审计师考试审计相关法规与制度试卷

审计师考试审计相关法规与制度试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师考试审计相关法规与制度试卷考核对象：审计师资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计法规定，审计机关对政府财政收支进行审计监督时，有权要求被审计单位提供相关文件、资料和证明材料。2.注册会计师执行年度财务报表审计时，必须遵守中国注册会计师职业道德守则，但可以适当豁免独立性要求。3.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见。4.根据《中华人民共和国会计法》，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。5.审计机关发现被审计单位存在重大违法问题，应当及时向纪检监察机关通报，并追究相关责任人的刑事责任。6.注册会计师在执行审计程序时，可以采用抽样审计方法，但必须确保样本量足够，以支持审计结论。7.审计法规定，审计机关的审计人员不得参与被审计单位的经营活动，但可以提供咨询服务。8.当被审计单位拒绝提供审计所需资料时，审计机关可以强制调取，但需提前15日书面通知对方。9.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其中无保留意见是最理想的审计意见。10.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对国有企业的审计结果，应当定期向社会公布。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计机关的法定职责？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务状况进行专项审计调查C.对社会组织的捐赠资金使用情况进行审计D.对金融机构的资本充足率进行监管2.注册会计师执行审计程序时，发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？（）A.直接向被审计单位管理层报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.暂停审计程序，等待管理层解释3.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项行为不属于会计造假？（）A.故意隐瞒重要财务信息B.伪造会计凭证C.未按规定计提固定资产折旧D.未及时披露关联方交易4.审计机关对被审计单位进行审计时，发现其存在重大违法问题，应当如何处理？（）A.直接向公安机关报案B.出具非标准审计报告C.书面报告同级人民政府D.要求被审计单位限期整改5.注册会计师在执行审计程序时，采用抽样审计方法的主要目的是？（）A.减少审计成本B.提高审计效率C.确保审计质量D.以上都是6.审计报告的审计意见类型中，哪种意见表明财务报表整体公允反映了被审计单位的财务状况？（）A.保留意见B.否定意见C.无保留意见D.无法表示意见7.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关的审计人员执行职务时，应当？（）A.必须佩戴审计证件B.可以接受被审计单位的馈赠C.不得参与被审计单位的经营活动D.以上都是8.当被审计单位拒绝提供审计所需资料时，审计机关可以采取哪种措施？（）A.调取被审计单位的会计凭证B.暂停审计程序C.向法院申请强制执行D.以上都是9.审计法规定，审计机关对国有企业的审计结果，应当？（）A.定期向社会公布B.仅向同级人民政府报告C.保密，不得对外公开D.由被审计单位自行公布10.注册会计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝调整，应当如何处理？（）A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.暂停审计程序，等待管理层解释D.直接向监管机构报告三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计机关的法定职责包括？（）A.对政府财政收支进行审计监督B.对国有企业的财务状况进行专项审计调查C.对社会组织的捐赠资金使用情况进行审计D.对金融机构的资本充足率进行监管2.注册会计师执行审计程序时，应当遵守哪些职业道德要求？（）A.独立性B.客观公正C.专业胜任能力D.保密3.审计报告的审计意见类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见4.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些行为属于会计造假？（）A.故意隐瞒重要财务信息B.伪造会计凭证C.未按规定计提固定资产折旧D.未及时披露关联方交易5.审计机关对被审计单位进行审计时，发现其存在重大违法问题，应当如何处理？（）A.直接向公安机关报案B.出具非标准审计报告C.书面报告同级人民政府D.要求被审计单位限期整改6.注册会计师在执行审计程序时，采用抽样审计方法的主要目的是？（）A.减少审计成本B.提高审计效率C.确保审计质量D.以上都是7.审计法规定，审计机关的审计人员执行职务时，应当？（）A.必须佩戴审计证件B.可以接受被审计单位的馈赠C.不得参与被审计单位的经营活动D.以上都是8.当被审计单位拒绝提供审计所需资料时，审计机关可以采取哪些措施？（）A.调取被审计单位的会计凭证B.暂停审计程序C.向法院申请强制执行D.以上都是9.审计法规定，审计机关对国有企业的审计结果，应当？（）A.定期向社会公布B.仅向同级人民政府报告C.保密，不得对外公开D.由被审计单位自行公布10.注册会计师在执行审计程序时，发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝调整，应当如何处理？（）A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.暂停审计程序，等待管理层解释D.直接向监管机构报告四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计机关对某国有企业的年度财务报表进行审计，发现该企业存在以下问题：1.未按规定计提固定资产折旧，导致资产账面价值虚高；2.隐瞒了一笔关联方交易，金额达1000万元；3.管理层拒绝调整上述问题，但表示愿意在未来期间自行纠正。问题：1.审计机关应当如何处理上述问题？2.注册会计师应当出具何种类型的审计报告？案例二：某注册会计师在执行某公司的年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：1.公司管理层要求注册会计师在审计报告中强调其“绿色环保”形象，但未提供相关证据；2.公司拒绝提供部分关联方交易的详细资料，称“涉及商业秘密”；3.注册会计师通过审计程序发现，公司存在一笔重大错报，但管理层拒绝调整。问题：1.注册会计师应当如何处理上述情况？2.审计报告的审计意见类型应当如何确定？案例三：某审计机关在对某政府部门的财政支出进行审计时，发现该部门存在以下问题：1.虚列支出，金额达500万元；2.未按规定进行预算调整，导致资金使用效率低下；3.该部门拒绝提供相关文件，称“涉及内部机密”。问题：1.审计机关应当如何处理上述问题？2.审计报告的审计意见类型应当如何确定？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计机关在执行审计监督职责时，应当遵守哪些法律法规和职业道德要求？2.结合实际案例，分析注册会计师在执行审计程序时，如何确保审计质量，并防范职业风险？---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（注册会计师执行审计程序时，必须始终遵守独立性要求，不得豁免。）3.√4.√5.×（审计机关应当向纪检监察机关或司法机关报告，但并非直接追究刑事责任。）6.√7.√8.√9.√10.×（审计机关对国有企业的审计结果，是否公开需根据具体情况决定。）解析：1.审计机关有权要求被审计单位提供相关文件、资料和证明材料，这是审计法赋予的权力。5.审计机关发现被审计单位存在重大违法问题，应当向纪检监察机关或司法机关报告，但并非直接追究刑事责任。二、单选题1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.A8.A9.A10.B解析：1.金融机构的资本充足率监管属于金融监管机构的职责，不属于审计机关的法定职责。5.注册会计师执行审计程序时，采用抽样审计方法的主要目的是在合理保证的前提下，以最低的成本获取审计证据，确保审计质量和效率。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.B,C,D6.A,B,C,D7.A,C8.A,B,C9.A,B10.A,B,D解析：1.审计机关的法定职责包括对政府财政收支、国有企业的财务状况和社会组织的捐赠资金使用情况进行审计监督。7.审计机关的审计人员执行职务时，必须佩戴审计证件，不得参与被审计单位的经营活动。四、案例分析案例一：1.审计机关应当向同级人民政府报告，并责令该企业限期整改。如企业拒不整改，审计机关可以采取进一步措施，如暂停其财政拨款或建议相关部门进行处理。2.注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于问题的严重程度。解析：1.审计机关发现被审计单位存在重大违法问题，应当及时向同级人民政府报告，并责令其限期整改。如企业拒不整改，审计机关可以采取进一步措施。2.注册会计师在发现重大错报且管理层拒绝调整时，应当根据问题的严重程度出具保留意见或否定意见的审计报告。案例二：1.注册会计师应当拒绝管理层的无理要求，并在审计报告中如实反映情况。如公司拒绝提供关联方交易资料，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.审计报告的审计意见类型应当根据问题的严重程度确定，如保留意见或无法表示意见。解析：1.注册会计师在执行审计程序时，必须坚持独立性原则，不得接受管理层的无理要求。如公司拒绝提供关联方交易资料，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并相应调整审计意见类型。2.审计报告的审计意见类型应当根据问题的严重程度确定，如保留意见或无法表示意见。案例三：1.审计机关应当向同级人民政府报告，并责令该部门限期整改。如部门拒不整改，审计机关可以采取进一步措施，如暂停其财政拨款或建议相关部门进行处理。2.审计报告的审计意见类型应当根据问题的严重程度确定，如保留意见或否定意见。解析：1.审计机关发现政府部门存在重大违法问题，应当及时向同级人民政府报告，并责令其限期整改。如部门拒不整改，审计机关可以采取进一步措施。2.审计报告的审计意见类型应当根据问题的严重程度确定，如保留意见或否定意见。五、论述题1.论述审计机关在执行审计监督职责时，应当遵守哪些法律法规和职业道德要求？审计机关在执行审计监督职责时，应当遵守以下法律法规和职业道德要求：1.法律法规要求：-《中华人民共和国审计法》-《中华人民共和国会计法》-《中华人民共和国预算法》-《中华人民共和国政府采购法》等2.职业道德要求：-独立性：审计人员必须保持独立性，不得参与被审计单位的经营活动，不得接受被审计单位的馈赠。-客观公正：审计人员必须客观公正地执行审计程序，不得偏袒任何一方。-专业胜任能力：审计人员必须具备相应的专业知识和技能，以确保审计质量。-保密：审计人员必须对审计过程中获取的信息保密