核销售合同的部门。公司与客户签订销售合同前相关部门应该对合同进行审核，但湖南远光公司没有成立专门管理、审核的部门，这项工作一般是由销售部门领导负责，销售部门领导只查看跟自己部门有关的条款，并没有站在整体的角度去审判，影响了合同的准确性、可靠性。二是销售合同中没有增设公司保护条款。在逾期账款收不回来的时候，合同不能起到保护作用，账款收不回来就会成为坏账。例如，湖南远光公司规定对于赊销业务，在没有收到客户汇款单时不能开具增值税专用发票，但是实际工作过程中很多客户要求先开具增值税发票，销售人员为了维持与客户的关系而提前开具发票，客户没有了限制条件就会延长支付账款的时间，造成该笔账款长期挂在公司账面上，最终成为呆账或是坏账。4.4催账方式单一第一、湖南远光公司在对于应收账款的种类、金额、时间上是没有进行分类的，所有逾期没有收回的应收账款都是完全统一的催收模式，很多情况下，是可以根据客户的实际情况来进行分类催收，以及配合催收的部门也没有进行分类和安排。第二、湖南远光公司客户到了销售合同约定时间还没有进行付款时，销售人员才会以信函或是电话的方式通知客户应付账款己经逾期，这种催收方式不利于公司应收账款的收回，很容易发生客户长期拖欠账款的情况。加强湖南远光公司应收账款管理的优化方案5.1对客户进行信用评级审核第一、进行客户信用资料的收集，销售部门及时收集并掌握客户的各种信用资料，主要有以下几个渠道:1、财务报表:客户近期的资产负债表和利润表等报表；银行证明:客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料；企业间证明:客户交易往来明细以及客户支付货款的及时程度等；信用评级报告:从各种商业信用评级机构获取客户的信用评级资料；企业规模:从企业的注册资本、厂房规模以及同行知名度等判断；6、近两年销售情况:客户近两年米的销售量及收入情况。第二、客户信用分析:通过以下五点来进行系统的评价，能够客观、准确的评估顾客信用品质。（1）客户的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）客户付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）可能影响客户付款能力的经济环境；通过以上分析，每一小点各占10分，总分110分。将客户的信誉等级分为A、B、C三个等级，85分以上为A等、65-85分为B等、65分以下为C等；建立客户信用档案，报财务部门审核并备案。5.2完善销售合同管理制度1、制定标准的销售合同首先，湖南远光公司在销售合同的制定上应该详细列举必要的条款，将日期、署名、结算方式、违约赔偿金以及发生更改或是不可控因素时需要撤销合同条款等基本内容列入销售合同。其次，湖南远光公司应该根据各个部门的一些特殊情况对销售合同条款进行补充。最后，合同交给湖南远光公司信用管理部门进行审核，对不合理的地方进行沟通修改，反复更改后确定最终的销售合同版本，将其作为湖南远光公司标准的销售合同来执行。2、明确支付条款和方式一是不同的支付方式主体不同，公司存在的赊销风险也不一样，湖南远光公司应该尽量选择对公司有利的支付方式，因此在销售合同中需要明确规定客户采取何种方式来支付账款。二是账款支付方式的选择可以做出相应的更改，比如，在销售合同中湖南远光公司规定客户的支付方式为网上转账支付，按照合同规定不能改变，应该严格按照合同的规定来执行，但面对特殊情况时，客户可以向信用管理部门反映实际情况，经核实后可以对支付方式进行更改。3、完善惩罚方式及公司保护措施湖南远光公司应该在销售合同中明确规定客户违约的后果，用法律武器保护公司的合法权益。如果客户在规定的时间内没有及时支付账款，超过15天没有收到货款，通过多次催收依旧无果的，湖南远光公司应该以律师信的方式通知客户自超过付款之日起，每天按照欠款金额的0.3%缴纳滞纳金；如果客户依旧没有还款且态度恶劣的应该运用法律武器行使诉讼权，通过法律手段来维护公司的权益。5.3设置专门的信用管理部门1、信用管理部门经理：对整个部门的职责和任务全权负责，参与部门对客户的信用评级以及制定合理的管理计划和评估体系，审核以及保管好客户的资料，并定期向上级汇报工作情况。2、档案管理员：对所有客户的各类信息进行分类管理，归纳能力强，以便于对客户进行信用评价分析。3、信用分析员：具有较强的分析能力，能够结合客户本身的具体情况对其进行客观、合理的信用评估，能够把握客户经营状况和行业状况，主要职责是对客户信用情况的全面分析和提出科学合理的建议。4、催账人员：需要有灵活的处事方式，和良好的交际能力以及较强的语言表达能力，主要职能是对逾期没有付款的客户进行有效的催收，要跟进每一位客户的进度。5.4选择多种应收账款催收方式1、电话催收：针对账龄较小、欠款金额数目较少的客户，多进行电话催收，电话催收相对于其他几类催收方式来说，成本较低，需要花费的人力、物力都是相对少的一种方式，但是这类方式对于账龄较长的款项来说是没有很大用处的。2、信函方式：信函方式的催收是简明扼要的，直接在信函上注明好欠款金额、还款日期等等，在必要的时候，可以有特殊的注明，相对于电话催收显得更注重一些，效率也会高一些。3、拜访催收：这类的催收方式是比较耗费人力的，对于账龄长，金额较大、比较难催收的客户是非常有用的，这是比较正式的催收方式，可以当面与客户进行协调，甚至可以签订具有法律效应的付款合同。结论6.1毕业设计成果特点本次毕业设计通过对湖南远光公司应收账款存在的一些问题进行描述和分析，包括其原来的应收账款管理模式以及账龄的分析等等。并列举出部分的数据来说明应收账款方面存在的种种问题。结合科学理论实际考察，针对这些问题提出一系列的解决方案，例如完善销售合同制度、设置信用管理部门、采取多张催收方式等等。6.2设计成果的实用价值或应用前景在这个不断发展的社会，受到供求关系的影响，湖南远光公司为了能够更好的发展，采取赊销方式来进行交易，这使得应收账款这个科目的余额日渐增大，坏账会随之增多。如果没有一套完善的应收账款管理体系，这将会影响企业的长远发展，所以设计一套有效的应收账款管理优化方案，是非常有必要的。6.3不足之处或遗留未予解决的问题设置独立的信用管理部门可能不适用所有企业，一些企业没有相应的人力来达成；没有具体分析在这种模式下，所需要耗费的人力和物力，而一些应收账款是否值得耗费这么多的人力、物力来催收；同时也没有做预算利润的具体分析，这会使得由应收账款转化来的利润与最终实际收到的利润不符而造成巨大损失。

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