2026年税务专员招聘的常见问题及答案

2026年税务专员招聘的常见问题及答案一、单选题（共10题，每题1分）1.下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租闲置厂房答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产。出租闲置厂房属于“不动产租赁”，应缴纳房产税或土地使用税，不属于增值税征税范围。2.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于哪些企业？A.金融企业B.小微企业C.一般制造业企业D.以上均适用答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费的扣除比例统一为销售（营业）收入的15%，适用于所有企业类型，包括金融企业、小微企业、制造业企业等。3.个人出租住房，减按多少税率征收个人所得税？A.10%B.20%C.12%D.5%答案：A解析：根据《个人所得税法实施条例》，个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。非住房出租按20%征收。4.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.与生产经营无关的捐赠支出答案：D解析：工资薪金、职工福利费、资产折旧费用均属于企业所得税税前扣除项目，但与生产经营无关的捐赠支出不得扣除。5.企业在境内设立不具有独立法人资格的营业机构，其发生的与其经营活动有关的合理费用，应如何处理？A.不得税前扣除B.按比例分摊至总机构税前扣除C.直接计入总机构成本D.由分支机构自行承担，不得分摊答案：B解析：不具有独立法人资格的营业机构费用，应按合理方法分摊至总机构，并在总机构税前扣除。6.根据个人所得税法，居民个人综合所得的纳税年度是？A.自然年度B.财政年度C.税务年度D.以上均不对答案：A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得按纳税年度计税，纳税年度为自然年1月1日至12月31日。7.企业因意外事故毁损的固定资产，其损失应如何处理？A.立即全额计入当期损益B.分期摊销至以后年度C.减除责任人赔偿和保险赔款后的净损失，准予税前扣除D.不得税前扣除答案：C解析：固定资产毁损损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的净损失，准予税前扣除。8.根据税收征管法，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取什么措施？A.暂停供应发票B.拍卖其货物C.加收滞纳金D.以上均可以答案：C解析：纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可按日加收滞纳金（万分之五）。暂停供应发票和拍卖货物需经过法定程序，并非即时措施。9.外商投资企业在我国境内设立的机构，其取得的下列所得中，免征企业所得税的是？A.从中国境内子公司取得的股息、红利B.销售自产产品的收入C.提供技术咨询服务的收入D.转让境内房产的收入答案：A解析：根据《企业所得税法》，符合条件的外商投资企业，其从中国境内关联方取得的股息、红利可免征企业所得税。其他所得需按规定纳税。10.企业发生的与生产经营无关的支出，税务机关有权要求其提供什么证明？A.审批文件B.经济效益证明C.合理性证明D.税务备案证明答案：C解析：与生产经营无关的支出，纳税人需提供合理性证明，否则税务机关有权不予税前扣除。二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳税款？A.纳税人发生较大水灾，导致生产经营困难B.企业主要银行账户被冻结，无法缴纳税款C.纳税人申请破产清算D.企业财务人员离职，导致税款申报延迟答案：AB解析：根据税收征管法，纳税人因不可抗力或财务困难（如银行账户冻结）导致无法按时缴纳税款，可申请延期缴纳。破产清算和人员离职不属于法定延期情形。2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.职业资格继续教育费用答案：ABCD解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗等6项。3.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的是？A.研发人员工资B.研发设备折旧费用C.专用材料费D.与研发活动无关的办公费答案：ABC解析：研发费用加计扣除包括人员费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等，但与研发无关的支出不得加计扣除。4.根据税收征管法，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？A.处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款B.没收违法所得C.追缴税款滞纳金D.对直接责任人处1万元以上5万元以下的罚款答案：ABCD解析：根据《税收征管法》，偷税行为可处偷税金额50%以上5倍以下的罚款、没收违法所得、追缴滞纳金，并对直接责任人处罚款。5.企业购置并使用的下列设备，可以享受税额抵免政策的是？A.符合条件的节能节水设备B.符合条件的安全生产设备C.通用型办公设备D.符合条件的环保设备答案：ABD解析：税额抵免政策适用于节能节水、安全生产、环境保护等领域的专用设备，通用型办公设备不享受该政策。6.个人转让股权时，以下哪些情形需要缴纳个人所得税？A.个人股东转让上市公司股权B.个人股东转让非上市公司股权C.个人通过股权奖励计划获得股权后转让D.个人持股期间获得股息红利答案：ABC解析：个人转让股权（包括上市公司、非上市公司、股权奖励等）需缴纳个人所得税，但持股期间获得的股息红利按“利息、股息、红利所得”项目单独计税。7.企业发生的下列费用，可以在税前扣除的有？A.职工培训费B.业务招待费（按限额扣除）C.资产租赁费D.超标的广告费答案：ABC解析：职工培训费、业务招待费（按限额）、资产租赁费均可税前扣除，但超标的广告费只能结转以后年度扣除。8.外资企业在我国境内设立机构，其下列所得可能享受税收优惠政策？A.符合条件的集成电路产业企业所得税优惠B.符合条件的软件产业增值税即征即退C.在西部地区设立的机构享受减按15%税率征收企业所得税D.从关联方取得股息、红利免征企业所得税答案：ABCD解析：外资企业符合条件的可享受集成电路、软件产业、西部地区税收优惠，以及股息红利免征企业所得税等政策。9.根据增值税法，下列哪些项目适用简易计税方法？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售不动产（选择简易计税）C.一般纳税人提供餐饮服务（选择简易计税）D.一般纳税人销售农产品（按简易计税）答案：ABCD解析：小规模纳税人、一般纳税人选择简易计税的项目（如不动产、餐饮服务、农产品等）均可适用简易计税方法。10.企业发生的下列损失，可能需要提供专项审批证明的有？A.固定资产毁损损失B.坏账损失C.自然灾害损失D.存货盘亏损失答案：AB解析：固定资产毁损、坏账损失需提供专项审批证明，自然灾害和存货盘亏损失一般只需提供合理性证明。三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，不得税前扣除。（√）2.个人购买首套住房的贷款利息，可以享受专项附加扣除。（√）3.外商投资企业在中国境内设立机构，其取得的股息、红利所得均免税。（×）（需符合条件，如符合《企业所得税法》规定）4.纳税人因不可抗力导致税款无法按时缴纳，可不加收滞纳金。（√）5.企业发生的广告费超过销售收入的15%，不得税前扣除。（×）（可结转以后年度扣除）6.个人出租非住房，按20%税率征收个人所得税。（√）7.纳税人未按规定设置账簿，税务机关有权核定其应纳税额。（√）8.企业购置的通用设备可享受税额抵免政策。（×）（仅限专用设备）9.个人通过股权奖励计划获得股权后转让，需缴纳个人所得税。（√）10.小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受增值税留抵退税政策。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税前扣除项目的原则。答：企业所得税前扣除项目需符合真实性、相关性、合理性、合法性原则，且不得超出税法规定的范围和标准。2.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等6项。3.企业如何申请增值税留抵退税？答：企业需提交《增值税留抵退税申请表》，附相关证明材料，经税务机关审核后办理退税。4.外资企业在中国境内可享受哪些税收优惠政策？答：包括集成电路、软件产业税收优惠，西部地区减按15%税率征收企业所得税，符合条件的股息红利免征所得税等。5.纳税人发生偷税行为，税务机关可采取哪些措施？答：包括追缴税款、加收滞纳金、处以罚款（偷税金额50%以上5倍以下）、没收违法所得等。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案例背景：某制造业企业2025年度销售（营业）收入5000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出300万元。该企业符合小型微利企业条件。问题：（1）该企业广告费和业务宣传费可税前扣除多少？（2）若该企业享受小型微利企业所得税优惠，其应纳税额是多少？（假设适用税率10%，且年应纳税所得额不超过100万元）答案：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际支出1100万元，可税前扣除750万元，结转以后年度扣除350万元。（2）小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。应纳税额=100×12.5%×20%=2.5（万元）。2.案例背景：某个人股东2025年转让非上市公司股权，取得转让收入2000万元，原投资成