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自考税收学课件单击此处添加副标题汇报人：XX目录壹税收学基础概念贰税收法律体系叁主要税种介绍肆税收征管实务伍税收筹划与管理陆国际税收比较税收学基础概念第一章税收的定义税收的征收对象和征收额度是事先规定的。固定征收税收是国家无偿取得的财政收入。无偿取得税收是国家依法强制征收的款项。强制征收税收的分类商品和劳务交易中征收的税。流转税对个人和企业所得收入征收的税。所得税对财产所有权或使用权征收的税。财产税税收的功能税收是国家筹集财政收入的主要手段，用于支持公共服务和基础设施建设。筹集财政收入税收通过调整税率和税收优惠等措施，对经济进行宏观调控，促进经济稳定发展。调节经济活动税收法律体系第二章税法的基本原则01税收法定原则征税要素及程序须由法律明确规定02税收公平原则税负根据纳税人负担能力分配03税收效率原则降低征纳成本并优化资源配置主要税收法律宪法规定税收基本框架和原则。宪法指导原则01包括个税、企业所得税等单行法律。税收实体法律02以税收征收管理法为核心。税收程序法律03税收征管法规税收征管法核心法规，规范征纳行为征管法修订适应数字化，新增电子凭证条款主要税种介绍第三章增值税税率特点标准与优惠税率并存基本概念对商品增值部分征税0102所得税对法人自然人纯所得征税所得税定义个税企业所得税为主所得税种类调节分配监督财务所得税作用财产税财产税定义对财产征收的税主要税种房产税契税等税收征管实务第四章纳税申报流程收集资料，核对账目，确保数据准确。申报准备登录税务系统，按指引填写申报表，提交相关资料。在线申报税务部门审核，及时关注反馈，处理可能的补正通知。审核反馈税款缴纳方式大企业自行计算缴纳自核自缴财务健全企业申报后缴申报核实缴纳定额申报缴纳小规模业户按核定额缴税务稽查与处罚01稽查主要方法查账、分析、调查02稽查重点内容发票、收入、成本03处罚执行流程审理、决定、执行税收筹划与管理第五章税收筹划概念合法规划税务以减负筹划定义降低税负，优化资金配置筹划目的税收风险管理识别经营中的税收风险点，如政策变动、操作失误等。风险识别对识别出的风险进行评估，确定其潜在影响和发生概率。风险评估税收优惠政策包括免税、减税、退税及税收扣除主要优惠政策01减轻税负，促进经济增长，优化产业结构政策实施目的02国际税收比较第六章国际税收体系居民与来源地双重管辖税收管辖权抵免制为主方法重复征税解决BEPS行动反避税国际避税防范跨国公司税务税务筹划策略利用税差优化税负避免双重征税利用协定减轻税负转让定价避税利润转移至低税区国际税收

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