(2025年)财务室工作测试题及答案

(2025年)财务室工作测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.某公司2025年3月收到一张增值税普通发票，小写金额为“￥12,345.6”，大写金额为“壹万贰仟叁佰肆拾伍元陆角整”。根据原始凭证审核要求，该发票存在的主要问题是（）。A.小写金额未填写到分位B.大写金额“整”字多余C.小写金额千分位分隔符使用错误D.大小写金额不一致2.2025年某生活性服务业企业（一般纳税人）取得不含税销售额500万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额20万元，已知2025年生活性服务业增值税加计抵减比例调整为15%。该企业当月可抵减的加计抵减额为（）。A.3万元B.2万元C.4.5万元D.6万元3.2025年4月30日，某企业银行存款日记账余额为85万元，银行对账单余额为92万元。经核对，存在以下未达账项：企业已收银行未收5万元，企业已付银行未付3万元，银行已收企业未收10万元，银行已付企业未付7万元。则调节后的银行存款余额为（）。A.90万元B.87万元C.92万元D.85万元4.某企业采用先进先出法核算存货，2025年5月1日结存A材料100件，单价10元；5月5日购入200件，单价12元；5月10日领用150件；5月15日购入150件，单价14元；5月20日领用200件。月末结存A材料的成本为（）。A.2,100元B.2,400元C.1,800元D.2,200元5.2025年某员工每月工资2万元（不考虑三险一金），专项附加扣除包括子女教育（1,000元/月）、住房贷款利息（1,000元/月）、赡养老人（2,000元/月）。1-3月已预缴个人所得税3,000元，4月应预扣预缴个人所得税（）。（注：累计减除费用5,000元/月）A.1,200元B.1,500元C.900元D.1,800元6.某企业使用财务软件进行账务处理时，发现“应收账款-甲公司”科目余额为贷方10万元。最可能的原因是（）。A.甲公司多付了货款B.记账时方向错误C.未及时确认收入D.坏账准备计提不足7.2025年某企业取得下列收入，其中属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款用于研发的专项补助C.股权转让收益D.增值税即征即退税款8.现金日记账登记时，若某日收到零星销售款500元，正确的登记方式是（）。A.摘要栏写“销售款”，借方登记500元，余额栏递增B.摘要栏写“收销售款”，贷方登记500元，余额栏递减C.摘要栏写“零星收入”，借方登记500元，余额栏递减D.摘要栏写“收现”，贷方登记500元，余额栏递增9.一张出票日期为2025年6月1日的银行承兑汇票，付款期限为6个月，持票人最晚应于（）前提示付款。A.2025年12月1日B.2025年12月10日C.2026年1月1日D.2025年11月30日10.某企业2025年6月购入一台生产设备，原值120万元，预计净残值5%，预计使用年限5年。若采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）。A.24万元B.19万元C.38万元D.48万元11.下列关于资产负债表与利润表勾稽关系的表述中，正确的是（）。A.资产负债表“未分配利润”期末数=期初数+利润表“净利润”B.资产负债表“货币资金”期末数=利润表“营业收入”C.利润表“营业成本”=资产负债表“存货”期末数-期初数D.两者无直接勾稽关系12.某企业2025年预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程，这种方法属于（）。A.固定预算法B.滚动预算法C.零基预算法D.增量预算法13.财务室内部控制的关键环节不包括（）。A.出纳与会计岗位分离B.发票专用章由会计保管C.银行U盾由一人保管D.每月核对银行对账单14.2025年某企业收到电子发票后，未打印纸质件，直接以电子形式归档。根据规定，电子会计档案的保存期限为（）。A.10年B.15年C.30年D.永久15.某企业2025年1-6月销售收入600万元，平均应收账款余额120万元；1-6月销售成本420万元，平均存货余额84万元。则上半年应收账款周转率和存货周转率分别为（）。A.5次，5次B.5次，6次C.6次，5次D.6次，6次二、判断题（每题1分，共10分）1.原始凭证金额有错误的，可由出具单位在凭证上更正并加盖公章。（）2.银行对账单可直接作为调整银行存款日记账的记账依据。（）3.白条抵库属于违反现金管理规定的行为。（）4.暂估入库的存货，月末需按暂估金额计提增值税进项税额。（）5.2025年企业研发费用加计扣除比例统一为100%，无论是否形成无形资产。（）6.现金折扣在实际发生时应计入“财务费用”，不影响收入确认金额。（）7.财务专用章和法人章可由出纳一人保管，以提高付款效率。（）8.未达账项是由于记账错误导致的银行存款日记账与对账单余额不一致。（）9.固定资产盘盈应通过“以前年度损益调整”科目核算，不影响当期利润。（）10.电子发票重复报销的风险可通过建立台账或使用报销系统查重功能防范。（）三、计算题（每题8分，共40分）1.某企业2025年7月A产品生产情况如下：月初在产品成本8万元（直接材料5万，直接人工2万，制造费用1万）；本月投入生产费用：直接材料25万，直接人工10万，制造费用5万。本月完工产品200件，月末在产品100件，完工程度50%。材料在生产开始时一次性投入，其他费用按约当产量比例分配。要求：计算完工产品和月末在产品的总成本。2.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明销售额300万元，税额39万元；（2）购进原材料取得专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元；（3）购进免税农产品用于生产13%税率货物，收购发票注明买价40万元；（4）因管理不善丢失一批原材料，成本10万元（购进时税率13%）。已知2025年该企业属于生产性服务业，适用10%加计抵减政策。要求：计算当月应纳增值税及城市维护建设税（税率7%）、教育费附加（3%）。3.某企业2025年度利润总额为500万元，经核查存在以下调整事项：（1）全年实际发生业务招待费30万元，当年销售收入3,000万元；（2）广告费支出500万元，当年销售收入3,000万元（已知广告费扣除限额为销售收入的15%）；（3）通过公益性社会组织捐赠60万元（税法允许扣除限额为利润总额的12%）；（4）取得国债利息收入10万元。要求：计算2025年应纳税所得额及应纳企业所得税（税率25%）。4.某企业2025年末资产负债表数据如下：货币资金50万元，应收账款80万元，存货120万元，固定资产300万元，流动负债150万元，长期负债100万元，所有者权益300万元。要求：计算流动比率、速动比率和资产负债率（保留两位小数）。5.某企业2025年9月采用月末一次加权平均法核算B材料成本。月初结存B材料200件，单价50元；5日购入300件，单价55元；15日购入400件，单价60元；25日购入100件，单价65元。本月生产领用800件。要求：计算本月领用B材料的成本及月末结存成本。四、综合分析题（每题10分，共20分）1.2025年10月，某企业财务室在审核员工报销时发现以下问题：（1）员工张某提交的餐饮发票为虚开发票（已被税务系统标记）；（2）员工李某报销的差旅费中，住宿费超出公司规定标准20%；（3）员工王某的报销单无部门负责人签字。假设你是财务主管，应如何处理上述问题？请说明具体措施及依据。2.某企业2025年11月接受税务稽查，发现以下问题：（1）2024年12月销售货物已发货并收款，但未开具发票，也未确认收入；（2）2025年5月将外购的礼品用于职工福利，取得的增值税专用发票已抵扣进项税额；（3）2025年计提的坏账准备50万元，未取得税务机关核准。假设你是财务人员，需向稽查人员解释并处理上述问题。请说明涉及的税法规定及应对措施。答案一、单项选择题1-5：C、A、A、D、B6-10：A、B、A、B、A11-15：A、D、C、C、A二、判断题1-5：×、×、√、×、√6-10：√、×、×、√、√三、计算题1.（1）直接材料分配：总材料成本=5+25=30万元，约当产量=200+100=300件，单位材料成本=30/300=0.1万元/件，完工产品材料成本=200×0.1=20万元，在产品材料成本=100×0.1=10万元。（2）直接人工和制造费用分配：总人工+制造费用=2+1+10+5=18万元，约当产量=200+100×50%=250件，单位成本=18/250=0.072万元/件，完工产品人工+制造费用=200×0.072=14.4万元，在产品人工+制造费用=50×0.072=3.6万元。（3）完工产品总成本=20+14.4=34.4万元，在产品总成本=10+3.6=13.6万元。2.（1）销项税额=39万元；（2）进项税额=19.5+40×10%（农产品扣除率）-10×13%（进项转出）=19.5+4-1.3=22.2万元；（3）加计抵减额=22.2×10%=2.22万元；（4）应纳增值税=39-22.2-2.22=14.58万元；（5）附加税=14.58×(7%+3%)=1.458万元。3.（1）业务招待费扣除限额：3,000×5‰=15万元，30×60%=18万元，取15万元，调增30-15=15万元；（2）广告费扣除限额=3,000×15%=450万元，调增500-450=50万元；（3）捐赠扣除限额=500×12%=60万元，无需调整；（4）国债利息调减10万元。应纳税所得额=500+15+50-10=555万元；应纳企业所得税=555×25%=138.75万元。4.（1）流动资产=50+80+120=250万元，流动比率=250/150≈1.67；（2）速动资产=250-120=130万元，速动比率=130/150≈0.87；（3）资产总额=250+300=550万元，负债总额=150+100=250万元，资产负债率=250/550≈45.45%。5.（1）加权平均单价=(200×50+300×55+400×60+100×65)/(200+300+400+100)=(10,000+16,500+24,000+6,500)/1,000=57,000/1,000=57元/件；（2）领用成本=800×57=45,600元；（3）结存成本=(1,000-800)×57=11,400元。四、综合分析题1.（1）张某虚开发票：立即拒绝报销，要求其提供真实发票；若无法提供，按公司制度扣减绩效并通报，同时向税务机关报告异常发票（依据《发票管理办法》第二十二条）。（2）李某超标准报销：按公司规定仅报销标准内金额（如标准为1,000元，实际1,200元，仅付1,000元），超出部分由个人承担，在报销单备注说明（依据企业内部财务管理制度）。（3）王某无负责人签字：退回报销单，要求补签后重新提交，确保审批流程完整（依据《内部会计控制规范——货币资金》）。2.（1）2024年未确认收入：