环境保护税申报表格填写指南

环境保护税申报表格填写指南环境保护税的合规申报是企业履行生态责任与纳税义务的关键环节，申报表格填写需结合污染物排放实际、税法规则与填报逻辑，确保数据真实、完整且符合监管要求。本文从申报准备、表格填写要点、常见问题处理等维度，系统解析环保税申报表格的填写规范，助力纳税人高效完成申报工作。一、申报前的基础信息准备（一）纳税人基础信息确认申报前需核对税务登记信息，确保纳税人识别号、企业名称、所属行业等与税务系统一致。若持有排污许可证，需同步确认许可证编号、有效期限及排放口信息，保证申报信息与排污许可管理要求衔接。（二）污染物排放数据采集1.监测数据：采用自动/手工监测的企业，需准备合规监测报告（自动监测数据需符合《固定污染源自动监测数据执法应用管理规定》，手工监测需由具备CMA资质的机构出具），报告应包含污染物种类、排放浓度、排放量、监测时段等核心信息。2.物料衡算/排污系数数据：未安装监测设备或数据不符合要求的企业，需依据《排污许可证申请与核发技术规范》或行业排污系数，通过“原料投入量×产污系数×（1-治理效率）”等逻辑计算污染物排放量。3.排放口与污染物对应关系：梳理企业所有排放口（大气、水）的编号、位置、污染物种类（如二氧化硫、化学需氧量等），确保排放口信息与污染物申报逻辑一致。二、主表《环境保护税纳税申报表（A类）》填写要点（一）表头信息填写税款所属期：按季度申报的企业填写季度起止日期（如“2023年1月1日—2023年3月31日”）；按次申报的企业填写具体申报日期。纳税人识别号/名称：与税务登记信息严格一致，避免因名称或税号错误导致申报失败。（二）计税依据与应纳税额计算1.污染物类别选择：根据实际排放类型，勾选“大气污染物”“水污染物”“固体废物”“噪声”对应的行次。2.计税依据填报：大气/水污染物：填写“污染物排放量”（单位：千克），需与附表中对应污染物的排放量计算结果一致。若存在减免（如符合标准的综合利用固体废物），需在“减免税额”列填写对应金额（需附减免依据证明材料）。固体废物：填写“排放量”（单位：吨），需注意“贮存量、处置量、综合利用量”的扣减逻辑（排放量=产生量-贮存量-处置量-综合利用量，且排放量≥0）。噪声：填写“超标分贝数”，系统将自动匹配税额标准（如工业噪声超标1-3分贝，税额为350元/月；超标4-6分贝，税额为700元/月等）。3.应纳税额计算：系统根据“计税依据×单位税额”自动计算，但需人工核对单位税额是否与《环境保护税税目税额表》及地方政策一致（如某地区大气污染物单位税额为1.2元/千克）。三、核心附表填写规范（一）《环境保护税基础信息采集表》排放口信息：逐行填写排放口编号、名称、类型（大气/水）、地理坐标等，确保与排污许可证或实际排放情况一致。污染物信息：在“大气污染物”“水污染物”栏次下，填写污染物名称（需与《环境保护税税目税额表》一致，如“化学需氧量”“颗粒物”）、排放限值、计税依据计算方法（如“自动监测”“手工监测”“物料衡算”）。固体废物/噪声信息：固体废物需填写种类（如“煤矸石”“危险废物”）、产生量、综合利用量等；噪声需填写设备名称、数量、噪声源强度等。（二）《大气污染物、水污染物基础信息采集表》排放口与污染物关联：选择已采集的排放口，关联对应的污染物（可通过下拉菜单选择税目列表中的污染物名称）。排放量计算：若采用“自动监测”，需填写监测时段的平均浓度、排放量；若采用“手工监测”，需填写监测次数、每次监测的浓度、排放量及平均值；若采用“物料衡算”，需填写原料投入量、产污系数、排放量计算公式。（三）《固体废物基础信息采集表》固体废物类别：按“煤矸石”“尾矿”“危险废物”等税目分类填写，确保与税法税目一致。数量信息：填写“产生量”“贮存量”“处置量”“综合利用量”，需注意数据逻辑关系（产生量≥贮存量+处置量+综合利用量），且“综合利用量”需附合规证明（如资源综合利用认定书、销售合同等）。四、申报常见问题与处理建议（一）数据逻辑错误若申报系统提示“排放量为负”“固体废物扣减后排放量异常”，需重新核对“产生量”“扣减量”的计算逻辑。例如，固体废物综合利用量需提供第三方检测报告证明其符合“综合利用”标准，否则不得扣减。（二）减免税填报失误若企业符合“农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物”“综合利用固体废物符合标准”等减免条件，需在主表“减免税额”栏填写对应金额，并在附表中注明减免依据（如提供农业生产证明、综合利用检测报告）。未注明依据的减免将被系统驳回。（三）监测数据合规性问题手工监测报告需包含“监测机构资质证书编号”“监测人员签字”“报告出具日期”等要素，否则视为无效数据。自动监测数据需按规定每季度上传至生态环境部门监控平台，申报时需同步核对平台数据与申报数据的一致性。五、申报后续管理1.资料留存：企业需留存监测报告、物料衡算说明、减免税证明等资料至少5年，以备税务、生态环境部门核查。2.错误更正：若发现申报错误，可在申报期内通过“申报更正”功能修改；若已过申报期，需前往办税服务厅办理更正申报，并补缴或申请退还多缴税款。3.政策跟踪：关注地方环保税政