资产管理制度

资产管理制度为规范企业资产全生命周期管理，防范资产流失、闲置、浪费，保障资产安全完整，提升资产使用效率与运营效益，实现资产保值增值，依据国家相关法律法规及行业管理规范，结合企业实际经营情况，制定本制度。本制度适用于企业总部、各分支机构、子公司及控股单位的各类资产管控，覆盖资产购置、登记、使用、维护、处置等全流程，全体员工均需严格遵守。一、总则（一）制定目的建立系统化、标准化的资产管控体系，明确各部门、各岗位资产管控职责，规范资产从准入到退出的全流程管理，精准核算资产价值，优化资产配置，防范资产风险，为企业经营发展提供坚实的资产保障。（二）管理原则安全完整原则：建立全流程资产防护机制，落实保管责任，确保资产实物安全、价值完整，杜绝资产流失、损毁。权责明晰原则：明确资产购置、登记、使用、维护、处置等各环节责任部门及岗位，做到权责对等、责任到人。高效利用原则：优化资产配置，盘活闲置资产，提高资产使用效率，避免资源浪费，最大化发挥资产效益。账实相符原则：规范资产核算与登记管理，定期开展资产清查盘点，确保资产账面记录与实物状态、价值相符。动态管控原则：对资产全生命周期进行动态跟踪，及时更新资产信息，适配企业业务发展与资产状态变化，确保管控有效性。（三）适用范围本制度所指资产涵盖企业拥有或控制的全部资产，包括但不限于：固定资产（房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等）、流动资产（存货、现金、银行存款、应收账款等）、无形资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权等）、其他资产（长期待摊费用、对外投资等）。所有资产的规划、购置、登记、使用、维护、盘点、处置等活动均适用本制度。二、资产管控组织架构及职责（一）资产管控领导小组成立以总经理为组长，分管财务、运营的副总经理为副组长，各业务部门、财务部门负责人为成员的资产管控领导小组，作为资产管控最高决策机构。组长职责：全面负责资产管控工作，审批资产管理制度、重大资产购置/处置方案、资产配置规划，决策资产管控重大问题，协调跨部门资产管控工作。副组长职责：协助组长统筹资产管控工作，组织开展资产清查、配置优化、风险排查等工作，监督各部门资产管控职责履行情况，定期向组长汇报资产管控进展。成员职责：落实本部门资产管控工作，参与资产规划、购置、处置的评审，配合资产清查、盘点及风险排查，及时上报本部门资产异常情况。（二）归口管理部门职责按资产类别明确归口管理部门，负责对应资产的日常管控、维护监督及流程推进，确保资产管控落地。财务部（核心归口部门）：负责资产价值核算、账务处理，建立资产总台账，组织开展资产清查盘点，审核资产购置/处置预算及付款，监督资产价值管控全流程，确保账实、账账、账表相符。行政部（办公类资产归口部门）：负责办公设备、家具、低值易耗品等资产的购置、登记、发放、维护、回收，建立实物管理台账，盘活闲置办公资产，规范办公资产使用流程。设备部/生产部（生产类资产归口部门）：负责生产设备、机器设施、运输工具等资产的购置、安装、调试、日常维护、检修，建立设备运行及维护台账，确保生产资产正常运转，优化生产资产配置。技术部（无形资产归口部门）：负责专利权、商标权、著作权等无形资产的申请、注册、维护、运用，建立无形资产台账，防范无形资产侵权、流失风险，提升无形资产价值。各业务部门（自有资产使用归口部门）：作为本部门使用资产的直接责任主体，负责资产的日常保管、合理使用、维护保养，落实资产使用人责任，及时上报资产异常情况。（三）岗位人员职责资产管理员：各归口部门及业务部门配备专职/兼职资产管理员，负责资产实物登记、台账更新、日常巡检、维护记录，配合资产清查盘点，对接财务部完成资产核算相关工作。资产使用人：对所使用资产的安全、完整负责，规范使用资产，做好日常维护，发现资产故障、损毁、丢失等情况立即上报资产管理员及部门负责人，不得擅自处置资产。财务核算人员：负责资产初始计量、折旧/摊销计提、减值准备计提、处置结算等账务处理，及时更新资产价值台账，配合资产清查盘点，核对账实差异并分析原因。三、资产购置与登记管理（一）资产购置管理购置规划：各部门根据业务需求编制年度资产购置预算，报财务部审核、资产管控领导小组审批后执行。重大资产（单价较高、影响重大）购置需开展可行性论证，形成论证报告后提交领导小组审批。购置流程：预算内资产购置由需求部门提交申请，经归口管理部门审核、财务部复核、分管领导审批后，由采购部门按企业采购管理制度组织采购；超预算资产购置需追加预算审批，获批后方可实施。质量验收：资产到货后，由需求部门、归口管理部门、采购部门联合验收，核对资产规格、数量、质量、相关凭证（发票、合格证、说明书等），验收合格后签署验收单，不合格资产由采购部门负责退换货。（二）资产登记管理台账建立：资产验收合格后，归口管理部门资产管理员及时建立实物台账，登记资产名称、规格型号、购置日期、单价、数量、总价值、使用部门、使用人、存放地点、资产编号等信息；财务部同步建立价值台账，完成账务录入，确保实物台账与价值台账信息一致。资产编号：对固定资产、无形资产等重要资产进行唯一编号，粘贴标识标签，标注资产编号、使用人、归口部门等信息，便于资产追溯与管控。信息更新：资产使用部门、使用人、存放地点等信息发生变更时，使用部门及时上报归口管理部门，资产管理员更新台账信息，并同步告知财务部调整相关记录，确保资产信息动态准确。四、资产使用与维护管理（一）资产使用管理规范使用：资产使用人需严格按照资产操作规程使用资产，避免违规操作导致资产损毁；严禁私自转借、挪用、出租、抵押企业资产，确需转借、出租、抵押的，需按审批流程报批，签订相关协议并报财务部备案。闲置资产盘活：归口管理部门定期梳理闲置资产（超过3个月未使用且无明确使用计划的资产），建立闲置资产清单，协调内部调配使用；无法内部调配的，可按规定对外出租、转让，最大化发挥资产价值。资产交接：员工调动、离职时，需办理资产交接手续，与资产管理员核对所使用资产，签署交接清单，确保资产完整移交；未完成资产交接的，不予办理调动、离职手续。（二）资产维护管理日常维护：资产使用人负责资产日常清洁、保养，及时排查使用隐患；归口管理部门制定资产维护计划（尤其是生产设备、精密仪器等），组织专业人员开展定期维护、检修，做好维护记录。故障处置：资产出现故障时，使用人立即上报资产管理员，归口管理部门及时组织维修，可内部维修的优先内部处理，需外部维修的选择合格服务商，维修费用按财务制度报销；维修后及时更新资产维护台账。无形资产维护：技术部定期跟踪无形资产的有效性，及时办理专利、商标等的续期手续，防范侵权风险，加强无形资产运用管理，提升无形资产变现能力。五、资产清查与盘点管理（一）清查盘点频次定期盘点：财务部每季度组织开展流动资产抽查盘点，每年年底组织全面资产清查盘点，覆盖所有资产类别、所有部门及存放地点。专项盘点：针对重大资产、闲置资产、问题资产，归口管理部门可根据需求组织专项清查盘点，及时掌握资产状态。（二）清查盘点流程盘点准备：财务部制定盘点方案，明确盘点范围、时间、人员、流程及表单；归口管理部门整理资产台账，准备盘点所需资料（台账、凭证、标签等）。实地盘点：成立盘点小组，由财务部、归口管理部门、使用部门人员共同参与，实地核对资产实物与台账信息，记录资产数量、状态、完好程度，填写盘点表，盘点人员签字确认。差异处理：对盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、闲置资产，盘点小组查明原因，提出处理建议，形成盘点差异报告，报资产管控领导小组审批；财务部根据审批结果进行账务调整，归口管理部门更新台账信息。复盘归档：盘点工作完成后，财务部汇总盘点结果，形成资产清查盘点报告，归档盘点表、差异报告、审批文件等资料，作为资产管控考核与优化的依据。六、资产处置管理（一）处置范围与条件资产处置包括报废、出售、转让、捐赠、核销等，适用于以下情形：资产达到使用年限且无法继续使用的；资产严重损毁、无法修复或修复成本过高的；闲置超过1年且无使用价值的；因业务调整、技术迭代被淘汰的；其他符合处置条件的资产。（二）处置流程处置申请：使用部门提交资产处置申请，说明资产名称、编号、处置原因、处置方式、预估价值等，附资产现状说明、检测报告等资料，报归口管理部门审核。审核评估：归口管理部门核实资产状态，财务部评估资产剩余价值，重大资产处置需委托第三方机构进行价值评估，形成评估报告。审批流程：普通资产处置经归口管理部门审核、财务部复核、分管领导审批后执行；重大资产处置需报资产管控领导小组审批，必要时提交董事会审议。实施处置：按审批的处置方式实施，出售、转让资产需按采购管理制度反向操作，公开竞价或协商定价，签订处置协议；报废资产由归口管理部门组织回收、拆解，做好残值处理；处置完成后及时办理资产交接手续。账务与台账处理：财务部根据处置结果办理账务核销、残值入账等手续，归口管理部门更新资产台账，注销资产编号，确保资产彻底退出管控体系。七、资产风险管控与考核（一）风险管控风险排查：归口管理部门定期开展资产风险排查，重点排查资产流失、损毁、闲置、账实不符、违规处置等风险，建立风险台账，制定整改措施，跟踪整改落实。防控措施：加强资产使用、保管环节的监督，规范资产购置、处置审批流程，强化资产标识与追溯管理，定期开展资产管控培训，提升全员资产风险意识；对现金、应收账款等流动资产，加强动态监控，防范坏账、挪用风险。责任追究：对因违规操作、保管不当、隐瞒不报等导致资产流失、损毁、损失的，追究相关部门及个人责任，视情节给予批评教育、经济处罚、纪律处分，情节严重的移交司法机关。（二）考核管理考核指标：财务部联合归口管理部门制定资产管控考核指标，包括资产完好率、账实相符率、资产使用效率、闲置资产盘活率、资产处置合规率等。考核实施：每年度开展资产管控考核，结合资产清查盘点结果、台账管理情况、风险管控成效等，对各部门资产管控工作进行评分，考核结果纳入部门及员工年度绩效考核。奖惩措施：对资产管控成效显著、盘活闲置资产成效突出、及时发现并化解重大资产风险的部门及个人，予以表彰奖励；对考核不合格、存在资产管控漏洞、造成资产损失的，予以通报批评、经济处罚，倒逼资产管控责任落实。八、资产档案管理档案收集：归口管理部门、财务部负责收集资产全生命周期相关档案资料，包括购置申请、审批文件、采购合同、验收单、台账、维护记录、清查盘点报告、处置申请、评估报告、处置协议等。档案管理：档案资料实行分类归档、专人保管，建立档案借阅、查阅登记制度，确保档案安全、完整、可追溯；电子档案与纸质档案同步留存，电子档案做好备份，防止数据