【《X商贸有限责任公司应收账款管理分析》6100字】

X商贸有限责任公司应收账款管理分析目录TOC\o"1-3"\h\u29575摘要 1272741欣俊腾公司的概况 273382欣俊腾公司应收账款管理的现状 2308452.1应收账款占比流动资产实况 2100802.2应收账款在营业收入中的客观占比 3186452.3应收账款周转率分析 4149902.4应收账款账龄 54593欣俊腾公司应收账款管理中存在的问题 6150513.1流动资金减少造成资金周转困难 6306753.2应收账款占营业收入比重多大 630863.3应收账款周转率低 689833.4应收账款账龄越来越长增加坏账风险 74434欣俊腾公司强化管理应收账款的举措 7240024.1完善内控机制 7307914.2加强对货币资金制度的管理 865614.3及时催收，提高周转率 8114624.4强化风险意识，做好风险防范，最小化风险造成的危害 8286535结论 918978参考文献 10PAGE7摘要：为了企业的持续经营，必须加大对应收帐款管理的措施，完善应收账款的管理模式，以保证企业可以持续稳健的发展。本文将以欣俊腾公司的应收账款管理为例，先进行系统的分析应收账款理论，而后对公司数据予以整理分析，并了解欣俊腾公司应收账款的状况，从中探查欣俊腾公司当前在应收账款管理方面所存的主要问题，基于此，给出一套完整的解决办法和有效的解决措施。关键词：应收账款管理；财务指标；信用管理本文主要目的是深入探讨一下欣俊腾公司应收账款的管理,根据欣俊腾公司的财务数据，从相关财务指标进行探究,分析欣俊腾公司在应收账款管理中存在的突出问题以及相关原因,以及根据目前欣俊腾公司应收账款的客观管理现状,针对性的给出具体的解决举措，帮助欣俊腾公司有效解决应收账款管理当面所存之问题。1欣俊腾公司的概况乌鲁木齐欣俊腾商贸有限责任公司于2010年02月02日成立。法定代表人李丽，公司经营范围包括：批发：腐蚀品类1、2、3项；销售：矿产品、建材及化工产品，机械设备，五金交电，电子产品，日用百货，化肥，饲料，农畜产品，玻璃制品，橡胶制品，仪器仪表，实验室设备；清洗服务，专业技术咨询服务，商务信息咨询服务等。2欣俊腾公司应收账款管理的现状2.1应收账款占比流动资产实况应收账款在流动资产的占比是衡量判断经营主体资金使用效率的重要指标之一，如果这一比值较小，也就意味着应收账款在企业总资金中的占比比较小，资金周转效率也就越快，企业的整体运作效率也就越高，经营主体发生财务风险的几率就越小；反之则相反。为了体现欣俊腾公司在应收账款管理方面的具体情况，因此将应收账款在流动资产所占比例进行分析。具体分析如表2.1所示:表2.1欣俊腾公司2017-2020年应收账款的相关统计数据表单位：万元项目2017年2018年2019年2020年应收账款21871228462280234848流动资产合计150638138061170431166320应收账款/流动资产14.52%17.46%13.38%20.95%数据来源：欣俊腾公司财务报表根据表2.1可以看到欣俊腾公司的应收账款在2017—2020年的变化，应收账款金额在2017-2018四年内主要表现为上升的趋势，最突出的表现为2019-2020期间，应收账款在流动资产中的占比甚至一度攀升至7.57%，应收账款的合计金额上涨了12046万元；2017-2020年期间，流动资产在不同程度上出现了体哦阿正变化。和2018年相比，流动资产在2019年有32370万的增加。在选取的四年数据中，应收账款在2020年达到最高值34848万元，流动资产在2019年达到最高值170431万元，在2020年应收账款占流动资产占比最高，达到20.95%。但从表中可知在2018年流动资产的金额与2017年流动资产的金额有所下降，下降了12577万元。根据表2.1可得，2017—2020年间，应收账款在欣俊腾公司的流动资产中的历年占比是：14.52%、17.46%、13.38%、20.95%，数据呈现为不断波动的趋势。2.2应收账款在营业收入中的客观占比应收账款在营业收入中的占比直接揭示了经营主体应收账款的整体质量。这一比值对应的数据越大，表明企业应收账款的质量就越差。因此通过分析应收账款占营业收入的比例，进一步加强了解欣俊腾公司所存在的问题。具体分析如表2.2所示：表2.2欣俊腾公司2017—2020年应收账款占营业收入比例变化情况表单位：万元项目2017年2018年2019年2020年应收账款21871228462280234848主营业务收入191629187435183444229708比例（%）11.41%12.19%12.43%15.17%数据来源：欣俊腾公司财务报表根据表2.2可以明显看出在2017-2020年，欣俊腾公司的营业收入呈现不断增加的趋势,企业在2019年营业收入最低，营业收入金额为183444万元,企业在2020年营业收入达到最高值为34848万元,对应的营收额是229708万,和2019年比，2020年欣俊腾公司的营收额实现了46264万的增长。通过计算2017-2020年应收账款占营业收入的比例，得出2017-2020年分别为：11.41%、12.19%、12.43%、15.17%。应收账款占营业收入的比重在2017-2020年从表2.2可知比重在呈现出不间断的上升趋势,相比较在2020年的占比达到四年之内最高为15.17%,主要是因为2020年，应收账款、营业收入同步增加，而应收账款在营业收入中的占比也呈现增加态势。据表2.2，不难得出，2017-2020期间，营业收入中，应收账款的占比呈不断增加的态势，导致企业逾期帐款的回收难度加大，可能会导致企业的损失越来越大，根据表2.2可知，应收账款占营业收入的比重在不断增加，说明企业在扩大业务量的同时，企业的应收账款也在不断的增加，表明企业在扩大发展的同时，没有控制好应收账款的质量，赊销带来的结果就是：应收账款增加使得企业的长远发展会受到影响。2.3应收账款周转率分析通过分析欣俊腾公司应收账款周转率、周转天数、存货周转率、流动比率来反映企业的经营状况。应收账款周转率的计算公式为营业收入除以应收账款平均余额。这一周转率对应的数值越大，表明企业应收账款变现的速度快、企业的资金流动性强以及短期偿债的能力强；应收账款周转天数则是根据360天除以应收账款的周转率来计算得出；存货周转率是以营业收入除存货平均的余额计算；流动比率是流动资产对流动负债的比率；具体分析如表2.3所示：表2.32017—2020年，欣俊腾公司应收账款周转数据列表年份应收账款周转率（次）应收账款周转天数（天）存货周转率（次）流动比率（%）201711.0532.586.191.8620188.3842.955.871.3120198.0444.775.521.0220207.9745.175.721.04数据来源：欣俊腾公司财务报表根据表2.3可以得出，2017-2020间，应收账款周转率在欣俊腾公司呈不断下降的趋势。从2017年最开始11.05次下降到2020年的7.97次，在2017-2020四年的时间内总共下降了3.08次，应收账款的周转率不间断的下降，这表明该企业的应收账款金额逐年的呈现增加的趋势，而收回的应收账款金额并没有很多。企业没有足够的现金流，公司的偿债能力变弱，对公司的经营会产生不良影响。应收账款周转率的持续下降，严重地影响了企业的偿债能力，使得企业的资金周转变得十分困难；该公司的存货周转率在2017年开始持续下降，在2019年达到最低值5.52次。从2017年的6.19次到2019年的5.52次，下降了0.67次。存货周转率在2020年开始出现上升，在2020年达到5.72次，但相比2017年和2018年，仍然呈现出下降的趋势。总体而言，欣俊腾公司存货周转率在2017年到2020年四年中，2017-2019年中，存货周转率同样在不断下降，仅2020年稍有回升。据表2.3可知欣俊腾公司应收账款的周转天数体现出不断上升的趋势，在2017-2020年中，2020年达到最高值45.17天，应收账款周转时长不断加大，意味着流动资金的利用率在不断变差。根据表2.3得出流动比率在2017年达到四年内的最高值1.86%，从2018年开始不断的呈现下降的趋势，在2019年的时候流动比率的值达到最低值1.02%。据此说明企业短期偿债的能力在不断下降。据表2.3不难得出，2017年，欣俊腾公司的存货周转率达到了11.05次，这意味着公司的整体流动性较佳，变现速度明显较快；自2017年开始，欣俊腾公司的存货周转率不断走低，也就是说其资产变现速度是在逐渐减慢的，说明企业的发展存在问题。2.4应收账款账龄所谓应收账款账龄，即应收账款自完成销售到应收账款产生再到从资产负债表中删除耗费的整体时长。时间越久，表明企业应收账款的收回越来越困难。表2.4对欣俊腾公司的情况做出了数据化的分析和呈现：表2.42020年欣俊腾公司应收账款账龄数据列表账龄期末账面余额（单位：万元）占比（单位：%）1年以内其中：1年以内分项1年以内小计16543.9799.66%1-2年32.17760.20%2-3年13.46260.08%3年以上10.06540.06%3-4年4-5年5年以上总合计16599.67100%数据来源：欣俊腾公司财务报表据表2.4，欣俊腾公司的主要应收账款对应的账龄都在在一年以内，一年内的应收账款占企业当年应收账款的99.66%，从上表中体现出2020年欣俊腾公司应收账款账龄中，1至2年、2至3年、三年以上占比约0.34%，合计金额为55.7056万元，应收账款的变现难度较大。尽管企业应收账款逾期的账龄超过一年时间的比例并不是很多，但是应收账款账面余额为16599.67万元，应收账款的总额很多，导致企业在收回应收账款的时候难度加大，导致企业的资金流转发生问题。所以对应收账款的收回仍然是一件不容小觑的事情。3欣俊腾公司应收账款管理中存在的问题3.1流动资金减少造成资金周转困难根据第二章相关财务指标的分析来看，欣俊腾公司的应收账款占流动资产的比例，根据表2.1体现出不同程度的增减变化情况。2017-2020年间，2019年应收账款在流动资产中的占比最低。就2017-2020年数据分析来看，到2020年，应收账款在流动资产中的占比攀升至了最高水平，20.95%。也就是说这段时间内，企业存在大量的应收账款,并且其资金占比相对来说较高,使得企业因为现金流的减少,降低了与其他公司竞争项目的能力,盈利机会相对而言就可能会得到减少,影响了企业的正常运转和长期稳定的发展。3.2应收账款占营业收入比重多大根据第二章有关应收账款周转天数的统计分析数据，可以发现2017-2020年间，应收账款在营收中的占比在不断升高，在2020年比重达到最高值15.17%；在2017-2020四年的时间里，伴随营收中应收账款占比的不断加大，应收账款占用的资产额在不断增加，这就减少了企业的资金流动，可能引发资金流困境，使得企业在快速发展的过程中面临流动性风险和危机。而且长期应收账款收回困难，就会加大企业在信用层面上的风险，一旦出现应收账款不能如期回收的问题，只得将应收账款转化成坏账，对企业的发展造成了重大影响。3.3应收账款周转率低根据第二章有关应收账款周转数据的统计分析，可以发现2017-2020年间，欣俊腾公司应收账款周转率呈现出不同程度的下降趋势，周转率在2020年达到最低值为7.97次。应收账款周转天数也体现出较大幅度的增加情况，2020年甚至达到了45天的周转时长，在2017-2020年期间，2020年应收账款的周转速度最慢，时间最长，也就是说欣俊腾公司收回应收账款的速度出现了下降,长时间不能够及时的收回坏账,坏账损失增加，资产流动慢，偿债能力变弱。说明了企业的信用制度不够健全,欠款人拖欠归还账款耗时越长,意味着坏账风险越大，从侧面揭示出欣俊腾公司催收应收账款的能力不足，使得企业资产形成了坏帐，导致企业流动资产的流动发生困难，对于公司正常的生产经营是非常不利的，有可能导致企业的经营发生问题。3.4应收账款账龄越来越长增加坏账风险基于第二章对欣俊腾公司2017以及2018年应收账款账龄数据，可以知晓：2017年，1到2年账龄的应收账款在欣俊腾公司的总金额是6.1824万，到了2018年，这一指标快速攀升到了138.856万，和2017年比，出现了132.6736万的增加。再来看1年以内账龄的应收账款，2017年，这一指标在欣俊腾公司的总额度为23016.05万，到了2018年，数据增加至23921.847万。1年以内账龄的应收账款虽然账期相对交单，但总额度较大，需加强对应收账款收回的措施。整体来看,在2017年,企业的应收账款总额合计23022.68万元,坏账准备总额合计1151.42万元,2018年合计企业应收账款24055.703万元,坏账准备总额达到1209.47万元,坏账准备比2017年增加了58.05万元。企业由于缺少了对应收账款后续的管理制度不完善,造成了坏账数额变多,账龄也就越来越长。4欣俊腾公司强化管理应收账款的举措4.1完善内控机制企业极有必要针对应收账款强化内控管理，欣俊腾公司应当从适合自己的角度出发,来研究制订应收账款的内控制度,同时基于客户和行业实际做出适度的调整。有效控制和缩减坏账的最根本举措为构建起完善的内控机制。具体内容含：建立健全销售责任制；针对赊销设立审批管理机制；构建起货款回笼责任制。一言以蔽之，市场经营主体应于赊销业务的所有环节引入应收账款管控机制。以完善的、规范化的、健全的制度对应收账款施以全程性管控。4.2加强对货币资金制度的管理欣俊腾公司需要加强货币资金的监督，具体从如下几方面展开：事前做好防范，事中加强控制,事后施以有效的监督，确保资金的运转更加科学、合理以及有效。还应该加强对货币资金营运风险的控制，可以通过对货币资金风险指标的监测，及时有效的掌握资金使用状况，避免企业内部的营运风险。通过强化管理者的财经和法律理论学习，让管理者明白到资金管理的价值和要义所在，依此保证自身的资金安全。提升企业使用货币资金的整体效率。对现金流进行合理的规划，在合理规划基础上予以规范的使用，依此减少资金被占用的可能，提升资金使用的整体效率。加强货币资金的监控，加大力度的压缩应收账款和其他应收款，尤其是对已提坏账准备的应收款项，务必要切实落实责任，加大催收力度。4.3及时催收，提高周转率以“谁销售，谁回款”作为确定催收管理责任的基本原则。陈列欠款形成的事业部门是清收的责任主体；财务部门主要负责分析与考核，及时提示问题和防范风险；逐级进行落实清收责任。集团公司应该对各事业部按期进行考核；各事业部门应依据企业的考核政策，落实责任到部门、落实责任到岗位、落实责任到具体的人，依此为欠款清收确定第一责任人。正常催收共有四个环节：内勤提示、外勤催收、专业催收、法律诉讼。对于逾期不能及时收缴回来的应收账款，企业要马上行动起来，为每笔逾期应收账款设立档案，由专职催收人员跟进处理，催收中做好每次沟通的记录，既为后期工作提供参考，也为可能采取的法律手段积累证据。4.4强化风险意识，做好风险防范，最小化风险造成的危害信用风险管理具有较强的专业，需要相关人员具备技术能力和综合素养。企业应该加强风险防范意识，则必须从根本出发。企业应当不断的完善相关客户的资信，建立资信调查机制，专门设立信用管理部门，同时应该给每位客户的资料进行配备专业的管理人员。方便对新老客户的信用进行调查。此外，企业应该建立自己的风险基金。在损失被最终确定前，预提损失预备金做好风险预防和坏账弥补；针对资金使用，企业还应构建起对应的监督机制，由专业人员定期考核资产使用业绩，对于流动资金强化投放管理、使用管理，保证流动资产能以较高的速度周转，让企业具备更强的短期偿债能力。5结论本文通过对欣俊腾公司2