2026年厦门建发税务岗位考核与评价标准

2026年厦门建发税务岗位考核与评价标准一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.厦门建发集团属于以下哪种经济类型？A.国有企业B.民营企业C.外商独资企业D.合资企业答案：B2.根据厦门最新税收政策，高新技术企业企业所得税的优惠税率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：A3.厦门建发若需申报增值税留抵退税，其申请主体应为以下哪个部门？A.财务部B.税务部C.法务部D.投资部答案：B4.厦门个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元答案：C5.若厦门建发集团在厦门岛内和集美区均有经营场所，其税务登记应如何处理？A.仅在岛内登记B.仅在集美区登记C.分别在两地登记D.由集团总部统一登记答案：C6.厦门企业在申报出口退税时，应提供的核心单据不包括以下哪项？A.出口报关单B.发票原件C.合同复印件D.核销单答案：C7.根据厦门地方税务规定，企业年度汇算清缴的申报期限一般是？A.3月31日前B.5月31日前C.6月30日前D.7月31日前答案：C8.厦门建发若涉及房产交易，其契税税率一般是多少？A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-15%答案：B9.企业在厦门申请研发费用加计扣除时，需满足的条件不包括？A.项目符合国家目录B.费用真实可查C.具备独立法人资格D.无重大税收违法记录答案：C10.厦门建发若需开具发票，其发票种类不包括以下哪类？A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子普通发票D.营业税发票答案：D二、多选题（共8题，每题3分，总分24分）1.厦门建发集团常见的税务风险点包括哪些？A.增值税申报错误B.个人所得税漏扣C.房产税计算偏差D.出口退税单据不全E.增值税留抵退税延误答案：A,B,C,D,E2.厦门企业在申报企业所得税时，可税前扣除的费用包括哪些？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费答案：A,B,C,D,E3.厦门建发若涉及跨境业务，需重点关注哪些税务问题？A.预提所得税B.关联交易定价C.增值税跨境抵扣D.个人所得税税收协定E.房产税国际差异答案：A,B,C,D4.厦门个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人答案：A,B,C,D,E5.厦门企业在申报房产税时，其计税依据可能包括哪些？A.房产原值B.房产评估值C.房产租赁收入D.房产赠与价格E.房产抵押价值答案：A,B,C6.厦门建发若涉及高新技术企业认定，需满足哪些条件？A.科技人员占比不低于10%B.研发费用占比不低于3%C.近三年研发投入持续增长D.拥有核心自主知识产权E.产品符合国家产业目录答案：A,B,C,D,E7.厦门企业在申报增值税留抵退税时，需提交哪些材料？A.留抵退税申请表B.增值税纳税申报表C.资产负债表D.税务登记证复印件E.相关合同协议答案：A,B,D8.厦门建发若涉及股权转让，需关注哪些税务问题？A.股权转让所得的所得税B.印花税的缴纳C.增值税的申报D.个人所得税的代扣代缴E.企业所得税的清算答案：A,B,D,E三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）1.厦门企业若需申请高新技术企业认定，其有效期一般为5年。（正确）2.厦门个人所得税专项附加扣除需每年重新填报。（正确）3.厦门企业在申报增值税时，小规模纳税人增值税征收率为3%。（正确）4.厦门建发若涉及房产交易，契税的纳税人一般为买方。（正确）5.厦门企业在申报出口退税时，需在货物离岸后6个月内完成申报。（错误，应为离岸后180天内）6.厦门个人所得税的专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护。（正确）7.厦门企业若需开具发票，必须使用纸质发票。（错误，可使用电子发票）8.厦门建发若涉及股权转让，需缴纳印花税。（正确）9.厦门企业所得税的汇算清缴期限一般为次年3月31日前。（正确）10.厦门企业在申报增值税时，留抵税额可无限期结转。（错误，一般结转5年）四、简答题（共4题，每题5分，总分20分）1.简述厦门高新技术企业研发费用加计扣除的政策要点。答案要点：-研发费用可按150%或200%计入成本费用；-需符合国家规定的研发费用范围；-需建立研发费用辅助账；-持续研发投入可提升企业税收优惠。2.简述厦门企业申报增值税留抵退税的流程。答案要点：-准备留抵退税申请表及相关材料；-向主管税务机关提交申请；-税务机关审核后批复退税；-收到退税款后入账管理。3.简述厦门个人所得税专项附加扣除的申报要求。答案要点：-需通过“个人所得税”APP或网站申报；-每年需更新扣除信息；-需提供相关证明材料；-扣除项目需符合地方税务规定。4.简述厦门建发集团在申报企业所得税时需重点关注的事项。答案要点：-收入确认的时点；-成本费用的真实性；-关联交易的定价；-研发费用的归集；-税务调整项目的处理。五、案例分析题（共2题，每题10分，总分20分）1.案例背景：厦门建发集团2025年度经营数据显示，其增值税留抵税额达2000万元，但企业财务人员对留抵退税政策不熟悉，导致未及时申请退税。问：企业应如何操作以尽快获得退税？答案要点：-立即梳理留抵税额的形成原因；-准备留抵退税申请表及相关证明材料；-向主管税务机关咨询具体流程；-在规定期限内提交退税申请；-跟进审核进度并配合补充材料；-收到退税款后及时入账并优化资金管理。2.案例背景：厦门某子公司2025年发生股权转让，买方支付对价3000万元，但子公司财务人员对股权转让的税务处理不明确。问：子公司应如何处理该笔交易的税务问题？答案要点：-计算股权转让所得（3000万元-原值）；-按规定缴纳企业所得税；-准备并缴纳印花税；-若涉及个人所得税，需代扣代缴；-更新税务档案并做好税务合规记录。答案与解析单选题答案与解析：1.B：厦门建发集团为民营大型企业，属于民营企业。2.A：根据厦门及福建省最新政策，高新技术企业企业所得税优惠税率统一为15%。3.B：税务申报及退税业务由税务部门主导。4.C：根据《个人所得税法实施条例》，子女教育扣除标准为每月3000元。5.C：多地经营需分别登记，避免税务风险。6.C：出口退税需提供原件，复印件无效。7.C：厦门企业所得税汇算清缴期限为次年6月30日前。8.B：厦门房产税税率为3%-5%，具体税率由交易类型决定。9.C：研发费用加计扣除与企业是否为独立法人无关。10.D：厦门已全面推行电子发票，营业税发票已取消。多选题答案与解析：1.A,B,C,D,E：均为常见税务风险点。2.A,B,C,D,E：均为企业所得税可税前扣除的费用。3.A,B,C,D：跨境业务需关注这些核心问题。4.A,B,C,D,E：均为专项附加扣除项目。5.A,B,C：房产税计税依据通常为原值、评估值或租赁收入。6.A,B,C,D,E：均为高新技术企业认定条件。7.A,B,D：核心材料包括申请表、申报表和登记证。8.A,B,D,E：股权转让需关注这些税务问题。判断题答案与解析：1.正确：高新技术企业认定有效期5年。2.正确：每年需重新填报扣除信息。3.正确：小规模纳税人征收率3%。4.正确：契税由买方缴纳。5.错误：出口退税需180天内申报。6.正确：3岁以下婴幼儿照护可扣除。7.错误：可使用电子发票。8.正确：股权转让需缴纳印花税。9.正确：汇算清缴期限次年3月31日前。10.错误：一般结转5年。简答题答案与解析：1.政策要点解析：研发费用加计扣除是国家鼓励创新的重要政策，企业需建立完善的费用归集制度，确保符合政策要求。2.流程解析：留抵退税流程需严谨，材料齐全可缩短审核时间。3.申报要