2026年税务申报（流程执行）综合测试题及答案

2026年税务申报（流程执行）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业所得税申报时，下列关于收入确认时间的说法，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算进项税额的公式正确的是（）A.进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%B.进项税额=票价÷（1+9%）×9%C.进项税额=（票价+燃油附加费）×9%D.进项税额=票价×9%3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15B.30C.45D.605.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）A.购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额，包括加工所耗用的原材料金额C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，税额不足1元的，按1元贴花D.货物运输合同的计税依据为运输费用金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等6.纳税人申报缴纳资源税的纳税地点，下列说法错误的是（）A.应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳第II卷（非选择题，共70分）二、填空题（共10分）答题要求：本大题共5空，每空2分。请将答案填写在横线上。1.税务申报的方式主要有______申报、邮寄申报、数据电文申报等。2.企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过______万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过______万元）的，免征增值税。4.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，______所得。5.房产税依照房产原值一次减除______后的余值计算缴纳。三、简答题（共20分）答题要求：本大题共2题，每题10分。请简要回答问题。1.简述增值税纳税申报的流程。2.简述企业所得税汇算清缴的要点。四、案例分析题（共20分）答题要求：本大题共2题，每题10分。请根据所给案例，回答问题。案例一：某企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，税额为13万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。3.当月将自产的产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售不动产取得收入200万元，该不动产购置原价为150万元。已知该企业销售货物适用税率为13%，销售不动产适用税率为9%。要求：计算该企业2026年10月应缴纳的增值税税额。案例二：某居民个人小李2026年取得以下收入：1.每月工资收入10000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计3000元。2.劳务报酬所得20000元。3.稿酬所得5000元。4.特许权使用费所得3000元。已知小李无其他收入及扣除项目，综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0。要求：计算小李2026年应缴纳的个人所得税税额。五、综合应用题（共20分）答题要求：本大题共1题，20分。请根据所给材料，回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产销售业务。2026年全年有关经营情况如下：1.取得产品销售收入8000万元，出租闲置厂房取得收入100万元，国债利息收入50万元。2.发生产品销售成本5000万元，销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费80万元），财务费用100万元。3.发生税金及附加100万元。4.营业外支出300万元（其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款200万元，税收滞纳金10万元）。5.计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，发生职工教育经费30万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；职工工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：1.计算该企业2026年应纳税所得额。2.计算该企业2026年应缴纳的企业所得税税额。答案：1.C2.A3.D4.D5.A6.D二、1.直接2.153.10；304.特许权使用费5.10%-30%三、1.增值税纳税申报流程一般包括：首先，纳税人收集、整理纳税相关资料，如发票、会计凭证等；然后，登录电子税务局或前往办税服务厅；接着，填写增值税纳税申报表及其附列资料，准确填报销售额、销项税额、进项税额等数据；之后，提交申报数据；最后，若有应纳税额，按规定缴纳税款。2.企业所得税汇算清缴要点：一是准确计算收入总额，包括应税收入、免税收入等；二是合理扣除成本、费用、税金等项目，注意扣除标准和范围；三是正确调整纳税调整项目，如税收滞纳金不得扣除等；四是准确计算应纳税所得额和应纳税额；五是按规定时间申报和缴纳税款，报送年度企业所得税纳税申报表等资料。四、案例一：销项税额=13+15×13%+200×9%=13+1.95+18=32.95（万元）进项税额=6.5万元应缴纳增值税税额=32.95-6.5=26.45（万元）案例二：综合所得收入额=10000×12+20000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+3000×（1-20%）=120000+16000+2800+2400=14万5200元应纳税所得额=145200-60000-3000×12=69200元应缴纳个人所得税税额=69200×3%=2076元五、1.销售（营业）收入=8000+100=8100万元广告费扣除限额=8100×15%=1215万元＞1200万元，广告费可全额扣除。业务招待费扣除限额1=80×60%=48万元，扣除限额2=8100×5‰=40.5万元，业务招待费应调增应纳税所得额=80-40.5=39.5万元。公益性捐赠扣除限额=（8000+100+50-5000-1500-800-100-300）×12%=36万元，应调增应纳税所得额=200-36=164万元。税收滞纳金不得扣除，应调增10万元。工会经费扣除限额=500×2%=10万元，可全额扣除。职工福利费扣除限额=500×14%=70万元，应调增应纳税所