2017增值税培训课件

2017增值税培训课件汇报人：xx目录01增值税概述02增值税税率及计算03增值税优惠政策04增值税申报流程05增值税发票管理06增值税纳税筹划增值税概述PARTONE增值税定义增值税是一种流转税，对企业销售商品或提供服务的增值部分征税。增值税的性质增值税的计算基于销售额减去进项税额，即“销项税额-进项税额”。增值税的计算方法不同国家和地区的增值税税率不同，通常分为标准税率和优惠税率。增值税的税率增值税历史沿革增值税起源于20世纪初的法国，最初作为临时税种引入，后逐渐演变成全球广泛采用的税制。01增值税的起源中国于1979年开始引入增值税试点，1994年全面推行，成为国家税收体系的重要组成部分。02增值税在中国的发展增值税与其它税种比较增值税是对商品和服务增值部分征税，而营业税是对营业额全额征税，两者在税基和计算方式上有所不同。增值税与营业税的区别所得税是对个人或企业的所得额征税，而增值税是对商品或服务流转过程中的增值额征税，两者征税对象和目的不同。增值税与所得税的差异关税是对进出口商品征收的税，而增值税是在国内商品和服务流通环节征收，两者征收环节和作用范围有所区别。增值税与关税的对比增值税税率及计算PARTTWO税率分类标准税率通常适用于大多数商品和服务，例如2017年中国大陆的标准增值税税率为17%。标准税率低税率适用于特定商品或服务，如农产品、图书等，2017年中国大陆的低税率为13%。低税率零税率适用于出口商品或跨境服务，意味着商品或服务在销售环节不征收增值税。零税率计税方法一般纳税人销售货物或提供劳务，按照不含税销售额乘以适用税率计算应纳税额。一般计税方法进口货物的增值税计算，是基于货物的完税价格加上关税和其他费用，乘以适用税率得出。进口货物计税方法小规模纳税人或特定情形下，可采用简易计税方法，按销售额乘以征收率计算应纳税额。简易计税方法010203税额计算实例简易计税方法一般计税方法01例如，一家小规模纳税人销售商品，按3%的征收率计算，1000元的销售额需缴纳30元的增值税。02一家一般纳税人销售设备，适用13%的税率，若不含税销售额为10000元，则需缴纳1300元的增值税。税额计算实例进口一批原材料，关税完税价格为50000元，增值税税率为13%，则应缴纳增值税6500元。进口货物计税01一家企业出口商品，不含税销售额为80000元，适用13%的退税率，可退还增值税10400元。出口退税计算02增值税优惠政策PARTTHREE减免税政策针对年应纳税所得额低于一定标准的小微企业，实施减免税政策，降低其税收负担。小微企业的税收减免鼓励科技创新，对认定的高新技术企业给予一定期限的税收减免，促进技术进步和产业升级。高新技术企业的税收优惠为了推动环保和节能，对生产销售符合国家标准的环保节能产品的企业给予税收减免。环保节能产品的税收优惠即征即退政策对利用废渣、废水等生产的资源综合利用产品，实行增值税即征即退政策，鼓励环保。资源综合利用产品优惠03动漫企业销售自主开发的动漫产品，可享受增值税即征即退，支持文化产业发展。动漫企业增值税优惠02符合条件的软件企业可享受增值税即征即退政策，以促进软件产业的发展。软件产品增值税即征即退01其他优惠政策01针对年应纳税所得额低于一定标准的小微企业，实施税收减免政策，减轻企业负担。02鼓励企业创新，对符合条件的研发费用实行加计扣除，降低企业税负，促进科技进步。03对农民销售自产农产品免征增值税，支持农业发展，保障农民利益。小微企业税收减免研发费用加计扣除农产品免税政策增值税申报流程PARTFOUR申报时间根据税法规定，增值税一般纳税人应在每月或每季度结束后15日内完成申报。确定申报期限若遇特殊情况，纳税人可申请延期申报，但需在原申报期限内向税务机关提出申请。延期申报规定逾期未申报增值税将面临滞纳金和罚款，严重者可能影响企业信用等级。逾期申报后果申报材料企业需填写增值税纳税申报表，详细列出应税销售额、税率、应纳税额等关键信息。纳税申报表01020304提供包括资产负债表、利润表等在内的财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。财务报表收集并整理进项税额抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。抵扣凭证提交上一申报期的完税证明，证明已按时足额缴纳了应纳税款。完税证明申报方式通过税务局官方网站或专用软件进行电子申报，方便快捷，减少纸质材料。01电子申报将填写好的纸质申报表邮寄至税务局指定地址，适用于不便于电子申报的情况。02邮寄申报纳税人亲自携带申报材料至税务局窗口进行申报，适用于复杂或特殊业务的申报。03上门申报增值税发票管理PARTFIVE发票种类与用途01专用发票专用发票用于增值税一般纳税人之间的交易，可抵扣进项税额，规范财务核算。02普通发票普通发票适用于小规模纳税人或特定交易，不可抵扣税额，用于记录销售或服务。03电子发票电子发票是数字化的发票形式，便于存储和查询，适用于网络交易，提高效率。04增值税普通发票（卷式）卷式发票常用于小额零售业务，方便快捷，易于管理，适用于小规模纳税人。发票开具规范发票内容填写要求发票上必须准确填写购销双方信息、商品或服务内容、金额等，确保信息真实完整。电子发票的使用规范电子发票的开具、传输和存储应符合相关电子发票管理规定，保证电子数据的安全性。发票开具时间规定发票作废与红冲规则发票应在交易发生时及时开具，不得拖延，确保交易与发票记录的时效性一致。如需作废发票，必须按规定程序进行红冲处理，确保账务处理的合规性。发票违规处理企业若虚开增值税发票，将面临罚款、追缴税款，严重者可能涉及刑事责任。虚开增值税发票使用发票不规范，如填写错误、超范围使用等，将受到税务机关的警告和罚款处理。发票使用不规范对于逾期未申报的增值税发票，税务机关将依法进行处罚，并要求补缴税款及滞纳金。逾期未申报发票增值税纳税筹划PARTSIX纳税筹划意义通过纳税筹划，企业可以合法利用税收政策，有效降低税负，提高资金使用效率。合理降低税负纳税筹划有助于企业优化财务结构，增强市场竞争力，实现可持续发展。增强企业竞争力纳税筹划能够帮助企业规避税务风险，避免因不了解税法而产生的罚款和滞纳金。防范税务风险纳税筹划方法企业可通过了解并应用国家提供的税收减免政策，如高新技术企业优惠，降低税负。合理利用税收优惠政策合理安排销售和采购时间，利用税率调整前后的差价，进行成本控制和利润最大化。调整销售和采购时机通过调整供应链结构，比如选择一般纳税人作为供应商，以获取进项税额抵扣，减少应纳税额。优化供应链管理纳税筹划风险