2018增值税培训课件

2018增值税培训课件xx办公软件有限公司汇报人：xx目录增值税概述01增值税计算方法03增值税发票管理05增值税税率02增值税申报流程04增值税优惠政策06增值税概述01增值税定义01流转环节征税增值税是对商品流转中增值额征收的流转税，多环节逐次征税。02价外计税特点增值税实行价外税，由消费者负担，价税分离使税负清晰。增值税的起源简介：增值税概念最早由美国学者亚当斯1917年提出，1954年法国首次实施。增值税的起源增值税的作用稳定财政收入增值税保证财政收入随经济稳定增长，为公共服务提供资金支持促进公平竞争按增值额统一征税，避免重复征税，促进企业公平竞争增值税税率02基本税率2018年5月前基本税率为17%，后调整为16%，2019年4月起降至13%，适用于一般纳税人大部分货物等。基本税率低税率适用11%税率的货物包括生活必需品、文化用品、农业生产资料等，2018年5月起调整为10%。低税率免税政策月销售额3万元以下的小规模纳税人，免征增值税。小微企业免税物流企业承租大宗商品仓储设施土地，减征城镇土地使用税。特定行业免税增值税计算方法03税额计算公式应纳税额=销项税额-进项税额，销项=销售额×税率一般纳税人公式应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额÷(1+征收率)小规模纳税人公式进项税额抵扣凭专票、海关缴款书等合法凭证，按票面税额抵扣凭票抵扣规则购进农产品按买价与扣除率计算，如买价100元，扣除率9%，则抵扣9元计算抵扣情形销项税额计算简介：销项税额=销售额×税率，含税销售额需价税分离。简介：一般纳税人销项税额=不含税销售额×适用税率。0102销项税额计算增值税申报流程04申报时间增值税一般纳税人需在每月征期内完成申报，逾期将产生滞纳金。征期内申报申报方式通过电子税务局在线填报申报表，实时扣缴税款，便捷高效。网上申报携带申报资料前往税务机关，由工作人员协助完成申报流程。办税厅申报申报注意事项需按附表四、五、一、二、三及主表顺序填写，避免逻辑错误。申报表填写顺序开票收入与申报收入需一致，否则无法清卡，需到税务机关处理。数据一致性差额开票、预付卡等业务需按政策填报，避免申报比对不通过。特殊业务处理增值税发票管理05发票种类01主要发票类型包括增值税专用发票、普通发票、电子发票及机动车销售统一发票等。02特殊发票类型涵盖二手车销售统一发票、通行费电子发票等特殊用途发票。发票开具要求01项目填写规范项目需齐全，与实际交易相符，字迹清晰，不得压线错格。02信息准确完整购买方信息、货物服务名称、金额税率等需准确无误，按规填写。03时限与合规性按纳税义务发生时间开具，不得伪造、拆本使用，确保合规。发票违规处理虚开发票处5-50万罚款，非法代开没收所得并罚款，构成犯罪将追责。违规类型与处罚某房企逃税被罚，青海某公司虚开发票法人被判无期。违规案例警示立即停用并报告税务机关，配合调查，依法接受处理。发票遗失处理增值税优惠政策06小规模纳税人优惠简介：2018年小规模纳税人享月销10万内免税，特定行业征收率优惠。小规模纳税人优惠月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。免税政策特定条件下，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。征收率调整特定行业优惠农业生产免税01特定行业优惠科技研发加计扣除科技型中小企业研发费按实际发生额75%加计扣除，形成无形资产按175%摊销02特定行业优惠政策解读与案例分析月销售额3万以下免征增值税