税法模拟考试试题及答案

税法模拟考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售自来水C.销售服装D.销售农产品答案：C3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司销售高档化妆品答案：C4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.下列不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.结婚证答案：D7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.房屋价值D.土地评估价值答案：A8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.进口货物的关税完税价格不包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费答案：C10.下列属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档手表答案：ABC4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列合同中，属于印花税征税范围的有（）A.技术合同B.财产租赁合同C.运输合同D.财产保险合同答案：ABCD7.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估价值答案：AB8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.设有固定装置的非运输专用作业车辆答案：ABCD9.关税的减免类型包括（）A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.困难减免税答案：ABC10.资源税的税目包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：×3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）答案：×4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）答案：×6.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）答案：√7.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。（）答案：√8.车辆购置税实行一次性征收。（）答案：√9.进口货物的收货人、出口货物的发货人是关税的纳税义务人。（）答案：√10.资源税在生产、批发、零售等环节均征收。（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、中性税收；税负具有转嫁性；采用税款抵扣制计算应纳税额，仅对增值额征税，避免重复征税。2.简述企业所得税的纳税调整事项。答案：纳税调整事项分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、罚款等；调减如国债利息收入等免税收入。主要是会计处理与税法规定不一致导致，需按税法调整应纳税所得额。3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。答案：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述房产税的征收范围。答案：房产税征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。所谓房屋指有屋面和围护结构，能遮风避雨供人生产生活的场所。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。合理筹划能优化企业经营结构和投资决策，增强竞争力。还能帮助企业规避税务风险，保障合法合规经营，实现可持续发展。2.谈谈如何加强税收征管以提高税收收入质量。答案：加强税收征管提高收入质量，要完善税收法律法规，堵塞漏洞。利用信息技术，实现信息共享，精准征管。提升税务人员素质，加强培训。强化纳税服务，提高纳税遵从度，打击偷逃税行为。3.分析消费税在调节消费行为方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，可抑制高能耗、高污染及非健康类消费。如对烟酒征消费税，提高价格，减少消费；对高档奢侈品征税，调节消费结构，引