2025年大学大三（审计学）内部审计基础试题及答案

2025年大学大三（审计学）内部审计基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.内部审计的主要目的是A.对财务报表进行审计B.检查内部控制的有效性C.发现和纠正错误与舞弊D.为组织增加价值并改进运营2.内部审计师在审计过程中发现的下列情况中，属于重大缺陷的是A.内部控制存在一些小的漏洞B.某业务流程的控制活动失效C.部分财务数据记录不准确D.员工偶尔违反公司规定3.内部审计师在进行审计抽样时，确定样本规模不需要考虑的因素是A.审计风险B.总体规模C.可容忍误差D.样本的代表性4.以下哪种审计证据的可靠性最高A.被审计单位提供的内部文件B.审计人员亲自观察获得的证据C.外部独立机构出具的证明文件D.被审计单位员工的口头陈述5.内部审计师在审计报告中披露审计发现时，应遵循的原则是A.尽量详细，不考虑重要性B.突出重点，只披露重大问题C.客观、准确、清晰D.只披露对管理层有利的信息6.内部审计部门的独立性主要体现在A.人员独立B.机构独立C.工作独立D.以上都是7.内部审计师在评价内部控制时，首先应关注的是A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通8.以下关于内部审计与外部审计的关系，说法正确的是A.内部审计可以替代外部审计B.两者相互独立，没有关联C.内部审计可以为外部审计提供协助D.外部审计对内部审计工作进行指导9.内部审计师在审计中发现某部门存在成本过高的问题，以下做法正确的是A.直接要求该部门降低成本B.深入分析原因并提出改进建议C.向管理层隐瞒该问题D.只关注成本金额，不考虑其他因素10.内部审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应首先A.向管理层报告B.自行进行调查C.与舞弊者沟通D.向监管机构报告11.内部审计师在制定审计计划时，应考虑的因素不包括A.组织的战略目标B.以往审计发现C.审计人员的个人喜好D.风险评估结果12.以下属于内部审计的职能的是A.监督B.评价C.咨询D.以上都是13.内部审计师在对某项目进行审计时，发现项目进度滞后，以下措施正确的是A.要求项目团队加快进度B.分析滞后原因并提出解决方案C.向其他部门抱怨项目进度问题D.等待项目自行解决进度问题14.内部审计师在审计报告中提出的审计建议应具有A.可行性B.创新性C.随意性D.理论性15.内部审计部门在组织中的地位应A.隶属于财务部门B.与其他部门平级C.具有相对独立性D.完全独立于其他部门16.内部审计师在审计过程中发现被审计单位的一项业务流程不符合规定，以下做法正确的是A.要求立即改正B.分析对组织的影响并提出改进措施C.忽视该问题D.只要求形式上符合规定17.以下关于内部审计人员职业道德的说法，错误的是A.应保持独立性B.可以接受被审计单位的礼品C.应保守秘密D.应具备专业胜任能力18.内部审计师在对某企业进行审计时，发现企业存在潜在的重大风险，应A.及时向管理层报告B.自行解决风险问题C.不做任何处理D.只告知部分相关人员19.内部审计师在审计过程中获取审计证据的方法不包括A.询问B.观察C.猜测D.函证20.内部审计部门对组织的风险管理进行审计时，主要关注A.是否识别出所有风险B.风险应对措施是否有效C.风险的发生频率D.风险的损失金额第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述内部审计在组织治理中的作用。22.（10分）内部审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性？23.（15分）某公司内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现以下情况：部分销售人员为了完成销售任务，存在虚报销售额的行为；销售合同审批流程执行不严格，部分合同未经充分审核就签订；销售发票开具不规范，存在发票内容填写错误的情况。请针对以上问题提出改进建议。24.（15分）阅读以下材料：某企业内部审计部门在审计过程中发现，企业的采购部门在采购一批重要原材料时，未对供应商进行充分的资质审查，导致采购的原材料质量不符合要求，给生产部门带来了很大的困扰，影响了产品质量和生产进度。同时，采购过程中存在价格虚高的问题，增加了企业的采购成本。请分析采购部门存在的问题，并提出内部审计的建议。25.（10分）简述内部审计报告的主要内容及撰写要求。答案：1.D2.B3.D4.C5.C6.D7.A8.C9.B10.A11.C12.D13.B14.A15.C16.B17.B18.A19.C20.B21.内部审计在组织治理中可对内部控制进行评价与监督，确保其有效运行，防范风险；为治理层提供有关组织运营效率和效果的信息，辅助决策；促进组织遵循法律法规和内部政策，维护组织的合规性；通过审计发现问题并提出改进建议，推动组织完善治理结构和流程，提升治理水平。22.评估内部控制的设计是否合理，是否涵盖关键风险点和业务环节；测试内部控制的执行是否有效，观察员工是否按照规定流程操作；检查内部控制的运行是否持续有效，有无出现失效或弱化的情况；分析内部控制在应对内外部风险时的作用和效果；关注内部控制的自我评价和监督机制是否健全。23.对于虚报销售额问题，加强对销售人员的业绩考核真实性审查，建立严格的销售额核实制度；完善销售合同审批流程，明确各环节审核要点和责任人，加强审核力度；规范销售发票开具流程，加强对开票人员的培训，设置审核岗位对发票内容进行检查。对于采购部门问题，应加强对供应商的资质审查，建立严格的供应商评估体系，定期对供应商进行考核；采购过程中引入竞争机制，通过招标、询价等方式确保价格合理；加强采购部门与生产部门等相关部门的沟通协调，及时反馈采购原材料的质量和价格情况。内部审计建议：定期对采购业务进行审计，监督采购流程的执行情况；加强对采购人员的培训，提高其业务水平和风险意识；建立采购业务