国考税务真题套题及答案

国考税务真题套题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D2.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.社会保险费答案：D3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐活动支出答案：D4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.以上都是答案：D5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除C.从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予税收优惠答案：D6.下列关于消费税的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税环节是生产环节B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人C.消费税的计税依据是应税消费品的销售额D.消费税的税率是固定不变的答案：B7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除答案：C8.下列关于企业所得税资产折旧的表述，错误的是（）。A.固定资产折旧年限由企业根据自身情况确定B.折旧方法由企业根据自身情况选择C.折旧方法一经确定不得变更D.折旧年限和折旧方法由税务机关统一规定答案：D9.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关B.留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业C.留抵退税是指企业将销项税额超过进项税额的部分退还给企业D.留抵退税是指企业将应纳税额退还给企业答案：B10.下列关于税收征收管理法的说法，错误的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供有关资料C.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查D.税务机关无权对纳税人的财务会计资料进行检查答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.基本税率13%B.低税率9%C.零税率0%D.征收率3%答案：ABCD2.下列关于个人所得税应税所得的说法，正确的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得答案：ABCD3.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品收入在商品交付给购货方时确认B.提供劳务收入在提供劳务完成时确认C.让渡资产使用权收入在相关资产所有权转移时确认D.政府补助收入在收到时确认答案：ABC4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.销售应税消费品的单位和个人D.承包应税消费品的单位和个人答案：AB5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列关于企业所得税资产折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产折旧年限由企业根据自身情况确定B.折旧方法由企业根据自身情况选择C.折旧方法一经确定不得变更D.折旧年限和折旧方法由税务机关统一规定答案：AB7.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关B.留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业C.留抵退税是指企业将销项税额超过进项税额的部分退还给企业D.留抵退税是指企业将应纳税额退还给企业答案：B8.下列关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供有关资料C.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查D.税务机关无权对纳税人的财务会计资料进行检查答案：ABC9.下列关于税收法律责任的说法，正确的有（）。A.欠税的，税务机关可以加收滞纳金B.欠税的，税务机关可以强制执行C.欠税的，税务机关可以罚款D.欠税的，税务机关可以追究刑事责任答案：ABC10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除C.从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税D.企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予税收优惠答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）答案：正确2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得等。（）答案：正确3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除。（）答案：正确4.根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售货物行为。（）答案：正确5.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（）答案：正确6.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。（）答案：正确7.子女教育可以享受个人所得税专项附加扣除。（）答案：正确8.固定资产折旧年限由企业根据自身情况确定。（）答案：正确9.留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业。（）答案：正确10.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的基本原理。答案：增值税是一种对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税种。其基本原理是通过计算商品和劳务的增值额来确定税额，避免对同一商品和劳务重复征税，从而促进经济发展。增值税的征收环节包括生产、流通、消费等环节，纳税人通过抵扣进项税额来计算应纳税额。2.简述个人所得税的应税所得项目。答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些所得项目根据不同的性质和来源，适用不同的税率和计税方法。3.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：企业所得税的税收优惠政策包括对符合条件的小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税；对从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税；对企业安置残疾人员的，按实际安置人数给予税收优惠等。4.简述税收征收管理法的主要内容。答案：税收征收管理法的主要内容包括纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政复议和诉讼、税收法律责任等。纳税申报是指纳税人按照税法规定的时间和程序向税务机关报送纳税申报表和其他有关资料；税款征收是指税务机关根据税法规定征收税款；税务检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查；税务行政复议和诉讼是指纳税人对税务机关的行政行为不服时，可以通过行政复议和诉讼来解决争议；税收法律责任是指纳税人违反税法规定的行为应当承担的法律责任。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税留抵退税的意义和作用。答案：增值税留抵退税的意义和作用主要体现在以下几个方面：首先，留抵退税可以减轻企业的资金压力，提高企业的资金周转效率，促进企业发展；其次，留抵退税可以避免对同一商品和劳务重复征税，促进税收公平；最后，留抵退税可以鼓励企业扩大投资，促进经济增长。通过留抵退税，企业可以将多缴纳的增值税退还给企业，从而提高企业的资金使用效率，促进企业发展。2.讨论个人所得税专项附加扣除的意义和作用。答案：个人所得税专项附加扣除的意义和作用主要体现在以下几个方面：首先，专项附加扣除可以减轻纳税人的税负，提高纳税人的可支配收入，促进消费；其次，专项附加扣除可以鼓励纳税人进行教育和健康投资，提高纳税人的素质和健康水平；最后，专项附加扣除可以促进社会公平，提高纳税人的生活质量。通过专项附加扣除，纳税人可以根据自身情况享受相应的税收优惠，从而减轻税负，提高生活质量。3.讨论企业所得税税收优惠的意义和作用。答案：企业所得税税收优惠的意义和作用主要体现在以下几个方面：首先，税收优惠可以鼓励企业进行研发和创新，提高企业的技术水平和竞争力；其次，税收优惠可以促进企业扩大投资，增加就业机会，促进经济增长；最后，税收优惠可以鼓励企业从事社会公益事业，促进社会和谐发展。通过税收优惠，企业可以享受相应的税收减免，从而提高企业的盈利能力，促进经济发展。4.讨论税收征收管理法对税